新時期企業內部控制建設的現狀與完善措施探索

李學強

摘要：本文分析了新時期企業內部控制建設的現狀，針對企業內部控制和風險評估意識不強，控制體系不完善，內部控制環境較差等問題進行深入研究，結合筆者本次研究，最終提出了企業在建設內部控制時，需要加強內部控制和風險評估意識，完善內部控制體系的策略。最終希望通過本文的分析研究，實現提高企業內部管理質量的目標。

關鍵詞：企業 內部控制 建設

一、新時期企業內部控制建設的現狀

（一）企業缺乏內部控制意識

企業內部控制對于企業的發展有重要作用，而企業內部控制的建設也受多方面影響和制約，尤其是企業高層領導對于企業內部控制的建設具有較大影響，主要表現在：首先，企業領導作為主要負責人，自身的綜合素質及能力影響制約著企業內部控制建設；其次，企業領導肩負著帶領企業成員一同建設企業內部控制機制的重擔。然而，目前我國大多數企業還沒有意識到內部控制對企業未來發展的影響，并且由于有些企業領導本身不重視內部控制建設，從而使企業員工的內部控制意識也較缺乏。

（二）企業內部控制體系不完善

新時期，我國大多數企業的經營管理模式相對滯后，從而使得企業缺乏內部控制體系。首先，我國有些企業還沿用的傳統的管理模式，并沒有建設或完善企業內部控制管理的模式，以至于企業無法實施內部控制規范；其次，還有些企業內部管理控制仍采用傳統的會計管理與預算管控，沒有把企業的經營管理同內部控制有效的結合，從而使得內部控制達不到較好的效果；再次，一些大型企業的分公司和部門比較多，其財務內部管控和企業內部控制的機構不集中、分層多，使得大部分分公司實行的內部控制制度與其它企業的不一致，從而導致企業的內部控制體系也不能確立。

（三）企業內部缺乏風險評估意識

隨著經濟全球化的不斷深入，社會環境復雜、市場變化多端，并且市場的競爭也日趨激烈，導致企業面臨著多種風險，而這些風險也越來越多元化且不易識別，給企業的發展帶來了巨大的影響。然而，新時期大多數企業的風險評估意識相對薄弱，使得對企業存在風險識別的能力較差。另外，有些企業領導的經營管理理念相對落后，從而也不能有效的識別風險，再加上企業內部控制建設不到位，以至于企業缺乏管控風險的能力。

（四）企業內部控制環境有待完善

新時期我國企業內部控制環境的建設比較落后，如企業文化落后、內部治理結構混亂、機構組織的設置不全等。一方面，有些企業不重視建設企業文化，導致員工缺乏對企業的認同感、歸屬感，從而使得企業內部控制文化氛圍不強，以至于員工很少關注企業內部控制規范的實施；另一方面，雖然我國企業在建設內部治理結構上收獲很大，但其原來的結構還是會對企業產生一定的影響，并且企業的決策往往是由少數領導所提出的較為主觀、隨意；除此之外，由于大多數企業內部人員常常占領了董事會位置，使得董事會形同虛設，并導致企業的董事會制度缺乏科學性、合理性，從而使得董事會制度的作用不能充分發揮。

二、新時期企業內部控制建設的完善措施

（一）加強內部控制的認識

新時期企業要強化其內部控制的建設，就必須加強對內部控制認識。一方面，企業必須加強其內部各領導對內部控制的認識，及時轉變管理觀念，并重視企業內部控制的建設；另一方面，企業要加大內部控制的宣傳，以確保企業各部門能夠實時了解其企業的工作動態和工作要求；另外，企業在加強內部控制認識時，還需加強對工作人員的培訓，提高工作人員對內部控制的認識，從而促進內部控制管理質量的提高。

（二）健全企業內部控制體系

新時期企業內部控制建設的前提條件，是建立健全內部控制體系，而完善的內部控制體系，能夠有效的防范企業面臨的風險。因此，企業在內部控制建設的過程中，應完善內部控制體系，嚴格執行內部控制制度，并且將財政部門和審計部門有機的結合起來，加強監控企業的經營活動以及評價其內部控制，從而對企業內部控制建設進行完善和提供改正的意見。

（三）加強企業內部風險評估

風險評估是企業內部控制建設的關鍵。然而，在新時期我國很多企業已經參與到了經濟全球化的競爭之中，使得其企業自身面臨巨大的風險。因此，企業必須加強企業風險評估體制建設，并充分發揮其對風險管控的作用，以確保企業能夠積極的面對變化多端的市場環境。與此同時，企業既要建立專門的風險管理部門，引進具備較高的綜合素質與專業技能的專業人才和綜合型人才，提高對風險的評估與預防水平，又要建立動態的風險評估機制，加強評估風險的工作，盡早的預測風險可能會帶來的影響，以確保信息能夠及時反饋于企業。

（四）進一步完善企業內部控制環境

企業內部控制環境影響制約著企業內部控制的建設。因此，新時期企業要進一步完善內部控制環境，首先，企業需制定明確的戰略目標，從而為企業的風險管理做鋪墊；其次，企業應對自身進行明確的定位，將自身的優勢與劣勢有效的進行評估和分析，并在此基礎上，對企業經營的市場狀況以及各部分環境進行深入分析，以制定出科學的戰略目標，從而促進企業健康發展。

三、結束語

綜上所述，企業通過加強對內部控制的建設，既可以促進企業內部控制管理質量的提升，又可以確保企業在新時期激烈的市場集競爭中安全、穩定、健康的發展。因此，新時期企業建設內部控制應實時分析其建設中的現狀，從而采取相應的解決措施，以確保這些問題能夠有效解決。一方面，企業需要健全企業內部控制體系，加強內部控制的認識；另一方面，企業要進一步完善企業內部控制環境，加強企業內部風險評估。

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