中小企業財務管理問題探究

趙樹桂

摘 要 財務管理在企業管理中居于核心地位，無論是生產管理、銷售管理、人事管理還是安全管理等，最終都將由財務價值管理所表現。財務管理是對企業的資金從籌措到投放、營運以及分配活動進行籌劃、決策與控制的一項綜合性管里工作。市場經濟下，企業的生存與發展都離不開很好的財務管理環境和先進的財務管理手段，市場經濟越是發展，財務管理越重要。本文對中小企業財務管理現狀進行分析，旨在找出其中問題并提出對策建議，以期為中小企業所借鑒。

關鍵詞 財務管理 中小企業 風險管理

一、財務管理對中小企業發展的重要性和作用

資產的合理配置是企業發展的關鍵，如何優化配置資產是管理者必須思考的命題。財務管理通過對資金等資產進行時間價值管理，提高資金運動效率，促進增收節支。能夠做大、做強的企業必定在企業的資產方面有很科學的匹配和合理運用。中小企業一般多是家族式管理，制度缺失，基礎薄弱，重經營、輕管理，往往在短期發展中還能應對，隨著在市場經濟中的博弈，問題漸漸顯露。因而當今我國中小企業要健康穩步地發展下去，必須進一步強化財務管理活動。

企業經濟活動運行的起點是資金的籌措，無論是籌措的渠道還是方式都要必須切合實際的精心謀劃和決策，它將影響到企業資金的成本高低和企業承受力。資金的運用是企業方向性的問題，合理科學運用資金使得企業壯大發展，反之會使得企業停滯甚至“死亡”。資金分配也對企業的發展起到一定影響，是追加投資合理擴大發展還是分配激勵市場信心，都是財務管理中所必須做出的決策。在企業的資金運行各個環節都需要規劃、分析、決策、控制和評價。企業的風險承受與規避也是財務管理的重要內容之一，而中小企業在這些方面恰恰顯得不足。只有在市場競爭中主動接受“財務管理是企業管理的核心”的認識，才能在現代市場經濟下立于不敗。

二、目前中小企業財務管理上的現狀及存在的突出問題

（一）融資困難與內部資金管理薄弱并存

企業發展離不開資金，資金是企業的“血脈”，資金多少是辯證的，并不是愈多愈好。資金可以促使企業的發展，關鍵看企業發展的規模和速度。目前一些企業超常規發展，追求做大做強，盲目發展使得資金供應不上，資金鏈斷裂而使企業走向破產倒閉的邊緣。我國的一些中小企業管理薄弱，所以對于資金的管理同樣處于薄弱狀態，對于企業的資金擁有量、需求量和流動資金的規模、方向都不是很了解，或者是處于不能完全控制狀態，認為只要賬戶中有錢或者能從銀行貸到款企業就有資金，就正常了，不了解資金的各種成本、資金的效率及現金流的意識。這樣常常不能夠很好地利用企業內部資金，資金管理水平低下。

（二）企業發展超常規，財務風險時常存在

有些中小企業根本沒有財務管理的概念，根本不知道資金成本與投資收益的關系，甚至高利息融資。以為只要取得資金把“盤子”做大，就有實力，銀行和金融機構就能貸款。實際上這種盲目融資、盲目投資的風險是把一些投資人捆綁在一起，隨時發生財務風險，資金鏈短缺，企業倒閉。還有些企業生產經營投入資金很小，融入的資金追逐與市場其他熱門行業，形成“小馬拉大車”。諸如這類的企業在市場經濟中很快就會曇花一現。中小企業不重視管理，不把財務管理貫穿于整個經濟活動中，很難規避財務風險和經營風險，必然被市場淘汰。

（三）投資盲目，缺乏科學性

隨著市場競爭的加劇，不少中小企業為了提升競爭能力，只要為了企業發展，把企業的“蛋糕”做大可以不計成本、不惜開支、不顧一切代價，把成本效益觀念拋之腦后。盲目追求速度、規模的發展和擴張，投資活動不進行充分的研究、分析，沒有財務人員參與并提供科學的財務數據，而這些財務信息及非財務信息是保證科學投資的必要。不少中小企業對市場把握不夠，跟風上馬項目，盲目投資，缺乏科學性，一哄而上，最終沒有到達預想的投資效果。

