金融創新趨勢下金融審計監督體系構建

摘 要：金融已經在國民經濟中占據了中心作用，目前金融審計監督體系需要不斷的進行改進，同時市場經濟體制的建設會隨著金融審計監督體系的完善而更加具有生命力。目前世界經濟金融形勢已經開始發生了重大的改變，全球的金融審計監督體系開始不斷的變革，進而適應金融創新趨勢發展的需求。本文站在創新發展的大背景下，圍繞創新金融審計監督為中心論點進行展開論述，在針對當前金融審計監督體系中存在問題的基礎上，提出促進金融審計監督體系創新發展的具體策略，從而發揮“三位一體”化的金融審計監督職能，促進我國金融市場更加規范化和綠色化。

關鍵詞：金融創新；金融審計；審計監督

目前我國金融審計監體系出發，現行的金融審計監督體系主要是一種垂直管理體制，并隨著社會主義市場經濟的逐步深化，金融業的發展表現出了明顯的滯后效果，嚴重阻礙了經濟模式的轉型，且風險與日俱增，金融的創新動力不足且資源配置存在不合理的趨勢等問題。因此，在金融創新背景下建立“三位一體”的創新金融審計監督體系，成為現階段我國金融行業的重要改革方向，而在金融創新趨勢下的金融審計監督體系是推動我國金融業發展的必經之路。

一、理論基礎

（一）創新金融審計監督體系的內含

在金融創新趨勢下建立起來的金融審計監督體系更加豐富了自身的金融思想，站在多元化的金融工具實際情況下，調動高層次的盈利動機、持續發展的審計理念等，來對金融行業、金融市場以及金融活動等眾多方面進行全方位、多角度的金融審計監督工作，極大程度發揮審計監督職能。

（二）創新金融審計監督體系與傳統金融審計監督體系的區別

在傳統金融審計監督體系下，其應用模式是建立在“分業監管模式”基礎上的。這種監管職能的形式不利于權利的集中，造成了審計監督工作的分散性過大，無法在統一協調的金融審計監督制度下完成相應的監管工作。在現代化的金融行業發展中，傳統形式的金融審計監督體系無法滿足市場的發展，不利于金融活動和范圍的擴大。

創新審計監督體系是在金融創新趨勢下形成的產物，通過一行三會的模式而建立起來的“三位一體”監管模式。在創新程度上大大滿足了我國金融行業的發展需求，通過建立更加多元化的金融工具，創造了更具綜合性的金融發展環境。同時，更加統一化了金融審計監督職能的分權，使監管職能更加集中，有利于發揮金融審計監督體系的核心功能。

二、當前金融審計監督體系存在的問題

（一）金融審計監督職能分散

當前，在金融管理中最容易出現的問題集中表現為，相應部門的管理權利和責任之間存在一個過于分散的狀況，讓職責上出現一個不匹配的狀況。但是管理權主要集中在中央，因此相應的地方政府對地方的金融機構并沒有直接的管理責任，具備的監督職能也較為分散，使其自身需要一定程度的風險處理。目前隨著經濟改革的加劇，各級地方政府與金融管理部門之間缺乏異有效的協調機制和配合機制，當金融風險開始后，政府為了維護地方經濟的發展，都開始盲目的進行處理，在職能分散的現狀下導致了處理風險的效果大幅度降低。

（二）金融審計監督法律制度的缺失

在發展地區經濟的過程中，審計主體會根據轄區內整體金融業的發展狀進行一個標準的制定，進而讓金融管理機構獲得一個針對性的方法的研究。但是，其中因為缺乏中央政府的法律制度支撐，管理機構中所包含的水平程度不高，在與“一行三會”進行利益博弈市，其真實水平獲得了效果上的制約。這主要表現為金融管理內容中對資產的質量管理程度不高，其內部的管理模式也出現多種方式的不協調狀況，更為關鍵的是并沒有設立更加全面和完善的金融審計監督法律制度，無法為具體的金融審計工作提供更加規范的法律基礎。

（三）政府的融資訴求高于一切

現階段，國家還沒有制定一個可以對地方政府出現信用過度問題的行政干預體制，在政府融資訴求的強制下，無法讓地方金融機構獲得更多的自由性和靈活性。在執行中央金融調控政策的過程中，會出現不同程度的地方政府因能力有限，不能第一時間配合中央政府的工作，且不利于深入層次的化解地方經濟發展過程中所存在的金融風險，并在一定程度上嚴重的抑制了金融經濟發展中所存在的宏觀調控的實際效果。在世界金融危機爆發后，國家會根據整體經濟發展狀況制定相應的改善措施，國家針對某些薄弱的地方配套相應的資金管理項目，完善地方政府的項目資金所消耗的時間較長、產生的融資訴求過于強硬，給予金融市場或者地方金融部門的轉換周期較短，使其中存在較大風險問題，如果一些地方政府利用政治手段出現了過度融資問題，那么就會干擾正常金融業的發展。

