外貿(mào)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理探究

張弘

摘要： 本文針對外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建頂層設(shè)計(jì)理念和具體流程設(shè)計(jì)，并結(jié)合外貿(mào)企業(yè)面臨的國別風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及合同風(fēng)險(xiǎn)提出應(yīng)對策略，完善外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過應(yīng)用成效，證明該方法的有效性。

Abstract： According to the current risk management situation of foreign trade enterprises， this paper puts forward the specific process design to build the top-level design ideas by the comprehensive risk management system. Combined with the country risk， credit risk and contract risk of the foreign trade enterprises， the countermeasures are put forward to perfect the risk management of foreign trade enterprises. The validity of this method is proved by the effect of results.

關(guān)鍵詞： 外貿(mào)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理體系；應(yīng)對策略；成效

Key words： foreign trade enterprise；risk management system；countermeasures；effect

中圖分類號：F752.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）08-0015-02

0 引言

外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)長期動態(tài)和不斷發(fā)展變化的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著很重要的作用。很多外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨多方面的風(fēng)險(xiǎn)，本文基于外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)研究視角，從外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)流程設(shè)計(jì)等方面入手進(jìn)行分析，旨在為外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管控提供相應(yīng)的策略建議。

1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和實(shí)施意義

1.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵 全面風(fēng)險(xiǎn)管理以企業(yè)價(jià)值最大化為首要目標(biāo)，考察企業(yè)所有經(jīng)營管理活動和行為，考慮內(nèi)外部各種因素并綜合分析企業(yè)現(xiàn)在和將來可能面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，借助風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)管理決策等系統(tǒng)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和過程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制對企業(yè)價(jià)值有負(fù)面影響的因素，從而服務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。

1.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施意義 隨著科技進(jìn)步和世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)面臨環(huán)境發(fā)生著深刻的變化。對外貿(mào)企業(yè)而言，不僅接受著激烈的國內(nèi)出口商挑戰(zhàn)，更面臨世界范圍內(nèi)企業(yè)競爭和相對陌生的外部市場，不可避免存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。對于大多數(shù)企業(yè)來說，承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)以獲得較大的收益。但只是被動承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)無法維持企業(yè)穩(wěn)健持續(xù)運(yùn)營，必須主動采取各種措施以保證健康發(fā)展。面對紛繁復(fù)雜的外部環(huán)境，企業(yè)只有強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才能保證不斷發(fā)展壯大，實(shí)現(xiàn)基業(yè)長青。

2 外貿(mào)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

2.1 外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析 ①缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識。我國對外貿(mào)易從改革開放至今只有幾十年時(shí)間，相比發(fā)達(dá)國家上百年的經(jīng)驗(yàn)積累，尚有不少差距。改革開放前受國家政策調(diào)控，外貿(mào)企業(yè)多為國有企業(yè)，經(jīng)營活動多實(shí)行計(jì)劃管理，外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)多由國家統(tǒng)一防控。改革開放后，隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制變革深入，外貿(mào)企業(yè)改制重組，實(shí)現(xiàn)了獨(dú)立核算和自負(fù)盈虧，同時(shí)，應(yīng)對外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)也成為企業(yè)自主行為，很多企業(yè)偏重追求經(jīng)營規(guī)模，風(fēng)險(xiǎn)防范意識和應(yīng)對能力不足。②缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。外貿(mào)企業(yè)由傳統(tǒng)國有企業(yè)改制為現(xiàn)代企業(yè)形式，大多缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制頂層設(shè)計(jì)，大多數(shù)企業(yè)按照傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)應(yīng)對外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)，因缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)，難以根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)只能緊急處理，導(dǎo)致貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生。③缺乏風(fēng)險(xiǎn)鑒別能力和風(fēng)險(xiǎn)管理方法。我國外貿(mào)企業(yè)發(fā)展時(shí)間短，缺乏經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)自身僅有風(fēng)險(xiǎn)管理手段難以準(zhǔn)確及時(shí)的識別和評估各種風(fēng)險(xiǎn)。特別是中小企業(yè)因急于拓展外部市場，風(fēng)險(xiǎn)意識缺乏、風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)缺失，導(dǎo)致自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力受限，易導(dǎo)致經(jīng)營損失。

