外貿企業信用證結算中存在的問題及對策研究

□吳海

（南昌師范學院江西南昌330032）

外貿企業信用證結算中存在的問題及對策研究

□吳海

（南昌師范學院江西南昌330032）

信用證作為國際結算中最常用的方式之一，在國際貿易中應用越來越多。信用證是以銀行信用作為保證，受到買賣雙方的共同信任，但在實踐中信用證結算也面臨一系列問題，要引起我們的注意和重視。

信用證；銀行信用；單據業務

1 外貿企業跟單信用證的特點

1.1 國際貿易中最常見的結算方式

國際貿易中最安全、最公平、最有保障的國際結算工具就是信用證。國際業務普遍采用這種國際支付工具。這樣本來毫無聯系的貿易雙方可以憑借銀行所提供的銀行信用取得貿易信任。獨立抽象性原則是信用證支付方式存在的基礎，保證了銀企三方順利的開展國際貿易結算，銀行也規避了由于貿易本身所具有的風險，從而促進了貿易的發展。

1.2 開證銀行提供銀行信用

在信用證結算中，開證銀行以自己的銀行信用作為付款保證，承擔第一性的付款責任，只要賣方能提供符合信用證要求的所有單據，即便買方破產，賣方是可以從銀行獲得貨款的，降低了賣方的風險。銀行在執行信用證業務時是履行付款義務，增加了貿易的可信度，增強了貿易雙方的信賴度從而促進了貿易的發展。

1.3 純單據買賣

使用信用證結算，銀行處理的不是與單據有關的貨物而是單據。信用證最大的特點是獨立于買賣合同之外。買賣合同是銀行開立信用證的基礎，但信用證一經開出就與買賣合同無關，也不受買賣雙方的合同所約束，信用證各方當事人處理的就是包括提單在內的各種單據。對于信用證賣方來說，只要提交了符合信用證要求的單據，若滿足單證相符、單單相符的情況下，就可以從銀行獲得貨款；對于買方即信用證申請人來說，只要在申請開立信用證時，保證收到符合信用證要求的單據即付款并交付押金，便可從銀行取得代表貨物所有權的各種單據。信用證交易的只有單據，因此對于銀行和貿易雙方來說都提供了所需，使得貿易能夠順利完成。信用證業務是一種典型的單據買賣，銀行不是以賣方是否提供了符合買賣合同的貨物付款，而是憑賣方是否提交了符合信用證規定的表面合格的單據付款。

2 外貿企業信用證結算存在問題

我國的外貿企業在進出口貿易活動中，由于信用證本身的問題而造成的矛盾并不多，常見的問題是各種單證不符、單單不符而造成的銀行拒付。信用證所具有獨立抽象性的原則保證了受益人交易安全，在促進國際貿易中起重了大作用，但同時亦顯現出一定的負面作用。在某種程度上又為不法商人留下了可鉆的空子。

2.1 信用證實踐中常見單證不符，單單不符的情況

單證不符，單單不符的情況主要有三種提單：倒簽提單、預借提單、不清潔提單。

國際商會規定，出口方從承運人處取得并提交銀行的運輸單據必須是已裝船提單，只有這樣才能證明貨物已按規定交付給了承運人。假若貨物實際裝船日期晚于信用證規定的裝船日期，出口方為了能順利收受貨款，就會要求承運人將貨運提單上的裝運日期按照符合信用證規定來填寫，以逃避違約責任，這種提單通常被稱為倒簽提單。這種倒簽提單行為其實是一種欺騙舞弊行為，一旦被銀行發現，將會導致信用證款項被拒付。

由于種種原因信用證規定的裝船期限已到，出口方在事實上并未裝船甚至運輸船只尚未到達裝貨港時的情況下向承運人出具保函，就從承運人獲取符合信用證規定的已裝船提單，這種提單被稱為預借提單。使用倒簽提單和預借提單的目的，其實均屬出口方為了能順利收取貨款而對買方實施的一種欺詐行為。

清潔提單是指承運人出具的貨物在裝船時“表面狀況良好”的運輸單據，承運人沒有在提單上批注有關包裝不良狀況的提單。反之，承運人在運輸單據上注有關于貨物包裝不良狀況的提單則視為不清潔提單，這種不清潔提單一旦出具則會遭到銀行拒付。

倒簽提單、預借提單和不清潔提單都可能會因出口方所提供的單據不符合信用證要求而遭到銀行拒付，即使有些單證不符是無關大局的，對進口方的利益沒有任何損害，但一旦遇到國際市場行情不好，貨物難以銷售，尤其是貨物國際市場價格劇跌，進口方不想要這批貨，就會慫恿銀行在單證是否一致的問題上尋找瑕疵，使貨款難以兌付。

2.2 不可輕信外商口頭修改信用證

外商常常借修改信用證，制造混亂，從而在混亂中使國內出口商疏忽而實施詐騙。在國際貿易合同履行中，我國出口企業作為賣方常遇到國外進口方口頭修改信用證，當然有些信用證的修改也是合理的，但有一些無良外商利用我國出口商對信用證技術性和專業性的認識不足，借修改信用證之機暗做手腳，造成單證不符，使我國出口企業方無法議付貨款。

2.3 信用證中的“軟條款”

所謂“軟條款”其實是指國外開證申請人開立的信用證條款中暗藏陷阱，致使我國出口商不能如期發貨，根據此條款國外開證申請人或開證行具有單方面隨時解除付款責任的權力，即是否付款完全取決于國外買方的意愿。進口商憑借信用證“軟條款”還可以騙取出口商的保證金、質押金、履約金、開證費等。因此“軟條款”具有極大的隱蔽性，這應引起外貿企業特別注意。