（四）財務管理的觀念淡薄

現實中大多數中小企業管理者以及財務領導人更為重視基礎的會計核算工作，他們對企業規模問題、市場營銷問題、技術改造問題較為用心，對于財務管理問題卻覺得并不十分重要，對于財務管理于企業的決策與管理水平具有相當的影響程度卻不以為然。認為財務就是算賬、申報納稅、應對檢查和審計，沒有能夠意識到財務信息的有用性，不能利用財務管理專門知識為企業創造更大價值。從眾多中小企業生命周期來看，落后的財務管理理念和方法，是這些企業必然規模不大、效益差生命周期短的深層次的根本原因。長期以來，財務管理理念和方法的滯后成為一些中小企業發展的短腿。財務應當發揮的職能得不到體現，導致企業盈利的追求不能實現。實踐中企業管理者對財務的認識水平是提高企業財務水平的根本。不少企業的老板財務管理思想相對落后，嚴重制約了企業的發展。重市場輕財務的管理理念將一定不合市場經濟的發展規律。

（五）管理模式老化，水平落后

中小企業多數是投資人集所有權與經營權與一身，企業管理層家族化、管理層次較少，具有較高的信任和合作能力，但是隨著企業發展到一定階段，一些問題漸漸暴露出來，原先的一些積極因素也就變成阻礙企業發展的消極因素。從企業的管理上來看，模式是封閉單一的家族式管理，不能將企業財產與個人財產劃分明確，沒有將企業當作獨立的經濟主體、法律主體、會計主體，更多看著是自己的私人財產。實踐中更多的中小企業重視經營，看好營業額、看好利潤，卻忽視現金流，對壞賬損失淡漠。應收款居高不下，存貨有增無減，資金不斷缺口，不斷尋求舉債，始終感覺到資金不足的問題。事實上，有些企業并不存在資金缺乏問題，只是沒有很好地整合和利用，比如現有的資產很好的盤活、租賃閑置的資產等等。中小企業的所有者或者經營者由于管理水平處在發展初期，進步緩慢或者沒有進步，很難適應市場經濟的發展和國際經濟發展。

三、解決中小企業財務管理問題的措施與建議

財務管理本質就是價值管理，它存在于企業的整個經濟活動全過程。中小企業要想在市場經濟大潮中穩步發展，就必須重視財務管理，創新財務理念。財務管理在中小企業過去發展中發揮了重要作用，在很大程度上影響和決定中小企業的可持續發展。基于財務管理的如此重要程度，中小企業為突破財務管理“瓶頸”，應從如下方面著手：

（一）拓寬融資渠道、降低資金成本

資金作為企業的“血液”成為企業生存和發展的必備要素。不能很好解決融資難的問題，中小企業就缺乏后勁和活力，很容易被市場淘汰。中小企業要向擺脫融資難的問題，一方面強化信用觀念，提升自身信用等級，做到誠實信用、規范經營；另一方面根據自身生產經營狀況，整合現有的資金結構，實時優選融資方式，打破傳統專一從銀行貸款的觀念。現代融資除了金融主渠道融資外，還可以選擇租賃融資、商業信用、創業板、新三板上市、內部債券等多種方式。建立健全中小企業信用擔保融資體系，拓寬直接融資渠道，解決融資困難。同時，企業加強融資成本的控制，籌劃資金的取得與使用優化匹配。不能短借長占，不能閑置浪費，優化資本結構，合理安排債權資本比例降低綜合資金成本率，獲得財務杠桿利益。

（二）合理投資，完善控制

投資管理在財務管理中是一重要環節，關系到企業的生死存亡，必須建立健全完善的投資管理體系。要做到科學投資管理，首先要樹立資源配置優化觀念、市場觀念、分散投資觀念。真正調配好企業的現有資源，科學合理運用到每一項目、每一部門。投資科學篩選，收益比較。要有一些列的決策體系，盡最大可能規避風險，全面評價，正確權衡，從可能存在的不確定性的各方面反復進行可行性研究，以達到客觀、科學。投資決策是中小企業長遠意義的決策，正確進行投資有助于企業長遠規劃的實現。投資決策也是戰略性決策，必須十分重視決策的科學化要在科學的理論指導下，采取科學的方法，建立控制體系進行分析、論證，是所選的方案達到技術、經濟的統一最優化，最終實現投資的經濟價值。

