淺析氣象部門內部控制存在的問題及對策

郝婷

摘要：在經濟發展新常態下，氣象改革發展面臨新的變化，氣象部門越來越重視內部控制在氣象事業發展中所起的作用。本文從氣象部門內部控制存在的主要問題著手，分析其產生原因，并提出了相應的建議和對策。

關鍵詞：氣象部門 內部控制 問題 對策

氣象部門堅持“公共氣象、安全氣象、資源氣象”的發展理念，堅持“以人為本，無微不至、無所不在”的服務宗旨，屬于科技型、基礎性社會公益事業單位。隨著《行政事業單位內部控制規范（試行）》的正式發布，結合氣象部門實際，如何建立完善內部控制制度，進一步提高單位的內部管理水平？如何建立健全權力運行的制約和監督體系，加強廉政風險防控機制建設，預防貪腐事件的發生？這是值得每一個財務管理人員深思的問題。

一、氣象部門建立內部控制制度的重要意義

內部控制是事業單位一項重要的管理活動，以預算管理為主線，以資金管控為核心，通過制定一系列內部管理制度和落實這些制度所需的控制措施和程序，將制衡機制嵌入到內部管理制度之中，形成了一個嚴密、完整的規范化、系統化的管控體系。氣象部門作為科技型、基礎性社會公益事業單位，以建立適應需求、結構完善、功能先進、保障有力的氣象現代化體系，建立與氣象現代化體系相適應的新型事業結構，全面提升氣象保障全面建成小康社會的能力，不斷增強氣象綜合實力、氣象創新活力和氣象工作影響力為目標。為實現這個目標，氣象部門必須在嚴格執行國家有關法律、法規和各項規章制度的前提下，結合自身實際，建立健全內部控制制度、控制措施和執行程序，從而提高氣象部門的內部管理水平和核心業務能力，提高氣象事業發展的質量和效益，向社會提供更加優質、高效的氣象服務。

二、現階段氣象部門內部控制中存在的主要問題

（一）內部控制意識淡薄

氣象部門對財務管理一直比較重視，也采取了許多有力措施來完善內部控制工作，但是內部控制的宣傳和培訓工作還做得不夠到位，特別是在基層氣象部門有很多相關人員并不了解內部控制制度及其重要性，內控人員的內控意識比較淡薄；還有人簡單認為內部控制就是財務部門的工作，各職能部門間的有效溝通被弱化，相關人員無法發揮各自的作用，更談不上形成全員參與的內部控制機制。

（二）風險防控能力有待加強

目前氣象部門已經進行了廉政風險防控模塊的頂層設計，但由于在操作中涉及到繁瑣的流程，部分單位特別是基層氣象部門還存在一定的抵觸情緒，實際中并未嚴格按風險防控操作規程執行，導致內部控制流程執行不到位，風險防控效果不明顯。

（三）控制活動缺乏力度

氣象部門的內部控制活動較單一，有些未執行到位，比如在預算控制上，部分單位特別是基層單位財務人員缺乏專業的氣象知識和相關信息的不對稱，預算編制不夠細化，準確性不高，預算約束力必然較差，不僅對不合理支出項目和違規超支金額難以有效控制，而且對實際需求資金也難以準確預測，易造成預算執行難、執行率偏低，預算約束控制力不強；在不相容崗位相互分離上，基層氣象部門受到人員編制限制，一人兼職較多崗位，再加上本身內控意識不強，沒有明確劃分職責權限，不能有效起到各崗位間相互制約、相互監督的效果。

（四）績效考評和內部監督機制有待提高

氣象部門特別是基層單位往往忽視了內部控制與績效考評兩者之間的關系。在績效考評方面，基層單位沒有明確的考核評估范圍和完善的考評制度，評估手段也較為單一，評估結果只是和獎金、評優掛鉤，弱化了績效考評的管理作用，達不到健全完善單位內部控制的效果，以致績效考評流于形式。再者，內部監督機制也有待完善，目前地市級氣象部門的內審人員大多由財務核算中心人員兼任，核算中心同時負責全市所屬單位的賬務處理，雖然已實行財務交叉審計，但覆蓋面還不夠廣，以致內部審計的獨立性、權威性打了折扣；并且內部審計多為事后審計，不能及時發現問題并予以糾正，弱化了內部審計的監督作用。

