淺析高速公路建設資金的管理

■/李小鵬

淺析高速公路建設資金的管理

■/李小鵬

目前我國高速公路發展迅速，在高速公路建設過程中，資金管理越來越重要，但在實際建設中，高速公路建設資金管理還存在一些問題，影響了高速公路順利建設。本文針對高速公路建設資金管理方面存在的一些問題進行了探討，對進一步提高高速公路建設資金管理水平，加快高速公路建設有一定的指導作用。

高速公路資金管理資金安全

高速公路建設屬于資金密集型行業，投資額大，建設周期長，參與單位眾多，且大部分項目配套由國家財政補助資金，能否管好建設資金對高速公路建設非常重要。目前在高速公路建設中資金管理方面還存在一些問題，這些問題影響了高速公路的順利建設，并且造成資金的閑置與浪費。因此如何提高高速公路建設資金管理水平，確保資金安全、合規、有效使用是高速公路建設單位值得關注的問題。

一、目前高速公路建設資金管理中存在的主要問題

這幾年受到國家保增長經濟政策影響，各地基礎設施投資力度加大，高速公路建設項目開工較多，且項目呈現投資額越來越大的趨勢，建設項目融資壓力普遍較大。許多高速公路建設單位將項目融資作為主要任務，加之高速公路建設單位長期存在的“重建設、輕財務”思想，對資金管理普遍重視不夠，導致資金管理出現了一些問題，具體如下：

一是工程投資超出概算現象普遍。項目預算控制不嚴，預算外項目、擅自擴大建設規模的情況時有發生。

二是工程建設中基本建設程序執行不嚴。在項目建設過程中，設計變更管理粗放，隨意性較大，建設單位沒有按照設計變更權限、條件及程序進行相應的審查，出現了對有些不符合變更條件的設計變更進行了變更及為規避上級單位審批，將設計變更進行肢解等不規范情況。

三是財務管理不規范。項目資金監管不到位，在建設過程中存在擠占、挪用、截留、墊支、預留建設資金等不規范現象。

四是項目管理不規范。如有些建設單位違反招投標有關規定，在項目前期招標過程中有違法、違規情況，導致建設資金在使用過程中存在程序違法等情況。

二、高速公路建設資金管理應堅持的原則

（一）專款專用原則

高速公路建設資金必須用于本項目，建設單位要為項目資金開立專戶存儲，專款專用，封閉運行，不得用于與本項目無關的支出。

（二）全過程管理原則

高速公路建設單位要對項目建設資金的籌集和使用進行全過程的監督檢查，建立健全資金使用的內部控制制度，確保項目建設資金的安全、合規和有效使用。

（三）預算管理原則

預算對于高速公路投資起著重要管控的作用，是項目投資控制的依據，高速公路建設資金使用必須嚴格按預算執行，堅決杜絕超預算支出和預算外支出，確保工程投資控制在概算范圍內。

三、加強高速公路建設資金管理的對策建議

（一）加強概、預算控制，確保工程投資不超概算

在項目前期，加強對工可、設計的管理，對項目進行充分論證，減少漏項；針對目前項目征遷費用普遍超概的情況，重點加強項目征遷費用的測算，按照國家及當地政府對于項目征遷有關規定對有關征遷及配套費用進行合理估算，確保概算批復足額，為項目建設期全面預算管理奠定堅實的基礎；完善、深化設計，減少項目建設過程中的變更數量，確保項目投資控制在概算范圍內。

（二）加強項目前期招標管理

在招標方面，目前高速公路招標工作已全部進入各省公共資源交易局進行，項目投標保證金全部由交易局收取及退還，建設單位前期財務工作重點發生轉變，一是加強對中標單位提供的履約銀行保函與預付款銀行保函收取與核實工作；二是依據招標文件在后續簽訂施工合同的談判中細化對中標單位建設資金管理的內容，明確計量支付的流程；質保金、農民工工資保證金及其他暫扣款的扣款比例及返還條件；違約處罰標準及支付流程；在施工過程中如果出現工程轉包和違法分包現象及后續處罰措施；同時要求建設單位與中標人、監管銀行簽訂資金三方監管協議，明確資金三方監管協為施工合同組成附件，為后續建設單位、監管銀行對建設資金監管提供法律支持；同時明確項目農民工工資發放具體要求及監管措施，維護好農民工有關利益。

