論企業內部控制的風險管理機制

摘 要：伴隨著市場經濟體制的不斷改革與完善，企業發展中內部控制風險管理機制中所呈現出來的問題也越來越多，這些問題的存在嚴重阻礙了企業的長期發展。對當前企業內部控制的風險管理機制進行深入研究與探討，能夠對企業可持續發展目標的實現起到一定的促進作用。鑒于此，本文首先對企業內部控制和風險管理之間的關系進行介紹，并在分析企業內部控制風險管理問題的基礎上，探討相應的完善措施，以此來為企業的發展奠定堅實的基礎。

關鍵詞：內部控制；風險管理；完善機制

自從我國加入WTO之后，社會經濟便得到了飛速發展，在這種情況下，企業發展面臨著巨大的機遇和挑戰，面臨的市場競爭也越來越激烈。內部控制作為企業風險管理的一項重要內容，近年來得到了企業領導者的高度重視，并結合企業發展的現狀和當前的市場環境，對內部控制的風險管理機制進行了全面、系統的優化與完善，但由于受到諸多因素的限制，從而使得內部控制風險管理中仍然存在一些有待解決的問題，這就需要企業相關部門要提高對內部控制風險管理工作的重視程度，在全面分析現有問題的基礎上，提出針對性的解決對策。

一、企業內部控制與風險管理的關系

（一）內部關系

在全新的市場經濟模式下，企業的發展需要風險導向的支撐，有效的風險管理也逐步成為了企業發展中必不可少的關鍵內容。所謂風險管理，主要是指根據當前企業發展所處的市場環境，對企業運營過程中所需面臨的風險開展內部控制的一種自然發展狀態。隨著我國科學技術的飛速發展，企業內部控制風險管理工作也得到了進一步完善。

（二）外部關系

對于企業的發展而言，無論是內部控制還是風險管理，都能夠在一定程度上促進企業發展目標的實現。從二者關系的角度來看，風險管理是內部控制的一項組成要素，但在內容和目標上，二者卻有著很大的相似性，其中有五個方面的內容是相同的，即環境、監督、風險評估、控制活動和信息與溝通。也正是因為二者具有極強的相似性，所以，將內部控制與風險管理有效完善，可以更好的促進企業發展目標的順利實現。

二、企業內部控制風險管理中存在的問題

（一）缺乏健全的企業風險防范體系

近年來，經濟市場發展變化莫測，處于這樣市場環境之下的企業在運營和發展中所面臨的風險也必然會越來越多，越來越復雜，在這種情況下，企業如果仍然采用傳統方法開展風險控制工作，那么勢必會導致風險控制整體工作的片面性和單一性，經常會出現部分風險控制遺漏的現象。加上當前大部分企業的風險防范體系不夠健全，導致企業在面臨風險的時候，不能及時作出準確的預測、識別、評估和防范。這樣一來，必定會使企業遭受一定程度的損失，阻礙企業的良性運作。

（二）缺乏充分的風險管理意識

無論是哪一規模、哪一性質的企業，在發展過程中，都會或多或少的面臨一些風險。換句話說，企業風險是一種必然性的客觀存在，而且貫穿于企業發展的各項業務活動中。伴隨著全球經濟一體化的不斷深入，我國企業與國際市場的聯系也越來越緊密，這就決定了國內企業在未來的發展中，必然會面臨更大的壓力和競爭，而且還需要應對日漸增多的各類不確定性因素，面臨的風險也將呈現出復雜化和多樣化。面對這種情況，企業必須樹立極強的風險管理意識，對各項業務活動開展過程中有可能面臨的風險進行全面預測，并要采取科學的預防措施。然而就我國目前大部分企業的現狀來看，在風險管理意識方面卻十分匱乏，從而導致企業在運營和發展中出現了一系列內控風險問題。

（三）缺乏完善的內部控制監督機制

縱觀我國當前的企業發展，大部分企業都沒有設置獨立的風險管理部門，風險管理工作的開展幾乎都是由其他部門人員兼任。這種風險管理模式雖然能夠在一定程度上實現對企業經營風險的控制，但在企業風險日趨復雜和多樣的今天，傳統的風險控制模式已然無法滿足企業發展的根本需求，所以，建立專門的風險控制部門至關重要。此外，企業內部控制監督機制缺乏完善性也會影響到風險管理的效果，一旦缺少了健全的監督機制，風險管理工作的開展便無法得到有效監督，也就無法了解監督工作的開展是否合理，對企業發展同樣會造成影響。

三、完善企業內部控制風險管理機制的措施

（一）培育良好的風險管理理念

風險管理理念的樹立是企業降低風險的根本條件，對于企業發展而言，所謂的風險管理理念主要是指在日常業務活動的開展中產生的一系列信念和態度。良好的企業風險管理理念不僅能夠對企業的經營文化和風格風險產生一定的影響，而且還能夠進一步促進企業發展目標的順利實現，提高企業的整體價值。就目前企業對風險管理理念的要求來看，主要應該從三個方面體現，即風險識別、風險評估和風險應對。所以，企業只有樹立正確的風險管理理念，才能夠更加從容的面對企業發展中面臨的各類風險，從而進一步促使企業朝著健康的方向發展。

（二）建立健全的內部會計控制機制的組織機構

內部控制風險管理工作的完善需要對會計控制機制的組織機構給予高度重視。會計工作在企業發展中所發揮的作用是不容忽視的，企業發展中一旦缺少了健全的會計控制機制，那么就會導致會計人員分工不明確，各個部門的職責不明晰，相應的會計控制制度也無法有效落實。這樣一來，企業的內部控制建設勢必無法順利進行。所以，建立健全的內部會計控制機制的組織機構非常重要，健全的組織機構不僅是財務人員分工明確的重要依據，而且也是促進各項制度有效落實的基礎條件，對企業的發展具有重要意義。

（三）在內部控制中建立預防機制

在建設企業內部控制機制的過程中，要確保預防機制能夠在特定的時候或環境中發揮充分的作用，在企業中內部應當實行“企務公開”，建立內審機構、督查部門和監察部門，切實落實互相牽制的預防機制的能夠有效的運行。要建立多重內部會計控制防線來控制重大財務費用的開支，在相關職能部門之間實行聯審聯簽制度，建立起比較嚴密的企業內部控制體系。此外，還要對企業內部、下屬單位定期實行審計督查，當有必要的時候可以聘請外部審計介入企業內部進行審計。

（四）強化企業內部控制風險管理

首先，要實施風險評價與評估，強化企業的風險管理，創建完善的管理機制。實施量化風險分析，進行人員培訓，培養其形成完備的、科學的風險管理理念，能夠意識到風險評價對企業決策產生的重要影響。提升員工的風險防范意識，抵制不良行為，全面提升實施企業內部控制制度的效果與質量。其次，對企業內部的風險管理環境進行完善，要準確的預測企業未來面臨的風險，及時實施通報風險。

四、結語

從本文的分析我們可以看出，對于企業的經營和發展來說，內部控制制度的健全性和系統性不僅關系著企業經濟效益和社會效益的提升，而且對企業發展過程中所涉及的各類風險也能夠實現有效控制。但是，如果想要從根本上實現對內部控制風險管理機制的完善，企業相關部門就必須針對當前內部控制風險管理工作中存在的問題進行全面、系統的分析，并結合企業發展的實際需求，采取有效的措施將問題解決，進而將內部控制風險管理的作用充分發揮出來，確保企業安全、良性、長效發展。

參考文獻：

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