提升貿易企業報告制度的有效性探究

程垚

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163316）

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提升貿易企業報告制度的有效性探究

程垚

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163316）

貿易企業報告是強化貨物貿易外匯管理的有效途徑，但在實際工作中，企業在履行報告義務方面，缺乏主動性和自律性，報告的質量與及時性直接影響總量核查結果，從而對外匯局實施分類監管帶來影響。貿易企業報告存在的問題，應通過細化制度與規范操作加以解決。

外匯管理；報告制度；探索研究

貿易企業報告是強化貨物貿易外匯管理的有效途徑，但在實際工作中，貿易企業報告存在許多問題。從分析當前貿易企業報告現狀，分析企業報告制度存在的問題，并提出針對性解決方案。

一、貿易企業報告制度的總體要求

2012年貨物貿易外匯管理改革后，政策上以1個指引（《貨物貿易外匯管理指引》）和1個細則（《貨物貿易外匯管理指引實施細則》）為主體，將貨物貿易收付匯和貿易信貸登記管理等進行了統一規范。企業報告分為義務性報告和主動性報告兩類。義務性報告包括一定期限以上的貿易信貸業務報告、貿易融資業務報告、輔導期報告等；主動性報告包括一定期限以下的上述報告。

1.義務性報告要求。《貨物貿易外匯管理指引實施細則》（簡稱《細則》）第四章三十七條:“企業應當在貨物進出口或收付匯業務實際發生之日起30天內，通過監測系統向所在地外匯局報送對應的預計收付匯或進出口日期等信息。”這對貿易企業如何報告、對哪些業務進行報告，提出了明確的要求。對于未能通過監測系統報告的企業，可采取到外匯局現場報告的方式，對企業預計的情況進行報告。

2.未履行報告義務的處理措施。《細則》第七章五十三條:“企業未按規定履行報告義務，外匯局應將其降為B類企業。”明確了企業違反貿易企業義務性報告制度，將會受到的處理措施。由于外匯局貨物貿易外匯管理實施分類監管，根據日常核查結果，結合企業遵守外匯管理規定等情況，將企業分為A、B、C三類。A類企業的貿易收支適用于便利化的管理措施；B、C類企業的貿易收支，在銀行單證審核、業務類型及辦理程序、結算方式等方面實施審慎監管。

3.處罰規則。《細則》第九章七十一條：“……未按照本細則及相關規定辦理貿易外匯業務登記（含報告）手續，依據《外匯管理條例》第四十八條規定，由外匯局責令改正，給予警告，處30萬元以下的罰款。”該條款說明，企業報告是企業在發生貿易外匯收支時享有的權利和應盡的義務。充分體現了貿易企業報告的重要性，提醒企業強化守法自律意識。

二、當前貿易企業報告的現狀

貨物貿易外匯管理改革3年多來，企業從機械的“照章辦事”向主動學習政策，加強真實性的內部管理逐步的轉變。但在報告質量、報告方式等方面，仍存在一些問題：

1.企業報告質量不高。一是不履行報告義務。企業人員更換頻繁、外匯政策理解偏差、知識結構參差不齊導致了不能履行企業報告義務。二是報告與實際不符。一些企業因未及時履行貿易信貸報告義務，導致報告預計日期與實際發生日期嚴重偏差，影響貨物流與資金流的一致性匹配。

2.現場報告比例較大，影響外匯局監管效率。企業貿易報告的渠道一是通過貨物貿易外匯監測系統報告，二是到外匯局現場進行報告。目前80%的企業都選擇到外匯局現場補報告或調整報告數據，影響了外匯局監管效率。

3.系統不適應核查要求。貨物貿易外匯管理已經建立相應的業務系統，目前該系統能夠實現對企業貿易信貸數據的統計。但查詢統計功能無法滿足貨物貿易外匯監測的管理要求，一是分析手段落后，二是缺少預警功能。貨物貿易監測系統不能對企業錯誤報告或影響貨物流與資金流匹配的報告數據進行預警，不利于有效開展真實性審核。

4.宣傳方式有待改進。一是貿易企業報告制度完全依靠外匯局進行宣傳，宣傳的主體較為單一，不能做到多渠道的宣傳。二是貿易企業報告制度宣傳缺乏系統性、環節性，導致了一些企業對制度的學習、了解不夠系統，以致對企業貿易信貸報告制度的執行大打折扣。

三、制度層面需完善的問題

1.尚未建立完整的工作制度。在《貨物貿易外匯管理指引實施細則》中，雖已對貿易信貸報告的要求、罰則等給予明確規定，但是沒有建立一套完整的工作制度，不便于企業具體掌握，也不利于外匯局開展管理和核查工作。

2.報告時限不便企業執行。一是根據貿易信貸報告制度要求，對應四種貿易信貸報告類型，貨物流與資金流間隔時間可在30天至90天完成，而企業實際發生業務的時間，可能會與已報告的日期發生偏差。二是企業需要通過“應用服務平臺”報告貿易信貸情況，但存在業務發生起30天的窗口期，由于企業貿易發生過程中，涉及多個部門、人員，有很多不確定性因素，企業貿易信貸報告人員在窗口有效期內，很難準確掌握貿易信貸情況。

3.違規處罰條款相對寬松。《貨物貿易外匯管理指引實施細則》中，明確企業未按規定履行報告義務，外匯局應將其列為B類企業。但《細則》也允許企業漏報貿易信貸報告時，可到外匯局現場報告。因此，在貨物貿易核查開展過程中，很難對企業是否未履行貿易信貸報告義務進行定性。

四、相關建議

1.建立健全工作制度。在集合多個文件相關內容的基礎上，進一步細化貿易企業報告制度條款，促進貿易信貸報告制度化和規范化，便于貿易企業執行，也便于外匯局加強貿易企業報告管理，有效提升貿易信貸管理能力和貨物貿易核查水平。

2.調整報告時限要求。一是建議取消不同類型貿易信貸報告的時限要求。如對預收、預付、延收、延付四項貿易信貸報告，統一要求企業在發生之日起30日內報告。二是建議取消報告窗口期或賦予外匯局調整企業報告窗口期的權限。減少企業錯過窗口期，需要復印資料到外匯局現場報告而產生的經營成本。

3.完善違規處罰標準。一是對由于企業貿易信貸報告制度了解不到位或企業人員更替等原因導致的未履行報告義務的企業，給與容忍寬限。二是明確降級標準，便于貨物貿易核查認定違規行為，增強監管效力。

4.加強系統技術支持。當前貨物貿易外匯管理主要是依托貨物貿易外匯監測系統開展的，系統的監測功能是有效開展貨物貿易核查工作的重要保障。建議在貨物貿易外匯監測系統中，設置貿易信貸報告預警指標。在原有貿易信貸報告比率的基礎上，增加貿易企業報告合規性指標，準確性、完整性指標，做到對異常報告直接預警，為貿易企業報告管理工作提供監測依據。

5.加大宣傳力度。一是有效利用銀行窗口宣傳。建議銀行在落實“展業三原則”的同時，從“了解客戶”“了解業務”的角度，宣傳企業貿易信貸報告制度，督促企業履行報告義務。二是開展制度培訓。重點解讀企業報告，增強企業法制觀念和制度意識，引導企業履行報告義務，高效落實貿易信貸報告制度。

〔責任編輯：宋洪德〕

F830.7

A

1002-2341（2016）04-0126-02

2016-05-14

程垚（1984-），女,黑龍江大慶人，科員，助理會計師，主要從事外匯業務管理研究。