中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑研究

張晶雪　左琳琳

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)得穩(wěn)步發(fā)展，中小企業(yè)在我國各種經(jīng)濟(jì)存在形式中的所占的比重越來越大，這對(duì)提高我國的綜合實(shí)力，提升經(jīng)濟(jì)效益，增加就業(yè)崗位起到越來越突出的作用。但是目前我國中小企業(yè)因?yàn)楦鞣N原因的限制，在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)了諸多問題，這對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展極為不利。因此，本文針對(duì)我國中小企業(yè)在當(dāng)前的發(fā)展過程中所存在的問題加以探討，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理提出創(chuàng)新途徑，以期對(duì)未來企業(yè)的發(fā)展提供一些建議，從而更好地發(fā)展中小企業(yè)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新途徑

目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式一片大好，中小企業(yè)個(gè)數(shù)不斷攀升，企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況良好與否又會(huì)直接牽動(dòng)著整個(gè)企業(yè)的效益，因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作就成了重中之重，但目前大部分中小企的財(cái)務(wù)管理方面都出現(xiàn)了問題，面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，企業(yè)十分有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，只有這樣，才能緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展新形勢(shì)，最終才能提升企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力，保證企業(yè)健康常態(tài)發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

近幾年，中小企業(yè)在我國的各個(gè)行業(yè)中都扮演著改革創(chuàng)新主力軍的角色，有調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國現(xiàn)有的創(chuàng)新產(chǎn)品中有百分之九十由中小企業(yè)完成，而且許多中小企業(yè)已經(jīng)不再依靠產(chǎn)品的加工、銷售獲利，而是越來越多地轉(zhuǎn)向依靠產(chǎn)品開發(fā)等高科技的領(lǐng)域，隨之財(cái)務(wù)管理水平也是逐步增強(qiáng)。因此以往的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不再試用企業(yè)的發(fā)展。要求企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中運(yùn)用靈活的管理機(jī)制，使之具有占用資金少，效果明顯等特點(diǎn)，成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。

2.中小企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的積極意義

有利于資金調(diào)配。財(cái)務(wù)管理對(duì)一個(gè)企業(yè)來講至關(guān)重要，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量會(huì)直接波及到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和競(jìng)爭狀況。如果企業(yè)投入資金不合理，致使企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，那么企業(yè)將無法正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)下去，但是通過有效的財(cái)務(wù)管理，達(dá)到優(yōu)化資源的效果，將每一筆錢都用到需要的地方，控制好企業(yè)資金的不必要外流，就能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；有利于參與決策。財(cái)務(wù)狀況可以為決策者進(jìn)行合理的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃提供事實(shí)依據(jù)，這樣有利于決策更加適應(yīng)現(xiàn)狀，企業(yè)也將因此而獲益；有利于降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的必然原因

當(dāng)下因?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)的不斷向前發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是符合時(shí)代的發(fā)展大潮的，同時(shí)，隨著計(jì)算機(jī)的普及，借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作早已是大勢(shì)所趨。以往的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作都是按照國家制定的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行的，但是企業(yè)現(xiàn)在需要的是創(chuàng)新管理制度，達(dá)到真正意義上的企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新；隨著科技水平的不斷進(jìn)步，適合企業(yè)應(yīng)用的管理技術(shù)和管理方法不斷涌現(xiàn)，這一現(xiàn)狀迫使企業(yè)必須要摒棄以往陳舊老套的管理方式，在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用大量的新技術(shù)，如果在這一新的發(fā)展時(shí)期，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能緊跟科技與管理的變革，這勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)健康發(fā)展；當(dāng)前企業(yè)發(fā)展面臨著許多不確定因素，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新能夠最好的適應(yīng)當(dāng)前多變的環(huán)境。只有創(chuàng)新才能讓企業(yè)立于不敗之地。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的不足

1.中小企業(yè)發(fā)展方向不清晰

中小企業(yè)數(shù)量與日俱增，競(jìng)爭也越來越激烈，如何在這樣的發(fā)展態(tài)勢(shì)中站穩(wěn)腳跟，并且永續(xù)發(fā)展下去，必須依靠改革創(chuàng)新的力量，但是就現(xiàn)在的企業(yè)看，大都沒有明確的發(fā)展方向，所以在投資以及使用資金方面出現(xiàn)問題，很多時(shí)候企業(yè)都是盲目投資，選擇的投資項(xiàng)目也不經(jīng)過有關(guān)人士的論證，最后對(duì)企業(yè)的發(fā)展毫無作用，有時(shí)還會(huì)使企業(yè)遇到經(jīng)濟(jì)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。

