中小企業財務管理存在的問題與對策研究

與大型企業相比，中小企業自身所具備的發展實力相對較差，只有通過有效的企業管理才能夠在競爭激烈的市場當中占據一席之地。其中財務管理是中小企業管理當中非常重要的組成部分，財務管理質量和水平的高低會直接影響中小企業的自身發展情況，更與社會經濟的快速發展有著緊密的聯系。基于此，本文從當前中小企業的財務管理現狀著手，闡述了中小企業財務管理的特點，分了中小企業財務管理中存在的問題，并針對于此提出了相應的解決對策。

目前，在我國很多中小企業的實際管理當中已經逐漸的建立了一套企業財務管理模式，在一定的程度上促進了中小企業的發展。但是，在很多方面還打不到中小企業發展的需求，因此，在我國現今企業之間進行激烈競爭的過程中，中小企業在自身的財務管理中還存在著一些問題，導致中小企業在當前社會主義市場經濟中受限與生產經營的管理格局當中，中小企業的財務管理所具備的作用沒有獲得充分的發揮，阻礙了中小企業在市場經濟激烈競爭中的發展。本文通過對中小企業財務管理方面進行深入的探究，以期尋找出財務管理中現存的問題，并且能夠針對于此作出相應的對策，為促進我國中小企業的長遠、穩定發展奠定良好的基礎。

一、中小企業財務管理的特點

從中小企業的籌資管理方面來看，就當前我國中小企業的發展現狀分析，很多中小企業在債務償還能力以及發現債務的能力，并且向銀行進行融資的過程也比較復雜，其主要原因就是中小企業的投資風險比較高、效率比較低。中小企業的資金來源主要就是依靠內部融資和投資者等，這樣就縮小了中小企業資金的來源范圍，這樣就導致中小企業的資金來源相對比較集中。從中小企業的投資管理方面來看，由于當前中小企業長期投資的過程具有一定的不穩定性，并且投資的風險比較大，因此對于中小企業來說，如果投資失敗就很難有足夠的資金投入到企業正常運轉當中，導致中小企業的資金問題經常出現問題，企業不能夠長期、穩定的開展投資活動。企業市場的份額是有限的，因此，企業應該逐漸擴大投資的范圍，以達到企業生產經營的需求。從中小企業的流動資金管理方面來看，當前我國中小企業的流動資金普遍較低，其最終的原因就是因為中小企業的銀行融資困難、資金不足、規模較小等導致中小企業的流動資金較少，對資金的需求較大。在市場經濟的競爭中會出現很多不景氣的現象，這樣現象的發生雖然刺激了中小企業的發展，但是也在一定的程度上阻礙了資金的流入。

二、中小企業財務管理現狀以及問題分析

（一）中小企業財務管理的現狀

對企業進行科學的、合理的界定是為了能夠正確掌握不同企業之間的構成規模，更加深入的認識了解企業的基本情況，并且制定出相應的管理政策。我國將中小企業的概念分為廣義和狹義的區分：從廣義上來講，中小企業是指除了國家確認所有企業的大型企業，被稱為中小企業，包括中型、小型以及微型企業；從狹義上來講，微型企業不應該屬于中小企業當中，中小企業是指員工的數量在七人以下、合法資格的單位或者是個體。目前，我國中小企業財務管理存在很多問題，如財務管理混亂，不能使用價值的正確形式提升中小企業的整體經濟效益，財務管理相關制度的不健全，企業內部財務控制相關的制度不完善等，這樣就會造成中小企業的內部財務出現“陽痿”的現狀。此外，中小企業內部財務控制缺乏一定的科學性，不利于控制體系的實施。

（二）中小企業財務管理中存在的問題

財務管理理念較落后，缺乏明確的管理目標。具體表現在某些中小企業的管理者因為自身的原因沒有將財務管理納入到企業整體管理機制當中，這種缺乏有效機制的管理理念現象，導致在企業整體的管理當中財務管理的核心地位受到很大的威脅。另外，在中小企業的實際管理當中，財務管理只是管理者追求經濟利益的、并且將經濟利益最大化的工具，這樣的定位對于財務管理來說是非常不合理的。財務管理機制不完善，工作人員的素質不高。很多中小企業雖然設置了相關的財務部門，也招聘了相關的財務工作人員，但是這些工作人員身兼多職，專業化的程度還不夠，不能夠正確的執行財務部門的管理職能。另外，再加上財務管理人員的素質不高，缺乏責任心，導致中小企業在財務管理當中存在很多問題。信貸融資管理較困難，缺乏科學的投資方法。對于一些大型的企業來說，都有專門的融資機構，但是中小企業卻沒有。受到前些年金融危機的影響，依據國家宏觀政策的管理對中小企業的貸款提出了更多的要求。另外，中小企業在在投資方面缺乏科學性，市場經濟環境復雜、員工素質不高導致企業財務管理存在不科學性。財務管理約束力薄弱，缺乏財務風險的意識。很多中小企業在資金使用方面沒有完整的計劃和安排，一旦出現一些比較急的事情就會出現財務困境問題。另外，很多管理者缺乏財務風險管理意識，導致企業的負債過多、企業改變了資金的用途并且將短期的債務當成是長期的投資、不同企業都存在一些相互之間擔保的現象，很多企業還將同一個資產進行重復的抵押等，這些都是現存的財務管理問題。

