集團公司財務管理模式探討

吳子龍

摘要：近幾年，隨著經濟全球化發展，企業經濟體制改革力度加大，集團公司發展突飛猛進。在集團公司管理中，關鍵內容就是財務管理，保證財務管理質量對于提升集團公司競爭力有重要意義。因此，立足與集團公司發展實際和未來發展規劃，必須對財務管理模式進行深入探討。

關鍵詞：集團公司 財務管理 問題及優化

雖然經濟全球化給集團公司發展帶來了更廣闊的空間，但集團公司面臨的競爭形勢也日益嚴峻。作為經濟聯合體，集團公司的財務管理并不簡單，如何提升財務管理的科學性已經成為集團公司發展的關鍵。當前，集團公司在財務管理工作中仍有很大不足，直接降低了財務管理的效果，影響著集團資源的優化。為此，需對這些問題深入分析，找出優化財務管理模式的辦法，實現集團公司的效益最大化。

一、集團公司財務管理概述

建立集團公司的目的是整合優勢資源，發揮協同管理作用，實現技術、信息、人力、財務等多項資源的優化配置，提升資源利用率，占據競爭優勢，收獲最大化的經濟效益。與一般企業相同的是，集團公司決策也需立足于發展全局，盡可能實現集團效益最優的結果[1]。要達到這一目標，財務管理的戰略目標必須明確，能夠支持正確的決策。這就要求在具體的財務管理工作中，提供真實的財務數據，通過深度的財務分析幫助業務流程整合，幫助集團資源整合，降低操作成本，提高資源消能，對集團資源優化提供建議，實現資源效益的最大化和可持續性。

二、集團公司財務管理的不足之處

（一）資金管理缺乏科學性運作

在集團公司管理工作中，核心內容就是財務管理，而財務管理的正常運行則需要以科學的資金管理為依托[2]。因此，在財務管理工作中，需著重強化資金管理，通過有效的渠道優化資金利用率，減少成本消耗，做好資金控制，發揮資金管理效用。但從當前的財務管理現狀來看，在資金管理上缺乏科學性的運作，資金缺口嚴重，貸款量多。以現代物流行業為例，物流集團公司對資金需求量大，且不能短時間內回收投資資金，僅僅依靠集團公司籌集資金不太現實，需要融資貸款。而當前物流集團公司面臨的問題就是融資、貸款困難[3]。同時，因為資金管理缺乏科學性運作，不能科學利用融入資金，資金利用率不高。而且，對于資金存量、資金流向等，管理者也不能很好的掌握，從而導致集團公司運營受阻。

（二）財務管理缺乏戰略性前瞻

對于集團公司而言，財務管理工作是基于整個集團發展的，面向集團的所有業務，不論是采取直接的辦法還是間接的辦法都需確保資產融資。為此，需以投資控股公司為財務管理前提，給集團公司的投資提供建議，就集團公司如何做好資產盤活給出意見。然而，從當前的財務管理現狀來看，以物流集團公司為例，資金缺口大，但財務管理工作缺乏戰略性前瞻，沒有從投資控股公司出發，站在集團發展的角度來進行財務管理，過于糾結利益分配、資金借貸等問題，未對集團公司提供科學性的戰略發展建議。

（三）財務監管存在問題

以現代物流行業為例，物流集團一般都是跨地區的企業運營，有著比較龐大的分支和十分復雜的組織結構，在財務監管上很容易出現問題。如，不重視財務監管工作、無法獨立完成財務審計等。而且，從財務管理現狀來看，集團公司的審計工作往往很容易受干預，審計人員因為上級領導的干擾，不能以一種客觀的心態評價財務情況，導致集團公司的財務評價不準確，直接影響了公司的運營。

（四）財務機構設置不科學

科學的財務機構設置是保證財務管理質量的基礎[4]。但從當前的集團公司管理來看，并沒有科學的財務機構設置，在財務和會計職責上沒有明確劃分，結果導致很多問題。以現代物流行業為例，很多集團公司雖然有財務部門，然而尚未將其與會計部門明確區分，兩個部門的財務人員角色混亂，崗位職責不明確，在具體的財務工作中發生了崗位錯位情況。而且，隨著集團公司的業務擴張和發展規模擴大，僅僅依靠財務部門、會計部門是無法適應集團公司發展的，所以，必須立足集團公司未來發展，考慮財務機構的科學設置。

