對我國商業銀行財務信息共享模式的探究

周朔朔　李素英

摘 要：隨著會計核算模式的不斷發展以及在國家政策的推動下，大型企業集團開始積極利用信息技術來加快財務管理變革的步伐，以財務信息共享管理模式來解決“效率低、決策慢、成本高、管理標準差”等企業病。對于機構體系復雜、分支機構眾多的商業銀行而言，更應該及時抓住這次財務管理變革的機遇，以“集中化、標準化和流程化”代替“分級管理、多點布局”的財務管理格局，通過規范財務制度最終達到財、權統一；通過優化系統功能提高業務處理自動化水平；積極培養建設戰略型財務人員，使商業銀行最終實現可持續發展。

關鍵詞：財務信息共享；商業銀行；信息共享

隨著科技的高速發展和經濟全球化進程腳步的加快，很多企業不斷地設立分支機構來擴張企業規模以期在激烈的市場中占有一席之地。與此同時，很多集團企業信息傳遞效率低下，導致總體成本費用無法估計、各項戰略難以完成，患上了“效率低、決策慢、成本高、管理標準差”等“大企業病”。伴隨著“互聯網+”和云計算時代的到來，一種新的財務管理模式——財務信息共享管理模式由此產生。

2013年，財政部就在《企業會計信息化工作規范》中明確要求：大型企業或企業集團應當積極借鑒國內外財務管理改革的先進經驗，利用信息技術促進財務工作的集中處理，并逐步建立財務共享服務中心”。目前，很多行業開始探索適合自身可持續發展的財務信息共享模式并取得了初步的成就，財務信息共享管理模式的優勢逐漸得到了體現。中興通信和長虹公司是我國國內財務信息共享管理模式的“領頭羊”。在我國，商業銀行掌控著中國經濟命脈的“錢袋子”，其機構體系不但復雜而且分支機構眾多。因此，對我國商業銀行財務信息共享模式進行探索，可以達到降低商業銀行的運營成本、控制財務風險、實現戰略決策，具有十分重要的現實意義。

一、商業銀行建立財務信息共享模式的必要性

當前，我國絕大多數商業銀行仍采用的是分散管理的發展戰略和粗放型的經營管理模式。在當今深化經濟改革的時期，“重核算、輕管理”的傳統財務管理理念已無法滿足企業高速發展的需求，無論是在組織結構、管理模式還是業務流程上都在面臨著嚴重的威脅和挑戰。

1.建立商業銀行財務信息共享管理模式的是適應外部經營環境發展趨勢的需要

首先，國家政策推動建立財務信息共享。2014年，在《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》中明確指出鼓勵大型企業和企業集團建立財務共享信息服務。隨著會計核算模式的不斷發展，會計改革的發展之路將從財務核算轉向成本管理，對成本的控制做到“狠、準、細”，管理會計將會成為財務核算管理的第一道門檻；2016年3月3日，工信部、人民銀行和銀監會聯合印發《加強信息共享，促進產融合作行動方案》，擬通過建立產融信息對接工作機制，強化銀企信息共享，更好的服務于企業、解決企業融資難和融資貴的問題，要想實現銀企共享，當務之急則是解決銀行間財務信息分散的問題。

其次，國內外著名企業的引領財務信息共享。在國外，經過調查，歐洲多家企業在建立財務信息共享體系后，盡管員工人數降低了26%，但項目平均投資回報率卻高達到27%，同時運行成本平均降低了30%，財務信息共享服務這種財務變革模式在跨國企業集團發揮著舉足輕重的作用，因此越來越受其青睞。盡管在我國企業信息共享中心模式發展較晚，但其浪潮確席卷而來，目前我國分公司、子公司數量眾多的大型企業集團，比如電信業、中國石化、中鐵建、和鋼鐵等行業正在加快財務管理變革的步伐。從發展的必然性上來看，作為機構組織龐大的商業銀行應該及時抓住這次財務管理變革的機遇，建立起高效的財務處理和決策機制，是銀行實現長期發展戰略的重要決策。

2.建立商業銀行財務信息共享管理模式是實現可持續發展的必然要求

首先，財務信息共享管理模式是一種新型財務管理模式。在財務管理再造過程中，它是以銀行的長期發展戰略為起點，經過人力資源和技術資源的整合，將業務處理過程生成的相關電子原始憑證或經過掃描的紙質憑證通過集成移動終端功能進行上級審批，審批通過后進入業務集中作業平臺進行處理，復核通過生成憑證轉而進入核算系統，處理后的單據將會自動進行支付管理。這種以“集中化、標準化和流程化”代替“分級管理、多點布局”的財務管理模式將會把商業銀行的戰略高度提高到一個新的層次。