（三）嚴格合同管理，規范計量支付及變更管理

項目建設過程中，嚴格執行國家關于招投標有關制度，及時簽訂施工及相關合同，并按照合條款同約定進行日常管理。在預付款支付方面，建設工程合同已簽訂，預付款保函已提交，同時對施工單位履約檢查通過后，才可以支付預付款。在工程款支付上嚴格依據《項目計量支付管理辦法》和合同條款，建立付款審批制度，明確建設單位、監理和施工單位權責，項目工程款嚴格按照監理、建設單位審核過的計量支付月報表支付，杜絕隨意撥款和超合同支付；對工程質保金及農民工工資保證金扣回及支付嚴格按合同規定執行；同時嚴格控制項目借款，建設單位必須建立工程借款制度，明確借款內部審批流程、權限及后續扣回有關規定，所有項目借款必須是在實物工作量已經完成并經現場監理驗收情況下方可辦理，并在后期計量、變更中及時扣回。對項目建設過程中發生的工程變更，建設單位要嚴格控制變更的程序和權限，要建立建設單位、設計單位、監理單位和施工單位共同參加的“四方會審”制度，嚴格變更程序；對重大變更，要按照有關規定上報上級有關部門審批后方可辦理。

（四）加強項目征遷資金管理

一是要嚴格執行國家、地方有關法律法規，嚴格審核征遷合同的內容，對不合理、不合規支出堅決不予支付；二是建立第三方審核機制，聘請有資質、經驗豐富的第三方對電力、電纜、地下管線、房屋、企業拆遷等拆遷預算費用進行審核，完善征遷費用的預算管理；三是嚴格財務審核，建立征遷合同支付臺賬，發生的征遷費用必須達到合同規定的付款條件后，方可按約定的方式和相關方出具合法手續、支付證明支付征遷資金；四是在征遷資金支付后，要建立征遷資金監管機制，定期對征遷資金支付情況進行跟蹤檢查，確保征遷資金補償到位。

（五）加強銀行賬戶管理，確保建設資金安全、合規使用

為保證工程建設資金專款專用，在資金管理上要求建設資金封閉運行。一是開立專戶。在招投標程序完成后，施工企業必須在建設單位指定的銀行開立項目專用結算賬戶，所有項目建設資金均需通過這個賬戶辦理結算業務。二是建立資金監管制度。建設單位分別與施工單位及開戶銀行簽訂三方資金監管協議，要求施工單位在對外支付資金時，超過一定額度必須取得建設單位同意，對未經建設單位同意，施工單位私自匯出的款項，銀行拒絕辦理；同時要求開戶銀行對施工單位在建設單位規定額度以下的資金支出進行審核與監督，對與本項目建設無關的支出，銀行可以拒絕辦理。三是建立檢查制度。建設單位要定期對施工單位的資金使用情況進行檢查，及時發現和糾正施工單位在建設資金使用中的不當。

（六）建立項目審計制度，充分發揮審計監督職能

在高速公路資金監管方面，一是要建立健全內部審計與內部控制機制，定期對日常資金支付使用進行監督檢查；另一方面可以聘請有經驗的外部中介機構進行審計，隨著項目進度對項目前期工可、設計、評審、招標等情況，項目建設期間的征遷費用及工程款計量支付情況，項目竣工后的工程質保金支付及竣工決算后結余資金管理等情況進行專項審計。

（七）加強農民工工資支付的監督管理

為了有效防范施工單位拖欠農民工工資問題的發生，一是源頭加強管理，在招標文件中增加農民工工資保障金管理制度，同時要求各投標單位出具確保按時支付農民工工資承諾書。二是要加大對施工單位發放農民工工資的監督力度，要求施工單位與農民工統一簽訂勞務合同，建立勞務用工及工資發放臺賬。三是要求農民工工資由施工單位統一發放，每月一結，杜絕拖欠。四是建設單位在撥付工程計量款時，要求施工單位先提供本項目勞務用工及農民工工資支付情況報告及證明材料，否則建設單位將在本期計量款中預留部分農民工工資保證金。五是經常性開展監督檢查，要求施工單位對農民工工資支付情況定期公開，接受監督；同時與紀檢監察部門配合，公開舉報電話、信箱。六是督促施工單位完善勞務用工制度，規范用工手續，對拖欠農民工工資的單位加大處罰，并督促其及時整改。

［1］張小莉.淺議如何加強高速公路建設資金的監管〔J〕.山西經濟管理干部學院學報，2013（03）.

［2］晏衛革.淺議高速公路建設中的資金監管〔J〕.黑龍江交通科技，2012（05）.

［3］遼寧省高等級公路建設局.確保高速公路建設資金監管安全有效〔J〕.交通財會，2011（06）.

◇作者信息：甘肅路橋公路投資有限公司

◇責任編輯：張力恒

◇責任校對：張力恒

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