三、集團公司財務管理優化策略

（一）實施集中化財務資金管理

在現代物流行業，資金管理是財務管理的關鍵所在[5]。就物流集團公司而言，實施集中化的財務資金管理，是面向整個集團的業務進行的。集中化的財務資金管理不單單是強化集團財務管理，對庫存、生產、銷售同樣不能忽視，這種管理辦法的好處是能夠實現公司高層對基層員工的直接管理，相比于傳統財務管理工作，不存在較多的中心環節。不僅如此，集中化財務資金管理的實施更利于發揮財務管理的效果，總部財務人員可以直接掌握動態會計信息，以此為依據，做出更加合理的財務安排。同時，針對當前集團公司存在的資金利用率低問題，通過實施集中化財務資金管理可以很好的解決，集中子公司的財務數據，財務管理變得系統化，除了保證財務數據的安全性外，還可以及時發現閑散資金，有利于提高資金利用率。

（二）強化戰略性財務管理

集團公司發展需要籌集資金，并對資金進行合理分配和利用，財務管理的作用是保證這幾個環節的順利進行。為此，需立足于集團整體，調查并分析當前的市場環節，結合集團公司的實際情況，制定財務管理戰略，明確財務管理的工作重點，對集團公司提供科學性的戰略發展建議。同時，為給集團公司的業務發展提供保障，還需強化戰略性財務管理，控制財務預算，子、母公司的各自權責必須明確，母公司設置預算管理部門，做好相應的預算編制與審計工作，并考核子公司預算編制情況，通過有效的激勵機制給予獎懲。并且，立足于公司實際，子公司需編制預算草案，遞交母公司審批，以系統化的子、母公司管理，確保集團公司的有序發展。除此之外，集團公司必須明確產權關系，子公司可以自主決定財務管理目標，母公司無權干涉，但子公司的經營需受到母公司的控制。

（三）健全財務預算管理機制

控制財務管理質量，提升財務管理效果，財務預算管理是基礎[6]。對此，集團公司需立足于公司實際發展，結合公司管理現狀，制定預算管理指標，健全財務預算管理機制。對于預算管理指標的制定，首先要確保可行性，協調集團公司的業務發展，從客觀的角度編制預算，體現子公司財務指標，確保預算編制的公正性。同時，子公司的經濟情況也要在預算管理指標中說明，以確保預算的公正準確。除此之外，為做好預算管理工作，還需結合績效考核，落實預算監管，從而確保科學的預算結果，提升整體財務管理效果。

（四）重視財務會計核算

核算是財務管理的前提，做好會計核算能夠保證會計信息的真實性，從而有利于集團公司的發展決策。為此，在會計核算工作中，需做好詳細的規劃，落實核算責任，將會計核算質量列入考核范圍，確保會計核算的規范性。同時，還需制定會計核算制度，與各級管理部門之間做好有效的工作銜接，規范會計核算的業務流程，并通過有效的監管確保會計核算問題的有效解決。為防范虛假核算行為，對于子公司的核算工作，集團母公司還需指派財務人員做好必要監督，把握核算經濟指標。除此之外，為確保會計核算的操作可行，還需繼續發展會計核算信息化，立足于集團公司發展實際，借助信息技術手段，聯系集團公司業務，確定信息化核算辦法。

四、結束語

在集團公司管理中，核心內容就是財務管理，良好的財務管理效果發揮關系著集團公司的未來發展。而從當前的集團公司管理工作看，在財務管理上仍有很大不足，必須加以改進，健全財務管理體系，對財務資金實施集中化管理，強化會計核算的作用，實施有效的預算管理，從而為實現集團公司的管理優化和經濟效益優化提供保證。

參考文獻：

[1]張詠梅.集團公司財務管理模式優化探討[J].企業改革與管理，2015，（6）：153

[2]廖梅.對大型集團公司財務集中管理模式的思考[J].商業會計，2013，（6）：82-83

[3]盈曉紅.關于企業集團財務公司資金管理模式的探討[J].交通財會，2012，（8）：31-35

[4]梁水源，王立明.集團公司財務管理問題分析及模式構建[N].山東工商學院學報，2012，（2）：40-44

[5]羅可維.集團公司財務管理模式分析[J].財經界（學術版），2011，（9）：213+215

[6]劉曉琴.企業集團公司財務管理模式優化探析[J].科技經濟市場，2014，（11）：46-47