其次，財務信息共享模式將會促進商業銀行自身轉型發展的步伐。第一，商業銀行的機構系統龐大，從組織機構最上層的總行開始，又分設了省行和地方分行，層級之間信息的傳遞將會導致運營成本的増加和資本的過度消耗，財務信息共享管理模式確可以發揮規模效應，減少運營成本，從而增強銀行規模擴張的潛力。第二，隨著國際化進程的加快，很多銀行逐步實現股份制改造甚至上市，對財務記錄和財務報告規范化標準日益提升，在財務信息共享管理模式中，各種業務核算流程大多是按照統一的標準在信息化環境中實現的，可以降低人為操作、防范串通舞弊、提高透明度，實現了良好的內部財務監控，提高財務信息的可靠性。

3.商業銀行財務信息共享管理模式已具備高度實踐可行性

從內部環境看，隨著金融全球化的發展，銀行收入的主要來源即存貸利差率隨著利率市場的改革趨于大幅度降低，銀行需要通過財務管理內部流程再造來提高工作效率和業務質量，從而降低經營風險、取得同行業競爭優勢來提高自身企業價值。因此，從銀行本身來看，對財務信息共享體系的建設有著迫切的需要和自主性。從外部環境來看，很多企業在財務信息共享模式的探索中取得了優秀的成績，不但為商業銀行提供了許多寶貴的經驗，也為其提供了強有力的技術支持，國內的企業內部辦公OA、數據傳輸網絡、用友、金蝶以及國外引進的先進軟件Oracle、IBM均為財務信息共享體系的構建提供了提供了強有力的技術保障。

二、推進商業銀行財務信息共享模式建立的對策措施

1.規范財務制度以求達到財、權統一

財務共享服務作為一種新的管理模式，對財務工作進行抽絲剝繭最終形成六大領域框架，分別是：財務運營及報告、資金管理、稅務管理、預算管理、績效管理、成本管理，因此，財務信息共享管理模式不但是對銀行的組織架構進行變革，也是對銀行管理理念的革新；之前集團下屬企業各自為政的局面不復存在，取而代之的是財務共享中心對信息進行集中管控，這就意味著可能會出現管理變革風險和信息系統整合風險，鑒于財務信息共享管理模式的最終目的是要實現財權統一，那么建立財務制度規范、優化內部組織結構則是財務變革的第一步。

2.優化系統功能提高業務處理自動化水平

信息流——電子憑證、實物流——實物票據和資金流——資金結算，共同組成了整個業務流程，各銀行應統籌規劃，將業務流程再造與信息化規劃工作同步展開?；鶎酉嚓P人員把填寫的電子單據傳遞到財務中心形成信息流，對于各個機構發生的實物票據通過影像管理系統，同時增加條形碼識別功能，把實物流轉化為信息流，審核人員根據傳遞的電子憑證和影像系統掃描的實物票據進行雙重審核，審核通過后線上完成資金結算，從而實現信息流、實物流和資金流的有效融合。在此過程中，通過積累經驗，不地斷調整流程，提高銀行業務流程的信息化和業務處理的自動化。

3.加強專業人才隊伍建設，完善薪酬和激勵機制

由于財務信息共享管理模式提倡的是標準化管理模式，因此，要想與財務信息共享中心工作需求接軌，就要不斷的整合人力資源，積極組織開展職業技能培訓，統一實行業務標準操作規范，熟練操縱信息共享平臺，以一個連續動態的趨勢為財務信息共享中心建設提供智力支撐。同樣，經常性的標準化工作而產生的副作用，會使得員工容易出現厭倦感，針對此問題各銀行需要完善現有的績效考評體系，完善薪酬激勵機制以及晉升制度，從而提高員工的積極性建設戰略型財務人員。

參考文獻：

[1]王鈺.財務共享模式下的商業銀行財務管理優化研究[J].現代商業，2015，02.

[2]曹亮.建設銀行AH省分行財務共享中心模式優化研究[D].安徽大學，2015，04.

作者簡介：周朔朔（1993.11- ），女，漢族，石家莊人，石家莊鐵道大學會計專業在讀研究生，研究方向：財務管理