2.4 惡意信用證詐騙

在國際貿易活動中，惡意使用信用證詐騙形式多種多樣。常見的有使用偽造的信用證或者偽造的單據、文件；使用已經作廢的信用證；使用騙取來的信用證等。信用證詐騙既有針對買方的，也有針對賣方的，甚至有時銀行也難幸免成為詐騙對象。如國外開證申請人即買方為了騙取我國出口商的貨物或者國外受益人即賣方為了騙取我國進口商的資金；還有的則是買賣雙方互相勾結以騙取銀行資金。為了實現欺詐的目標，他們故意設置陷阱，不擇手段。

3 信用證結算風險的防范措施

3.1 建立良好的國際商業信用

外貿企業為了避免信用證結算風險，要謹慎選擇貿易對象，加強資信狀況調查。在交易前，通過相關機構，尤其是利用對方所在國的往來銀行、商會、行業協會的信息，或者聘請資信評估機構及專門的資信調查公司等機構對潛在貿易對象進行詳細調查，尤其要對其注冊資本、實收資本、盈虧狀況、經營作風及其以往的歷史等做嚴格審查，必要時還要派員進行實地考察。不與資信狀況不好或不明的國外企業進行交易，選擇資信良好的貿易伙伴是防止在國際貿易中免受信用證的欺詐最佳途徑。此外，選擇有利于我方的承運人，也能有效降低欺詐的發生。

3.2 嚴格遵守跟單信用證統一慣例

實際操作上要嚴格遵守跟單信用證的國際慣例。一方面，作為進口商在開立信用證申請時必須完整、清晰、明確，避免表達不清，意思不明，不要讓對方有可乘之機；另一方面，作為出口商一旦發現信用證所規定的條件與雙方簽訂的買賣合同不相符，應立即要求買方正式改修或刪除我方不能接受的內容，不得隨便將就；此外，作為信用證開證行和其他有關銀行，也應嚴格遵循“單證相符，單單相符”的原則，嚴審單據和信用證，把好關。銀行要以單據是否符合信用證作為審單時唯一依據，把所有防止出口商作弊的條件單據化，切實維護進口方的利益。

3.3 采用有利的貿易術語進行交易

在一般的國際貿易中，商品本身時效性往往急于簽單領取急需的貨物，賣方有時明明知道單據不符依然會開出符合信用證要求的單據，這往往是利用人們麻痹大意的心理進行信用證詐騙。對于這種問題的解決，進口業務中的買方最好以FOB（FreeOnBoard）貿易術語簽約，由自己租船訂艙，一方面可以避免賣方偽造提單，或與承運人相互勾結炮制倒簽提單、預借提單或假提單；另一方面還可以避免賣方不發貨物、少發貨物或發假貨。其次，若采用其他貿易術語交易，進口商要設法弄清楚，載貨船舶是承運人自有船舶還是租用船舶，真正的船東是誰，或者要求出口商提供銀行信用證擔保，保證如所交貨物品質、數量、規格、時間不符合貿易合同或提供虛假單據等使進口商遭受損失，則由開證銀行承諾對進口商進行賠償。

3.4 銀行救濟

外貿企業一發覺遭受信用證欺詐時，要及時收集到確鑿的信用證詐騙證據，即刻通知銀行對于已開出的信用證進行貨款拒付，這對外貿企業和銀行而言是能最有效降低損失風險的手段之一，雖然在一定程度上影響了銀行的信用卻能及時阻止損失的發生。

如何防范信用證詐騙風險,最關鍵是要詳細了解自己的客戶，對貿易伙伴的資信狀況調查清楚，不為異常的豐厚的交易條件所誘惑。銀行在辦理進出口貿易信用證業務時，應嚴格遵守跟單信用證統一慣例，要嚴格把關，逐項檢查，認真做好服務工作，仔細審核往來銀行資信并及時調查貨輪航程，防范一切可能發生的風險。

3.5 司法救濟

信用證欺詐例外原則賦予已經被一些國家的法律和判例認可，在一定條件下受損害方可以直接向法院申請禁令，通過司法手段來阻止銀行對外承兌或付款。當開證申請人有充分的證據證明存在信用證欺詐時，為防止遭受經濟損失，可以向法院尋求司法救濟。當然一般情況下，尤其是提交法庭證據不夠充分，法院不會輕易去干預國際貿易實務的運作。在處理信用證案件時，幾乎所有國家尤其是發達國家的法院都非常小心謹慎，他們不愿意看到本國的銀行和企業的生意和利益因此遭受損失。

我國是貿易大國，信用證詐騙屢屢發生，每年因信用證欺詐導致銀行墊付款項多達數十億美元，一些外貿企業因信用證欺詐被騙貨物或款項無以數計，損失慘重。所以無論是銀行還是外貿企業在儲備外貿人才時必須培養熟悉國際貿易詳情甚至航運知識的專業人才，這樣才能在日常的業務中識別惡意信用證詐騙的紕漏，從而避免信用證詐騙事件的發生。

[1]胡斌.警惕信用證欺詐[J].金融觀察,2001,(2).

[2]楊蔚敏.外貿企業進行國際電子商務的瓶頸問題——信用證電子化安全問題的對策探討[J].希望月報,Hope Monthly,2007(1).

[3]謝潔.信用證欺詐與銀行救濟[J].金融法苑,2004,(3).

[4]吳總建.信用證反欺詐及對策分析[J].天府新論, 2004.(12).

1004-7026（2016）13-0069-02

F740.4

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.13.048

吳海（1973-），女，江西余干人,南昌師范學院旅游與經管學院，商務管理教研室主任，副教授。