基于財務(wù)視角的地方商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究

孫艷萍

[摘 要]在市場經(jīng)濟(jì)條件下，地方商業(yè)銀行越來越多地經(jīng)受著各種市場以及經(jīng)營風(fēng)險的考驗，經(jīng)營風(fēng)險的規(guī)避與有效管理，已經(jīng)成為當(dāng)前地方商業(yè)銀行共同面臨的重大問題。而風(fēng)險管理的成功與否則決定著地方商業(yè)銀行生存與發(fā)展的命運(yùn)，商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的管控作為商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險管理中的關(guān)鍵一環(huán)，對于地方商業(yè)銀行發(fā)展更是息息相關(guān)。本文針對這一問題，從地方商業(yè)銀行財務(wù)的視角進(jìn)行分析、探討，并就存在的問題提出針對性的對策和建議，以期為地方商業(yè)銀行更好地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，獲得良性發(fā)展提供有益的借鑒和啟示。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.08.013

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）08-00-01

1 商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險成因分析

1.1 市場經(jīng)濟(jì)體制不完善

市場經(jīng)濟(jì)條件下，任何經(jīng)濟(jì)活動都存在不同的經(jīng)營風(fēng)險，作為銀行業(yè)也同樣跳不出這個窠臼。商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風(fēng)險大體上可以分為機(jī)會成本風(fēng)險和現(xiàn)金流量風(fēng)險兩大類。究其原因，一是現(xiàn)在我國市場經(jīng)濟(jì)起步遲，金融領(lǐng)域涉足市場經(jīng)濟(jì)經(jīng)驗不足，市場準(zhǔn)入缺乏健全的標(biāo)準(zhǔn)保障機(jī)制，加之各地保護(hù)主義盛行，使商業(yè)金融機(jī)構(gòu)從事投機(jī)活動的可能性增大，從而使商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險增大。二是我國市場監(jiān)管疲軟，監(jiān)管部門更多的是事后介入而不是事先管控，使地方商業(yè)銀行規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險難上加難。

1.2 財務(wù)人員風(fēng)險意識缺乏

眾所周知，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及金融全面走向市場腳步的加快，各地商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)呈幾何級的速度增長，同時也帶來因業(yè)務(wù)擴(kuò)大、利潤激增而導(dǎo)致的前所未有的經(jīng)營風(fēng)險壓力。但是財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于經(jīng)營業(yè)務(wù)突飛猛進(jìn)的發(fā)展要求，特別是大部分銀行財務(wù)人員缺乏經(jīng)營風(fēng)險意識，或者對財務(wù)風(fēng)險存在片面認(rèn)識；當(dāng)前，大部分財務(wù)管理人員認(rèn)為只要管理好資金就不存在財務(wù)風(fēng)險，陳舊的財務(wù)風(fēng)險意識和落后的管理理念，使得財務(wù)從業(yè)人員根本無法真正從銀行的總體效益以及財務(wù)活動的全過程去很好地把握和掌控財務(wù)風(fēng)險，要做到通過有效的管理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險幾乎是不可能的。

1.3 銀行財務(wù)管理系統(tǒng)有缺陷

嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的財務(wù)管理系統(tǒng)的高效運(yùn)行，對于商業(yè)銀行應(yīng)對經(jīng)濟(jì)、市場帶來的不確定性風(fēng)險因素有著舉足輕重的作用。也就是說，高效的財務(wù)管理能夠幫助商業(yè)銀行在復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中將經(jīng)營風(fēng)險降到最低。但是，現(xiàn)有商業(yè)銀行還沒有形成一套運(yùn)轉(zhuǎn)靈活且相對完善的財務(wù)管理運(yùn)行系統(tǒng)，加之財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)及經(jīng)營風(fēng)險意識參差不齊，使商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)顯著增大。

1.4 銀行資本結(jié)構(gòu)不合理

目前，各地商業(yè)銀行普遍存在的弊端，也可以說是風(fēng)險最集中的地方，就是銀行自身資本充足率低、產(chǎn)權(quán)比例高且籌資負(fù)債規(guī)模大這三個方面，正是這些弊端導(dǎo)致各地商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)失衡，引起的連鎖反應(yīng)就是銀行無法保證資本充足，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險失控；而過度的高息籌借資金，到期利息債務(wù)的償付必然使財務(wù)陷入困境，從而加大財務(wù)管理風(fēng)險。