2.中小企業(yè)資金短缺

企業(yè)想要生存發(fā)展就離不開資金的支撐，特別是中小企業(yè)，因?yàn)橹行∑髽I(yè)一般都是個(gè)人投資，其用于企業(yè)周轉(zhuǎn)的資產(chǎn)必然十分有限。如果企業(yè)缺少必要的經(jīng)營資產(chǎn)，要想一直發(fā)展下去是不可能的。為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中獲得生存發(fā)展的機(jī)會(huì)，首先就要解決融資問題。銀行方面為了自身經(jīng)營安全，往往會(huì)對(duì)融資對(duì)象作出各種要求，中小企業(yè)由于其自身規(guī)模較小，信用程度低，而不像大企業(yè)那樣，擁有雄厚的資金實(shí)力，所以中小企業(yè)在融資上經(jīng)常遇到困難。同時(shí)，全球經(jīng)濟(jì)的放緩增長，加之國內(nèi)流動(dòng)性的緊縮，許多商業(yè)銀行為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，銀行更愿意將貸款放給打新的國有企業(yè)或者是一些上市公司，導(dǎo)致中小企業(yè)能夠貸出的款項(xiàng)變的更少，所以融資難成為限制企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

3.中小企業(yè)管理模式落后

許多中小型的企業(yè)都是私人投資、個(gè)體經(jīng)營，所以在經(jīng)營中容易任人唯親，在這種模式下往往都隱藏著巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從管理者的角度來講，既然能采用這種經(jīng)營模式，他自身的經(jīng)營管理能力就不會(huì)太高，管理者是一個(gè)企業(yè)的核心人物，整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營決策都要取決于管理者，也就是這個(gè)企業(yè)的投資人，管理人員的素質(zhì)有關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的生死存亡，所以說，一旦管理者的思想落伍，財(cái)務(wù)管理將很難有效進(jìn)行下去。從員工角度來講，因?yàn)橛H屬關(guān)系，內(nèi)部員工的職責(zé)權(quán)限往往都不夠明確，在監(jiān)管控制上也會(huì)出現(xiàn)問題，容易造成資產(chǎn)的浪費(fèi)。

4.資金管理制度不完善

對(duì)現(xiàn)金的管理不到位，帶來的直接后果就是企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)資金不足或者過剩，使企業(yè)資金不能充分利用。缺乏對(duì)賬務(wù)的管理，沒有強(qiáng)有力的催收措施，致使各項(xiàng)賬款的資金回流緩慢，造成許多壞賬。對(duì)資金的使用缺乏管理，由于企業(yè)中的員工多為親戚，他們自身缺乏企業(yè)意識(shí)，對(duì)資金的使用不節(jié)制，資金流失現(xiàn)象嚴(yán)重。

5.中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)不高

中小企業(yè)的規(guī)模較小，各種規(guī)章制度，福利措施也都不完善，加之缺少廣闊的發(fā)展前景，許多專業(yè)對(duì)口的人才會(huì)覺得在中小企業(yè)工作難以實(shí)現(xiàn)抱負(fù)，而不愿選擇中小型的企業(yè)，所以就只能聘請(qǐng)帶一些素質(zhì)相對(duì)較低的從業(yè)人員。這部分人由于專業(yè)知識(shí)缺乏，只能做簡單的財(cái)會(huì)工作，所以對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新很難起到作用。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新策略

1.弄清財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，是企業(yè)通過理財(cái)活動(dòng)所期望得到的最終結(jié)果，同時(shí)也是評(píng)價(jià)一家企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否真正的重要標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營環(huán)境要求企業(yè)必須制定符合自身管理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，同時(shí)這也是企業(yè)自身想要長久發(fā)展的內(nèi)在要求。一個(gè)企業(yè)想要生存下去，就應(yīng)該使其與之相關(guān)的經(jīng)濟(jì)主體的利益達(dá)到相對(duì)平衡。就目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，中小企業(yè)的首要目標(biāo)就是生存下去，之后才是逐漸培養(yǎng)自己的企業(yè)競(jìng)爭力，最后達(dá)到企業(yè)利潤和與之相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益的最大化，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理目標(biāo)要求企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)變“以營利為導(dǎo)向”的發(fā)展模式，過渡到“以財(cái)務(wù)管理為導(dǎo)向”通過對(duì)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益和流動(dòng)資金的內(nèi)在統(tǒng)一，還有就是在投資方向上，在投資之前做好評(píng)估工作，不能過度投資，努力把企業(yè)的資金放在具有核心競(jìng)爭力的領(lǐng)域，提高企業(yè)競(jìng)爭力，為迎接市場(chǎng)的挑戰(zhàn)做足準(zhǔn)備。企業(yè)還要考慮到資產(chǎn)所有者的增值，債權(quán)人的償債能力，對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)量等諸多問題，要讓企業(yè)的管理者，員工個(gè)人收入和企業(yè)收益直接聯(lián)系起來，最大限度的調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性，企業(yè)也應(yīng)該考慮到資本投入者的財(cái)務(wù)要求，還應(yīng)該兼顧企業(yè)所要履行各項(xiàng)社會(huì)責(zé)任的要求，將企業(yè)的社會(huì)責(zé)任也納入財(cái)務(wù)目標(biāo)當(dāng)中，從而使企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象。