（三）樹立財務管理理念，提高風險管理能力

理念指導實踐，是思考財務管理問題的出發點。中小企業要在復雜多變的環境中求得生存和發展，必須具備現代財務管理理念，將企業財務管理滲透和貫穿于企業一切經濟活動中。

（1）堅持以人為本的觀念，持續創新思維觀念。中小企業規模不大，知名度不高，在其發展過程中具有很多不確定性，管理者應該根據自身的特點，從長遠發展來看，要拋棄認人唯親的陳舊觀念，真正提高人才重要性的認識盡可能創造良好的環境來引進人才。對于現有的人才給予充分的自信，對于一般員工應鼓勵其創造性，發揮每個員工主觀能動性，關懷他們生活、工作，增強員工的凝聚力。企業要生存、發展必須具備強力的開放意識，要懂得與國際接軌，學習先進的國際財務管理經驗，提升中小企業的產業層次和競爭力。放眼全球，把企業融于國際化市場中，穩扎穩打，在激勵的競爭中發展壯大。

（2）樹立風險報酬理念，增強抗風險能力。企業財務管理活動機會都存在于風險和不確定性下進行的，離開了風險就無法評價企業的報酬。風險和報酬存在一個對等的關系，一般情況下高風險會帶來高收益。管理者必須對風險和報酬做出合理的權衡。通過計算相關指標做定量分析，也可以結合非財務指標做出定性的分析。總之，企業財務管理人員一定要樹立正確的風險觀，將風險管理貫穿于企業生產經營過程的始終。在有風險的財務管理基礎上建立風險識別、風險評估和風險控制等處理機制，提高中小企業的抗風險能力。

為了能夠有效地防范企業財務風險的發生，企業必須從長遠考慮，建立健全的財務分析按防御機制。通過合理的手段轉嫁部分或者全部風險，通過多種經營方式來分散風險的存在，建立回避機制，綜合評價各種方案的財務風險，就可能回避部分風險，建立企業的風險基金和積累分配機制，保證企業的資金補充，提高抗風險能力。

（四）完善財務管理制度，采用先進管理手段

財務管理工作要做到法治而不是人治，尤其是中小企業的管理者是業主，往往一個人說了算，沒有制度的約束，企業各項制度不健全，即便有些制度也難以執行。建章立制，加強企業內部控制，以科學、嚴密的管理制度來規范企業財務行為。不能憑空想象，沒有嚴格的管理制度和管理手段就不能營造有序的生產經營環境，就不能保證經營管理健康發展。在當今網絡信息時代，我們中小企業也應與時俱進，我們的財務管理也應借助于現代網絡手段，把整個財務管理系統與現代信息技術相結合，打破傳統工具的使用，運用各種軟件技術到管理中來，對外運用網絡技術進行經濟活動，對內也可以在新的網絡技術使用下管控企業的各種活動，使整個企業各種管理水平步入一個新的臺階。

（五）創新財務管理機制，加強財務管理職能

加強財務管理不得流行于形式上，過去主要是會議上、文字上提出財務管理的重要性，實際上在操作過程中還沒有真正做到位，管理者自己說了算，員工沒有意識參與，也沒有說話權。那么在新的時期，中小企業就必須要打破舊的形式主義，創立一套新的管理制度，讓管理全員化，不再是某個領導的工作內容，將管理工作與職、權、利結合起來，依靠科學的管理制度切實地運用到財務活動中。有效地發揮財務管理的職能，確保中小企業管理工作有質的飛越。

四、總結

改革開放三十多年來，中小企業在市場經濟中成為重要的組成部分，為我國經濟發展做出了積極貢獻。中小企業面臨的重大問題是管理問題，財務管理尤為凸顯。中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，企業運營和財務管理策略必須放到企業長期發展戰略層面考慮。要以現代企業管理制度為依托，以最先進的科學手段建立一整套的財務管理體系。從深層面研究企業財務管理的內容，將財務管理工作上升一個高度，真正做到經營、管理同步抓，兩者相輔相成。

（作者單位為寶利電子<昆山>有限公司）

參考文獻

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