1.5 銀行面臨過高的信用風(fēng)險

商業(yè)銀行主要的經(jīng)營活動體現(xiàn)在信貸方面，信貸也是商業(yè)銀行資金流向的最大渠道；但是信貸也使商業(yè)銀行面臨著巨大的經(jīng)營風(fēng)險，如果貸款因為破產(chǎn)而無力償還本金，或是因為借款人主觀惡意而不愿償還貸款，往往會造成商業(yè)銀行的呆賬和死賬等經(jīng)營風(fēng)險；特別是由于現(xiàn)階段我國信用體系不完善，導(dǎo)致借與貸雙方信息嚴(yán)重不對稱；另一方面，作為商業(yè)銀行主要客戶的中小企業(yè)出現(xiàn)大量逃避銀行債務(wù)的現(xiàn)象，其中一個重要原因就是社會信用體系不健全，這勢必導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債率高、回收資金困難，同時也給地方商業(yè)銀行帶來巨大的財務(wù)管理風(fēng)險。

2 加強(qiáng)商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的策略

2.1 提高銀行財務(wù)人員風(fēng)險意識

財務(wù)管理過程中的每個環(huán)節(jié)都存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。而商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險控制的效果則取決于財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識及業(yè)務(wù)能力等綜合素質(zhì)高低。因此，培養(yǎng)高素質(zhì)的、具有極強(qiáng)的風(fēng)險意識的財務(wù)管理人員成為商業(yè)銀行面臨的當(dāng)務(wù)之急，可以實(shí)行兩條腿走路的方針，一是通過集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)、自學(xué)的方式；二是通過分批走出去輪訓(xùn)的辦法，如此雙管齊下，方能達(dá)到盡快豐富財務(wù)人員專業(yè)知識，吸收先進(jìn)管理經(jīng)驗，整體提升財務(wù)人員風(fēng)險管控意識和水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全面地防范和抵御財務(wù)管理風(fēng)險。

2.2 建立健全財務(wù)管理及風(fēng)險管理制度

防范財務(wù)風(fēng)險就必須健全財務(wù)管理系統(tǒng)和完善財務(wù)風(fēng)險管理。這就需要商業(yè)銀行盡快建立高效的財務(wù)運(yùn)行管理機(jī)構(gòu)，并健全包括財務(wù)成本控制體系、財務(wù)風(fēng)險控制體系為一體的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，同時以更加完善諸如財務(wù)信息管理制度、風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)信息管理等制度為保障，實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控和財務(wù)日常管理的動態(tài)化、常規(guī)化，從而達(dá)到有效規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險的目的。

2.3 設(shè)立財務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系

銀行所有的綜合經(jīng)營計劃數(shù)據(jù)，包括財務(wù)報表以及其他相關(guān)資料都是建立財務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系的基礎(chǔ)性材料，這些資料直接反映著銀行經(jīng)營活動中潛在的全部風(fēng)險；針對宏觀經(jīng)營環(huán)境中諸多財務(wù)風(fēng)險的不確定性，商業(yè)銀行有必要盡快設(shè)立自己的財務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系，隨時了解各監(jiān)控指標(biāo)，識別、評價各類風(fēng)險警示信號，并制定有針對性的風(fēng)險管理應(yīng)對措施，確保財務(wù)風(fēng)險管理可控、能控、在控。

3 結(jié) 語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險、特別是財務(wù)風(fēng)險將會越來越大，本文分析和探討這一問題產(chǎn)生的原因，并提出相應(yīng)建議：首先，財務(wù)風(fēng)險的管理與規(guī)避，人是第一要素，特別是財務(wù)風(fēng)險意識的加強(qiáng)是根本；其次，應(yīng)完善風(fēng)險管理規(guī)章制度。

主要參考文獻(xiàn)

[1]陳德勝.商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理[M].北京：清華大學(xué)出版社，2009.