現金流量管理在現代企業財務管理中核心地位分析

李芬

摘 要：面對新的經濟形勢，我國某些企業現金流量管理水平較低，不利于企業日后發展。因此，本文對企業現金流量地位進行分析，并且提出現金流量加強管理的建議。

關鍵詞：現金流量；企業財務；管理；措施

現金流量通俗來講是企業日常生產經營過程中流動的現金。企業會計通常運用收付實現制來記錄現金流，并且編制現金流量表來表示一個會計期間的現金流量的走向以及數額的多少，從而為企業的管理階層以及投資者提供財務關系信息。

一、現金流量管理的含義

現金流量通俗是指企業可以隨時用于支付的貨幣資金，其不僅僅指的是手持現金。根據《會計法》條文，現金流量是指在一定的會計期間內企業通過一定的經濟活動而產生的現金流人和現金流出的總稱。因此，管理好企業的現金流，對維持企業良好運轉和科學發展有著重要的意義。

在企業會計中，會計編制現金流量表的時間單位一般是指年、月、日，并且現金流量表對企業管理層面和投資者非常重要，因為其可以提供企業的現金償還能力、資產變現能力、企業的經營現狀的相關信息。因此，在企業中對現金流量加強管理，不僅僅能夠為企業科學發展提供動力，而且也為科學評價企業的經營隋況提供依據，從而促使企業跟上時代發展潮流，促進企業創新發展。當然，諸多企業開始重視現金流量管理的建設，將其作為企業戰略層面的建設項目之一，重點在于努力構建出現金流量管理體系，做好現金流量管理工作，從而合理分配企業資源，促使企業科學健康發展，為企業盈利。

二、現金流量管理在企業財務管理中的地位

1.現金流量管理是企業財務管理的構成成分之一

現金流量預算使企業制定戰略計劃時重點考慮的項目之一，也是企業現金流量管理中最主要的手段之一，現金流量預算也和企業的其他預算的聯系緊密，對企業日后發展道路產生深遠影響。在企業的日常生產經營活動中，財務活動、資金的周轉以及收支等都是制定現金流量預算的依據。根據現金流量預算總結出企業資金流轉規律也有助于促進企業經營活動的運行。因此做好現金流量預算對合理預測企業日后現金走向，從而更好的控制現金流量，以及為企業的項目提供正確的決策方向等有著重要的作用。

2.現金流量管理能客觀反映企業經營狀況

現金流量是企業日常生產經營的收支，其通過企業會計運用收付實現制來進行記錄和總結。因此現金流量的走向對于企業財務的調整政策有著重要指導意義，并且其可以對企業的整體價值進行客觀合理的評估，而不喪失評估的科學性，對企業的日后發展規劃有著重要的指導作用。

3.現金流量管理是判斷企業財務風險的重要依據企業運營中往往面對著很多的風險，這些風險如果沒有得到及時的處理往往會影響企業的穩定發展，尤其是企業現金流量在管理和循環過程中的財務風險，是企業穩定發展的絆腳石，因此，企業會計應當重視對現金流量的管理，科學合理的制定現金流量表，為管理階層提供客觀的現金流量的周轉信息，并促使其進行正確分析判斷，從而對企業經營過程中的財務風險進行合理的預測，及時規避風險。

4.現金流量管理是企業財務管理的重點核心

企業日常周轉的動力在于現金流量，沒有現金的流入和流出企業難以運作下去，因此加強企業的現金流量管理工作，對企業的投資和融資乃至于企業日后的盈利水平都有著重要的影響，因此，現金流量是企業財務管理的核心內容之一。企業現金流量的管理工作為企業的運行提供有效的信息，現金流量表反映出企業整體的資金運作情況，為企業的某些項目的投資決策等提供了建議，在資金來源方面，現金凈流量也能夠反應企業的還債能力、資金管理能力和企業的支付能力，體現了企業的整體風貌。

三、企業現金流量管理中存在的問題

1.認知模糊

隨著市場經濟的發展，國家對企業現金流量的管理進行了合理的調整，例如根據《企業會計準則》中現金流量的定義，對現金流量表的制定進行統一的規劃。可是某些企業并沒有認真落實和學習國家新頒布的制度，沒有充分認識到現金流量管理于企業發展的重要作用，對企業現金流量表的編制重視不高，僅僅將其當作一項硬性的指標任務來完成，并沒有深入分析現金流量表，也沒有認識到現金流量表對企業發展的指導意義。

1.管理方式單一

現金流量管理理論上是現金流動過程中依據時間進行記錄管理的整體，事前、事中和事后的管理三者缺一不可。事前主要是指現金流量表的預測作用，事中主要起到如實記錄現金流量以及控制現金流量的走向，事后主要是指對企業當期現金流進行合理的整合以及分析，為企業下期投資等提供建議。

2.管理內容少

現金流量反應企業日常生產經營，反應的是一個會計期間內的現金流人和流出，因此其包含的內容廣泛，因此，根據國家的會計制度，科學的現金流量管理非常系統和規范。實際上由于諸多企業會計職能的缺失或者對現金流量管理的忽視，管理工作浮于表層、內容非常少，例如針對于現金流量表，某些企業編制的內容只是簡單的涉及到現金預算等，并沒有如實的反應企業各項現金流的走向，更沒有將現金流量管理與企業的發展戰略有機結合起來。企業編制現金流量表不嚴謹，管理內容少，對企業決策造成阻礙。

四、加強對現金流量的管理措施

1.加強現金流量預算的建設

由于企業自負盈虧并且獨立經營，為使企業自身良好發展，其更加需要科學的規劃，而現金流量預算為企業規劃提供了指導意義，彌補了規劃不合理的漏洞。在日常經營中，企業需要做好現金流量表的編制，依據上一期的現金流向對日后的現金流量進行合理預測，從而為企業做出籌融資等相關的經濟決策提供依據。并且在應對風險角度上，通過現金流量表查找企業項目的漏洞，及時預測企業風險，從而進行規避。在維護企業利益角度上，根據現金流量表對企業日常生產經營進行合理安排有利于促使企業盈利，維護股東和投資者的權益。

2.提高企業資金周轉速度

企業資金周轉速度的提高有助于企業會計提高資金管理的效率，防止財務部門懈怠等現象的發生。因此，合理安排企業的投資項目，縮短現金流量循環的時間，從而提高企業的投資回報率，強化企業對現金流量的管理，從而增加企業經營效益。反之，企業對現金流量進行科學合理的規劃，有助于管理者對企業投資項目盈利水平進行合理預測，從而淘汰盈利水平較低的投資項目，節約企業資源，最大加速現金流量的周轉速度，減少企業的閑置資金，充分利用企業運營過程中的資源，提高現金流量的盈利能力。

結束語

企業現金流量的管理為企業日后經營管理提供科學的預測，也對現金流量的控制具有重要的作用和意義。因此，企業財務管理部門要重視提高現金流量管理水平，提高自身素質認真學習國家的相關制度，科學嚴謹得制定現金流量表。企業只有加強對現金流量重要性的認識，將企業現金流量管理和公司經營緊密結合，才能夠提高企業盈利水平，有助于企業科學發展。

參考文獻

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