三、完善氣象部門內部控制制度的建議和對策

（一）全面樹立和提升相關人員的內控意識

內部控制規范中明確規定單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責，因此單位負責人所起的作用至關重要。要樹立和提升氣象部門的內控意識，首先要加強單位負責人對內部控制的認識，讓其深入了解在內部控制中負責人應承擔的責任和義務，其自身對內部控制的認識和行為會對全體員工產生重要影響；然后內部控制活動不僅僅是會計人員和財務部門的控制活動，而是整個單位所有相關人員和相關部門都要參與其中的控制活動，因此還必須在全體員工中加大宣傳和培訓力度，讓其了解自己在內部控制中應當發揮的作用，充分調動他們的責任心和使命感；最后要加強財務人員的職業道德教育，積極組織財務人員參加各種業務學習，不斷規范財務行為，強化內部控制工作，進一步實現內控工作的規范化管理。

（二）加強廉政風險防控機制建設

事業單位內部控制與廉政風險防控之間存在密不可分的關系，內部控制的目標之一就是有效防范舞弊和預防腐敗，而廉政風險防控模塊的建立健全實際就是內部控制不斷完善的有效途徑。加強廉政風險防控機制建設，首先應對氣象部門各類經濟活動的業務流程進行梳理，將其細分至最基本最具體的工作事項，然后針對這些具體事項，以“一圖一表一單一規程”（風險防控圖、風險防控一覽表、風險防控措施執行單和風險防控操作規程）為主要內容，確定需要實施風險防控的具體工作事項，查找需要實施防控的風險點，提出相對應的防控措施，構建廉政風險防控體系框架，為內部控制的有效實施奠定基礎。

（三）提高預算管理和財務監管能力

預算管理是一項系統工作，環環相扣。在預算編制環節，應確保預算完整性和準確性，進一步細化預算編制，使部門預算清晰明了，更易執行；在預算執行環節，僅僅提高預算執行效率是不夠的，更加要注重資金使用的合理性和安全性；在預算考評環節，要緊密結合氣象部門的特點，不斷建立和完善預算考評機制和考評指標體系，將考評結果與相關責任人的績效考核掛鉤，強化預算考評的重要性。另外，氣象部門要制定相應的內部控制制度，在重點領域和環節加強財務監管，引入制衡機制，讓單位各相關部門參與到資金使用監督中來，利用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、信息內部公開等多種風險控制方法對資金執行使用全過程進行監督控制，提高內部控制活動的有效性。

（四）完善績效考評和內部監督機制

績效考評是單位內部管理和內部控制的重要內容和重要手段，直接關系到內部控制是否能有效貫徹實施，因此要加強內部控制必須要完善績效考評制度，建立廉政風險防控責任制，將需要實施風險防控的具體工作事項落實到個人，納入績效考評體系，促使相關責任人積極主動落實風險防控事項，充分發揮績效考評的激勵作用和督促作用。此外，還要強化內部監督機制，健全內部審計機構，加強審計獨立性，對于重大建設項目和重點專項資金應開展全過程跟蹤審計，將內審工作的重心從側重財務收支的規范性審查轉移到內部管理的各個方面，定期或不定期檢查單位內部控制的建立與執行情況，將管控關口前移，及時發現內部控制的薄弱環節及風險點，并提出改進和防控的措施，將事前防范、事中控制、事后監督和糾正落實到位，實現內部監督全覆蓋，促進氣象事業健康發展。

最后，加強內部控制還應當積極推進信息化建設，高度重視計財業務系統的建設和運行工作，將日常財務管理、資產管理等各項活動嵌入該系統中，實現內部管理工作精細化、現代化，加強預算和財務監管、提高財務核算效率，以此提升氣象部門的內部管理水平，確保氣象事業健康發展。

四、結束語

在經濟發展新常態下國家社會對氣象部門提出了新的要求，氣象改革發展面臨新的變化，氣象部門要不斷建立健全各項管理制度，把內部控制貫徹落實到各項經濟活動中，真正做到用制度管權、按制度辦事、靠制度管人，為全面推進氣象現代化、著力提高氣象事業發展的質量和效益提供制度保障，促進氣象事業又好又快的發展。

參考文獻：

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