三、中小企業財務管理存在問題的解決對策

（一）創新財務管理理念，明確正確管理目標

在當前我國的中小企業當中，如果管理者的管理素質和管理能力不夠高的話，就會影響企業管理的思想。企業管理者應該創新財務管理理念，認清財務管理在中小企業管理當中的重要作用，明確正確的管理目標。企業領導者應該學會用心的眼光去思考，讓所有員工都能夠參與到實際的企業管理當中，轉變企業的經營方式。首先應該樹立專業化的經營管理理念，學會如何有效規避風險發生。在當前的市場環境下不管是任何企業在管理當中都是風險和利益并存的。這樣就要求領導者能夠科學的預測出企業在實際發展過程中所有的不確定因素，采取有效的管理措施，有效規避風險。其次，領導者應該樹立較強的風險觀念，建立資金模型。企業領導者應該做到科學的預測，構建有效的預警系統，防止突發情況的發生。最后，領導者應該樹立較強的現金流動觀念，樹立正確的管理目標。能夠有效的提高中小企業的財務管理狀況，這樣就要求財務管理應該根據國家相關的宏觀經濟體制以及企業自身的經營方式選擇財務管理的目標。同時，還要在明確管理目標的過程中，堅持可操作性、可比性以及客觀性，重視企業的盈利、營運以及償債能力之間的有效統一。

（二）完善財務管理機制，提升工作人員素質

在中小企業的財務管理當中，財務管理機制不完善是普遍存在的管理問題，一方面有些中小企業根本就沒有設置相關的財政部門對企業實際的財務工作進行實際的管理中小企業應該完善財務管理機制，有效提升工作人員的整體素質。企業領導者應該重視財務管理制度的建設，應該讓領導者認識到，完整的財務管理機制能夠幫助中小企業規范各項財務相關操作，降低一些認為導致問題的產生。財務管理人員應該進行準確的分工，崗位隔離，不允許越權行為的出現，同時，各崗位之間應該做到相互監督，有效保障中小企業的財產安全。提升財務管理人員的素質有效規范財務管理工作秩序。中小企業應該增加對財務管理專業人員的引進，對當前的工作人員進行定期培訓，堅持“以人為本”的管理理念，制定科學合理的用人制度，構建完整的激勵機制，在激發工作人員競爭意識和創新精神的同時，還能夠充分調動工作人員的工作積極性，有效的安排好工作人員的工作崗位，讓工作人員能夠更好的為企業做出貢獻。

（三）擴大企業融資渠道，制定科學投資方法

當前中小企業的信貸融資管理比較困難。由于過度傾向負債，導致企業的融資成本過高、風險增大、為中小企業的貸款增加了難度。因此，企業應該有效擴大融資渠道，制定出科學有效的投資方法。企業可以通過直接的融資方式進行融資，也可以通過融資租賃的方式進行融資，這樣的融資方式不僅讓中小企業緩解了資金周轉的問題，還獲得了相關生產經營的設備等，同時，在某種程度上還為企業降低了一定的賦稅。想要進行科學合理的投資，降低投資風險的發生。在企業進行投資的過程中，應該制定科學合理的項目投資程序，制定完整的流程進行實施，安排合理的分散投資風險，根據市場經濟的變化以及自身的實際狀況，根據多種多樣的變化適當的對產品結構進行調整，快速轉變生產方式，進而才能夠更好的適應市場的需求。另外，企業還應該重視在人力資源和研發投資方面。因為中小企業想要在當前競爭激烈的市場經濟中占據不敗之地，就應該重視人力資源投資和研發投資，有效的擴大企業的融資取代，并且在這過程中制定出科學、合理的投資方法。

（四）增強財務控制能力，提高財務風險意識

在中小企業中缺乏一定的現金管理、資金不足、資金閑置等問題。大部分中小企業認為自身儲存的資金越多就越好，造成資金大部分閑置的問題。因此，中小企業在其內部的各部門管理當中應該實行實際的企業管理制度，加強資金的管理程度。領導者一定要正確認識資金周轉的重要性，認識資金周轉不僅是財務部門的工作職責，也是整個企業的職責，關系到生產經營的各個環節。因此，各部門應該認真落實好資金管理的工作。企業應該通過提升對資金的使用率來達到最佳的資金使用效果。在這方面中小企業可以將資金進行有效的使用。企業應該有效加強對應收賬款和存貨的管理。中小企業的流動資金緊缺就是因為應收賬款在回收時不夠及時，或者是存貨過多，因此，企業應該用最科學的方法壓縮存貨、避免資金的呆滯，這樣才能夠有效保障企業資金結構具有科學性和合理性。同時在應收賬款方面，應該對已經形成的財務賬目進行定期的核查，并且制定科學合理的愛無還款制度，對一切賬務進行嚴格的控制，有效提升財務風險意識。

四、結論

綜上所述，中小企業財務管理水平的提升能夠有效促進我國國民經濟的發展，對我國經濟發展具有非常重大的意義。因此，中小企業想要有效解決財務管理中存在的問題就應該創新財務管理理念，明確正確管理目標，完善財務管理機制，提升工作人員素質，擴大企業融資渠道，制定科學投資方法，增強財務控制能力，提高財務風險意識，為能夠實現中小企業的經濟效益、促進國家國民經濟增長做出巨大的貢獻。（作者單位為遼寧師范大學海華學院）（指導老師：夏寶暉，單位為沈陽建筑大學）