三、金融創新趨勢背景下金融審計監督體系構建路徑

（一）把握創新統一方向，歸集金融審計監督職能

所謂金融創新，就是在現有的金融體制基礎上，記性改革和變更，力求金融審計體系能夠更加發揮出強大的監督職能，從而為整體金融行業創造出更具盈利空間的發展前景。基于此，為了實現金融監督體系的創新發展，需要堅決落實創新改革理念，站在創新統一的發展方向，進一步歸集金融審計的監督職能。

金融審計職能需要以金融管理體制作為基礎和前提來行使職能，金融管理體制的建設是一項系統性的工程項目，在發展與改革過程中應該綜合多方面的因素進行系統的考量，堅持整體與局部的整合。在金融審計監督職能權限的劃分上，還應該保證全國金融市場的統一與開放，既要保證地方金融發展的保持其應有的特殊性，還應該引導地方金融事業在可控的范圍內運行，促進審計監督的積極性。為了從根本上貫徹金融創新理念、落實“三位一體”的金融創新體制，應該堅持以中央金融管理部門為基礎，堅持專業部門的建設，實現垂直審計監督與橫向審計監督的有效結合，盡可能的避免因“一行三會”管理體制的存在，而導致在管理過程中出現管理盲區，達到有效歸集審計監督職能的目的。

（二）發揮創新理念，不斷完善金融審計監督規章

按照中國現在金融發展階段，要提高中國金融監管效率，關鍵在于齊心協力地做好銀行、證券、保險的分業監管工作，不斷提高銀行、證券和保險監管的專業水平，在此基礎上進行協作，形成合力監管，不斷強化金融監管的有效性，從而提高金融運行的效率。基于此，就必須利用完善的金融審計監督規章來作為一系列金融創新和監管工作的基礎，從思想上進行金融創新意識的轉變，在政府審計、注冊會計師審計、金融機構內部審計為一體的金融創新理念下，大力完善金融審計監督規章，從而在規章的有效引導下明確做好分業監管工作，實現金融統一監管，切忌好高騖遠、盲目樂觀，按部就班地實現分業監管向統一監管過度。

（三）健全激勵約束機制，合理引導金融審計監督行為

為了在現代化金融創新趨勢的背景下實現金融審計監督的獨立性，需要在金融管理體制環境中，建立健全激勵約束機制和金融審計干預管理體制。雖然目前我國金融單位并沒有建立起完善的激勵約束機制和干預機制，但是該項舉措是推動金融機構逐漸走向健全的必要路徑，也是推動政府進行審計監督干預機制的必要手段。因此，應該根據每個區域單位與中央金融行政單位所制定的管理體制，建立適合政府發展的激勵約束機制以及金融審計干預機管理機制。根據各地金融機構發展情況的不均衡，金融監管委員會可以在監管目標統一且不違背監管法律法規的情況下，對派出機構的監管方式與手段適當放權，以適應整體金融發展的需要。

同時，還需要在多元化的金融市場中不斷豐富金融行業監管委員會的管理目標以及監管職能。在金融創新驅使下金融監管委員會的主要審計監督目標包括：確保金融機構穩健運營，維護金融體系的穩定與安全，化解和防范金融風險，構筑金融業有序運轉的制度基礎和外部環境，并通過適當的激勵與約束機制促進金融業高效運營；其主要審計監督職責包括：規范市場主體行為、保護投資者權益、維持公平有序的市場環境、確保貨幣政策有效實施。在符合國務院金融監管長期目標的情況下，金融監管委員會擁有制定金融審計監督法規的獨立權。

四、結語

綜上所述我們得出結論，即金融審計監督模式的選擇不能盲目跟從，要根據本國實際情況來確定。根據中國政治體制、市場經濟條件和金融行業創新發展的具體情況，分兩步走是中國金融審計監督體制改革的最優途徑，即先通過建立金融監管協調委員會暢通多家金融監管機構的協調與溝通，而后逐步建立統一金融監管體制。從公共管理學角度來講，在現代金融審計監督體制框架中，建立完善的制度體系和完備的組織體系是金融審計監督體制有效運行的基礎，中國金融監管體制改革應該以這兩方面為重點，有利于充分提高中國的金融審計監督效率，促進中國金融業的穩健發展，進一步促進中國的社會經濟持續、穩定、快速、健康、創新發展。

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