淺析人民幣銀行結(jié)算賬戶存在的問題及對(duì)策

李楊江雪

【摘要】隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融改革的進(jìn)一步深化，經(jīng)濟(jì)主體對(duì)銀行支付結(jié)算服務(wù)提出了越來(lái)越高的要求，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，中國(guó)人民銀行制定實(shí)施了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，對(duì)維護(hù)支付結(jié)算秩序，保證金融安全發(fā)揮了積極作用，但在實(shí)際工作中，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》存在的一些問題和不足也逐步顯現(xiàn)出來(lái)。本文根據(jù)日常工作中發(fā)現(xiàn)的存在問題，針對(duì)性地提出幾點(diǎn)粗淺的看法和建議。

【關(guān)鍵詞】銀行 結(jié)算賬戶 建議

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）實(shí)施以來(lái)，有效維護(hù)了金融秩序的穩(wěn)定，但在實(shí)際工作中，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理存在部分條款定義模糊，修改完善滯后，給賬戶管理、資金監(jiān)測(cè)工作帶來(lái)了一定困難，已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

一、主要問題和困難

（一）《辦法》不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要

1.行政處罰操作性不強(qiáng)。《辦法》罰則中沒有對(duì)存款人違反辦法的具體處罰條款，實(shí)際工作中，仍有部分銀行和企業(yè)單位沒有遵行；對(duì)于單個(gè)銀行機(jī)構(gòu)違反該相關(guān)條文中多項(xiàng)內(nèi)容的，人民銀行監(jiān)管中是按違反單項(xiàng)條款處罰，還是按違反多項(xiàng)條款實(shí)行累計(jì)處罰，在實(shí)際操作中難以準(zhǔn)確把握。

2.條款存在法律風(fēng)險(xiǎn)。一是法律和辦法規(guī)定不一致給賬戶管理工作帶來(lái)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。《中華人民共和國(guó)行政許可法》及《中國(guó)人民銀行行政許可實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》）規(guī)定行政許可期限是20日。而《辦法》第二十九條規(guī)定2個(gè)工作日，實(shí)際操作中在2個(gè)工作日完成全部行政許可存在困難，由此可能產(chǎn)生超過(guò)2日規(guī)定期限的糾紛。二是《辦法》未把對(duì)金融機(jī)構(gòu)擅自為存款人開戶、不登陸賬戶系統(tǒng)開立賬戶的行為納入違規(guī)行為罰則中，明確處罰規(guī)定。

3.不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。隨著行政許可審批制度的改革，“三證合一”的推行，《結(jié)算賬戶管理辦法》和《結(jié)算賬戶管理實(shí)施細(xì)則》部分條款已不適應(yīng)發(fā)展的要求。

（二）賬戶的分類和管理較為復(fù)雜

一是賬戶的分類較為復(fù)雜。《辦法》將單位銀行結(jié)算賬戶按用途劃分成基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶4類。4類賬戶又分別作了若干具體分類，增加了存款人辦理業(yè)務(wù)的難度，也使賬戶管理的各類檔案資料較為繁雜，不便于查閱和保管。二是賬戶管理模式較為復(fù)雜。賬戶管理規(guī)定將銀行結(jié)算賬戶分為核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶。對(duì)核準(zhǔn)類賬戶根據(jù)賬戶性質(zhì)和開戶單位性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)核準(zhǔn)制度，在實(shí)際工作中難于操作，基本流于形式。三是過(guò)度強(qiáng)調(diào)基本存款賬戶的統(tǒng)馭地位。沒有基本存款賬戶就意味者沒有結(jié)算的權(quán)利，存款人根本無(wú)法開立專用存款賬戶，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

（三）違規(guī)開立和撤銷賬戶種類繁多

1.賬戶開立亂象叢生。從目前情況看，主要存在以下情形：政府和政府職能部門為獲取項(xiàng)目貸款，干預(yù)對(duì)部分行政事業(yè)單位賬戶及存款的調(diào)整；開戶銀行未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，違規(guī)為開戶單位開立基本存款賬戶；企業(yè)單位以法人或財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義開立基本存款賬戶進(jìn)行資金劃撥，逃避銀行監(jiān)管；擴(kuò)大一般存款賬戶使用范圍，利用開立的一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取和屬于基本賬戶范圍內(nèi)的資金往來(lái)；以各種名目違規(guī)開立專用存款賬戶；將單位企業(yè)公存款轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶或儲(chǔ)蓄賬戶使用，逃避監(jiān)管；少數(shù)企事業(yè)單位違反規(guī)定隨意出租、出借賬戶等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

2.賬戶變更、撤銷不報(bào)告。一方面，一些單位和企業(yè)法人變更，公司更名等不到開戶銀行辦理變更銷戶手續(xù)。另一方面，在存款人變更或撤銷銀行結(jié)算賬戶辦理過(guò)程中，由于銀行業(yè)務(wù)人員對(duì)賬戶管理辦法不夠熟悉，了解不深、理解不透，操作當(dāng)中差錯(cuò)頻繁。

