中小跨境電商企業財務風險防范對策

近年來，我國跨境電子商務快速發展，已經形成了一定的產業集群和交易規模。與此同時，我國中小跨境電商企業增長迅猛，并發揮著重要作用。中小跨境電商企業在快速發展過程中也面臨諸多風險，尤其是企業的財務風險往往是致命的。因此，如何防范中小跨境電商企業財務風險是當前需要著重研究的一大課題。本文著重就中小跨境電商企業的財務風險防范提出了一些對策，以供參考。

目前，我國跨境電商企業超過20萬家，平臺企業超過5000家，但這些企業中又以中小微跨境電商企業為主。這些企業既因為跨境電子商務這種國際貿易新模式通過國際互聯網縮短了中國制造商與境外消費者的距離，簡化了傳統國際貿易的流程，打破了境外大渠道商的壟斷，從而使得他們可以直接面對境外的個體批發商、零售商、甚至是消費者，這就有效降低了中小微跨境電商企業國際貿易的綜合成本、提高了交易效率。但是，國際市場參與主體更加復雜，競爭更加激烈，因此，企業面臨的困難與風險更多，尤其是作為跨境電商的中小微企業將面臨諸如高級管理專門人才不足，企業產品成本高，利潤空間小、企業財務風險突出等問題。在諸多問題中最為根本的問題是企業財務風險問題，企業往往因為匯率波動、信任出現問題等而出現資金短缺等財務風險，造成我國中小跨境電商企業損失慘重、甚至破產。所以，面對嚴峻的形勢，加強跨境電商業務財務風險防范研究，提高防范風險的能力和技巧顯得十分重要和急迫，直接關系著企業的生死存亡。針對中小跨境電商業務財務風險防范主要應從以下幾個方面入手：

一、提高外匯風險的防范意識

以外幣計價的資產和負債容易受到匯率波動的影響，從而對中小跨境電商企業現金流量產生影響。匯率的變化還會造成企業利潤下降或者折算成本幣后的債務增加。夏皮羅（Shapiro）將匯率風險劃分為交易匯率風險、折算匯率風險和經濟匯率風險三種。交易匯率風險是指由于外匯匯率波動而引起的應收資產與應付債務價值變化的風險，是一種流量風險。折算匯率風險又稱會計風險，指經濟主體對資產負債表的會計處理中，將功能貨幣轉換成記賬貨幣時，因匯率變動而導致賬面損失的可能性。經濟匯率風險也稱經營風險，指意料之外的外匯變動通過影響企業的生產銷售數量、價格、成本，引起企業未來一定期間收益或現金流量減少的一種潛在損失。

面對匯率風險，中小跨境電商企業應轉變經營理念，提高外匯風險防范意識，密切關注國內外局勢變化，掌握匯率變化動向，建立外匯風險預警機制，學會應用金融避險工具、避險方式，以有效地規避外匯風險。

二、加強商業信用管理

信用風險主要分為兩大類，一是借款人的履約意愿出現了問題，這主要是由借款人的品格決定的；二是借款人的履約能力出現了問題。中小跨境電商企業所從事的業務是跨境外貿業務，這一業務的特點是交易雙方往往互不見面，雙方大都不了解，這將勢必增加商業信用風險。

為了有效防范商業信用風險，中小跨境電商企業應樹立商業信用風險防范意識，采取適當措施規避和化解風險。一是企業要重視出口結算方式的選擇，出口業務應選擇即期信用證、即期托收、銀行保函、國際保理等結算方式；二是應加強對應收賬款的管理，盡量爭取應收與應付賬款的平衡，減少墊付資金總量，加快應收外匯賬款的回收速度；三是應建立企業自己的信用政策，建立客戶信用檔案，做好客戶信用評級和信用額度，從源頭控制信用風險，將財務風險降到最低。

三、加強資金管理

首先，樹立資金風險意識。中小跨境電商企業一定要有高度的資金風險意識，特別是提高對盲目放賬、隨意放賬的風險意識，加強對業務人員的收賬、催賬責任教育與管理。

其次，控制庫存資金占用。中小跨境電商企業要加強精細化管理，控制好每一個業務環節，企業通過各環節的有效管理，減少貨物存放時間，降低貨物庫存數量，以達到壓縮庫存，減少不合理資金占用的目的。一是備貨環節。企業在備貨環節中，主要是要根據外銷定單，正確核算成本，選擇價格合適、質量可靠、供貨及時、信譽較好的供貨單位；二是備貨環節。單下達后，企業的業務部門要與貨源單位密切保持聯系，確保按時按質按量備貨。三是出貨環節。貨物備妥后，及時組織運輸，盡早向銀行交單收匯，減少庫存積壓。

第三，加強資金效益的管理。中小跨境電商企業應盡可能將資金投放到提高企業盈利能力的項目上，使更多的資金參與周轉。企業應將資金劃分為兩部分：一部分作為永久性資金，用于日常的經營活動并長期占用；另一部分作為流動性資金占用，隨著業務對資金需要的增減而調整，在保證不會出現流動性風險的情況下追求資金使用的效益性。

（作者單位分別為湖南外貿職業學院 長沙商貿旅游職業技術學院）