2.融資機(jī)制的創(chuàng)新

中小企業(yè)應(yīng)該做好會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，按期編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，使企業(yè)會(huì)計(jì)資料清晰可查，逐步提高自身的信用建設(shè)，努力提升資信狀況，減少銀行方面為核實(shí)企業(yè)信息的工作成本，為日后企業(yè)的融資信貸工作做鋪墊。以上提到的是中小企業(yè)在工作中的最基本要求。然后在此之上，企業(yè)可參照自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，經(jīng)營狀況來選擇合適的融資方法和渠道，盡量去開拓多種融資渠道，同時(shí)降低融資成本。企業(yè)應(yīng)提高自身管理水平，重視自身資金的積累，處理好資金累計(jì)與分配的關(guān)系，優(yōu)化企業(yè)分配制度，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律法規(guī)做好提取法定公積金的工作，增加企業(yè)自有資金在全部資金中的比例。在集資時(shí)，可利用合伙，職工出資等內(nèi)部籌資的方法，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金來源的多元化，擴(kuò)大融資規(guī)模。在重視內(nèi)部融資的同時(shí)也不能忽視中央或地方政府給予的政策支持，積極主動(dòng)地與銀行方面溝通企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，以及資金現(xiàn)狀，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)的吸引力，從而得到銀行的貸款支持，在銀行擔(dān)心自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)可以聯(lián)合一些與自身情況相符的企業(yè)，形成聯(lián)保人，各企業(yè)之前承擔(dān)連帶責(zé)任，這樣可以有效降低銀行所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.強(qiáng)化制度管理

要想強(qiáng)化制度管理，我認(rèn)為首先要從管理者的思想方面入手，轉(zhuǎn)變中小企業(yè)管理者的傳統(tǒng)思維模式，因?yàn)槠髽I(yè)的管理者的財(cái)務(wù)觀念直接牽動(dòng)著企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作處在企業(yè)所中工作的中心位置，同時(shí)為財(cái)務(wù)管理工作打造出適宜的客觀環(huán)境。隨著網(wǎng)絡(luò)的進(jìn)一步普及，計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，打破了空間上的局限，使得許多財(cái)務(wù)管理工作可以遠(yuǎn)程控制，是下屬企業(yè)得遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程查賬、遠(yuǎn)程審計(jì)等這些可以被總公司隨時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了時(shí)間上核算的動(dòng)態(tài)化與實(shí)時(shí)化，這極大地方便了企業(yè)的運(yùn)營管理，

4.加強(qiáng)資金運(yùn)用的監(jiān)管

資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，中小企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)管。建立較為完善的資金營運(yùn)制度，使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)趨于合理，提高企業(yè)有限資金的利用率；加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)賬款的管理，確保企業(yè)資金能夠及時(shí)投入新的資金循環(huán)，從而減少企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難現(xiàn)象的發(fā)生。為了建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，中小企業(yè)應(yīng)該從兩方面著手，提高審計(jì)部門的地位，不能夠像以往那樣忽視其存在，將審計(jì)部門當(dāng)做擺設(shè)，而是要提高內(nèi)部審計(jì)部門的職能地位。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要作用。一般企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要職能就是為了減少工作失誤，現(xiàn)在應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)的主要職能轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)做出分析、評(píng)價(jià)和提出具體的管理建議，這樣才能充分利用其提高企業(yè)價(jià)值、提高企業(yè)經(jīng)營效率的作用。

5.提高財(cái)務(wù)管理人員整體水平

中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理狀況，權(quán)責(zé)不明確的原因不光是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理制度落后，資金不足等問題，很大一部分原因是因?yàn)槠髽I(yè)缺少財(cái)務(wù)管理方面的人才，沒有高素質(zhì)的人才對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，即使是其他條件都具備，也無法將企業(yè)很好的經(jīng)營下去，所以企業(yè)在找不到高素質(zhì)人才時(shí)，最有效的辦法就是提高員工待遇，增加薪金，為員工交五險(xiǎn)一金等等，這樣可以有效將人才吸引到企業(yè)中，這樣帶來的益處遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過為聘用人員所要付出的代價(jià)，同時(shí)在員工入職后，也要定期對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)一些新的理念和技術(shù)，高素質(zhì)人才的引進(jìn)有利于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)的提高，從而提高財(cái)務(wù)管理的效益。

四、結(jié)語

對(duì)于中小企業(yè)來說，要認(rèn)清自身發(fā)展中出現(xiàn)的問題，弄清財(cái)務(wù)管理發(fā)展的目標(biāo)，不斷完善自身財(cái)務(wù)管理制度的水平，努力開拓企業(yè)的融資渠道，通過引進(jìn)高素質(zhì)人才，提高財(cái)務(wù)管理工作從業(yè)人員的素養(yǎng)，從而使財(cái)務(wù)管理工作所帶來的效益達(dá)到最大。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作一定能在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上有所突破，從而推動(dòng)中小企業(yè)穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。

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