（四）銀行賬戶管理系統(tǒng)存在缺陷

一是系統(tǒng)不能滿足業(yè)務(wù)需求。金融機(jī)構(gòu)在錄入開戶信息并提交后，若有錯(cuò)誤不能進(jìn)行查詢修改。二是賬戶管理系統(tǒng)屏蔽了查詢功能，無(wú)法控制同一存款人開立多個(gè)專用存款賬戶的情況。三是開戶資料與賬戶管理系統(tǒng)中存儲(chǔ)的相關(guān)信息核對(duì)、復(fù)核難以正常進(jìn)行，審核工作形同虛設(shè)。四是久懸類賬戶銷戶難。對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)的銀行結(jié)算賬戶，存款人很少主動(dòng)辦理銷戶手續(xù)，加大了賬戶系統(tǒng)的運(yùn)行壓力。

二、原因分析

第一，對(duì)《辦法》的學(xué)習(xí)宣傳不夠。首先，銀行工作人員學(xué)習(xí)不夠，內(nèi)容不熟悉，對(duì)賬戶管理工作認(rèn)識(shí)不足，責(zé)任心不強(qiáng)，工作中只是消極被動(dòng)地執(zhí)行《辦法》。其次，宣傳不到位，大多單位企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理人員不知道《辦法》，更談不上了解和熟悉，導(dǎo)致產(chǎn)生不滿和抵觸情緒。

第二，利益導(dǎo)致銀行業(yè)間不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。一些金融機(jī)構(gòu)在利益的驅(qū)使下，不顧銀行賬戶管理的規(guī)定，無(wú)視銀行賬戶管理的具體實(shí)施流程，放寬開戶條件，違規(guī)提供便利，以擴(kuò)大存款市場(chǎng)占有率。

第三，社會(huì)信用環(huán)境有待改善。目前，我國(guó)公民信用意識(shí)普遍淡薄，社會(huì)信用環(huán)境函待改善，“守信受益、失信懲戒”的氛圍尚需營(yíng)造，嚴(yán)格有效的監(jiān)督制度仍需健全。

第四，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管難。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶作為賬戶管理的一部分，占據(jù)一定份額。由于多年來(lái)將監(jiān)管重心放在單位銀行結(jié)算賬戶，導(dǎo)致個(gè)人銀行結(jié)算賬戶成了賬戶監(jiān)管的“空白區(qū)”。

三、意見建議

（一）修改和補(bǔ)充完善《辦法》

增強(qiáng)《辦法》的可操作性，修改或刪除有阻礙限制的、過(guò)時(shí)的條款，使相關(guān)規(guī)定更加明確清晰，便于操作與執(zhí)行。修正《辦法》與《實(shí)施方法》不相一致的規(guī)定，使之統(tǒng)一適用，改變無(wú)所適從的情形。修訂補(bǔ)充《辦法》中罰則內(nèi)容，明確各類處罰的操作規(guī)程、處罰標(biāo)準(zhǔn)等，提高違法成本，從制度上制約違規(guī)開銷戶的行為，保證賬戶管理工作達(dá)到預(yù)期的效果。

（二）合理設(shè)置賬戶種類

根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求和金融管理的需要，明確各類賬戶的性質(zhì)、開戶條件，合理確定各類賬戶的用途，簡(jiǎn)化賬戶分類和管理模式。

（三）嚴(yán)格存款人開銷賬戶行為

調(diào)整開戶準(zhǔn)入條件，嚴(yán)格存款人身份確認(rèn)，合理規(guī)定賬戶使用期限，將重點(diǎn)放在加強(qiáng)日常監(jiān)控管理上，從“嚴(yán)進(jìn)寬管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩掃M(jìn)嚴(yán)控”，加強(qiáng)銀行賬戶的后續(xù)管理。

（四）強(qiáng)化賬戶管理系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)和升級(jí)

賬戶管理系統(tǒng)要服從和服務(wù)于賬戶管理的需要，使賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)與賬戶管理要求同步，將賬戶管理系統(tǒng)與征信系統(tǒng)等有機(jī)地結(jié)合，在此基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)與公安、工商、財(cái)政和稅務(wù)等相關(guān)部門的信息共享，有效地打擊洗錢、偷稅漏稅、逃廢銀行債務(wù)等違法犯罪行為。不斷修改完善賬戶管理系統(tǒng)中的有關(guān)功能，減輕業(yè)務(wù)人員的工作量，規(guī)范行政許可操作，提高賬戶管理工作的效率。

（五）加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)

重視和強(qiáng)化誠(chéng)信環(huán)境的建設(shè)，建立政府主導(dǎo)，人民銀行牽頭，相關(guān)部門協(xié)作，整體聯(lián)動(dòng)的工作體制和機(jī)制，充分發(fā)揮全社會(huì)力量，努力營(yíng)造良好環(huán)境氛圍，為社會(huì)信用體系建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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