2.2 外貿(mào)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

2.2.1 做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理頂層設(shè)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建首先要完善頂層設(shè)計(jì)，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，為體系建立和有效運(yùn)行做好充分準(zhǔn)備。具體來要做好以下三個(gè)方面工作。①培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系應(yīng)與企業(yè)總體文化體系相融合，在各個(gè)層面營造風(fēng)險(xiǎn)防控文化氛圍，使員工從按規(guī)章制度被動執(zhí)行，轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃佑幸庾R的風(fēng)險(xiǎn)防控。企業(yè)必須采取各種途徑和形式，加大對員工職業(yè)操守、業(yè)務(wù)規(guī)范和法制素質(zhì)教育培訓(xùn)。風(fēng)險(xiǎn)管理還應(yīng)與薪酬考核有效結(jié)合，在人員選拔和任用時(shí)，也應(yīng)注重應(yīng)聘人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識和能力的考查。②建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。我國大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理議事規(guī)則，將風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任和目標(biāo)任務(wù)傳導(dǎo)到公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門，全面推動公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。③借助外腦進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及到專業(yè)判斷和專業(yè)知識的運(yùn)用。外貿(mào)企業(yè)在初次構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，可借助外部專業(yè)力量實(shí)施建設(shè)，對于企業(yè)建立有效和可行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有重要的輔助作用。

2.2.2 做好全面風(fēng)險(xiǎn)管控流程設(shè)計(jì) ①風(fēng)險(xiǎn)信息收集。企業(yè)可以采取訪談、問卷調(diào)查、等多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息收集，收集信息包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，如戰(zhàn)略制定；市場風(fēng)險(xiǎn)，如國別風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，如采購、倉儲運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)及法律風(fēng)險(xiǎn)五大類風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)將收集的各種風(fēng)險(xiǎn)信息匯總，按照以上類別進(jìn)行歸類，其目的是使企業(yè)對所處外部環(huán)境和自身競爭優(yōu)劣勢有一個(gè)清晰了解，從而制定風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，為下一步風(fēng)險(xiǎn)分析打好基礎(chǔ)。②風(fēng)險(xiǎn)評估和分析。風(fēng)險(xiǎn)評估是對收集的各類風(fēng)險(xiǎn)信息按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估分類，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、條件、出現(xiàn)的后果以及可能給公司帶來的損失等內(nèi)容。結(jié)合公司戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好，對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)按照發(fā)生可能性和發(fā)生后產(chǎn)生影響進(jìn)行分類。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)遵循定性和定量相結(jié)合原則，考慮各風(fēng)險(xiǎn)之間相互影響，形成公司風(fēng)險(xiǎn)事件列表。③風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和管控流程設(shè)計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是對所識別出的風(fēng)險(xiǎn)制定各種應(yīng)對措施，以及針對重大風(fēng)險(xiǎn)和特別風(fēng)險(xiǎn)的解決方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行層面，對公司識別出的各類風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好以及承受度，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管控流程。另外，重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是根據(jù)識別出的重大風(fēng)險(xiǎn)和具有特殊性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對方案，由于此類風(fēng)險(xiǎn)對公司影響較大，必須單獨(dú)制定解決方案。

3 外貿(mào)企業(yè)化解各類風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中，制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是重中之重，它不僅可以及時(shí)識別并化解面臨風(fēng)險(xiǎn)，還能夠從風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)現(xiàn)機(jī)會，而大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)正是缺乏這方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。基于此，本文就外貿(mào)企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨的國別風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)應(yīng)對策略。

3.1 國別風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略 國別風(fēng)險(xiǎn)是由于貿(mào)易所在國政治不穩(wěn)定、主權(quán)頻繁變更導(dǎo)致的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)；或由于所在國經(jīng)濟(jì)狀況惡化，對關(guān)稅、外匯等實(shí)施政策變更導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

國別風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和防范對于其他風(fēng)險(xiǎn)而言更具不可預(yù)測性，但其產(chǎn)生的根本原因在于信息缺失和不對稱。在收集國別風(fēng)險(xiǎn)信息時(shí)，首先應(yīng)分析該國近期的政治經(jīng)濟(jì)情況。政治情況包括國家政治體制、政權(quán)是否穩(wěn)固、宗教信仰以及近年執(zhí)政黨輪替等；經(jīng)濟(jì)情況包括近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、主要支柱產(chǎn)業(yè)、國際收支情況和外匯管制情況等。此外，外貿(mào)企業(yè)借助國家主權(quán)信用等級來判斷國別風(fēng)險(xiǎn)大小。主權(quán)信用評級是對一國政治、經(jīng)濟(jì)和國家信用的綜合評定。目前，國際上三大評價(jià)機(jī)構(gòu)（即標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪和惠譽(yù)）的評價(jià)結(jié)果均具有較高權(quán)威性，我國有關(guān)部門出具的《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》等也具有一定的權(quán)威性。

3.2 信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略 信用風(fēng)險(xiǎn)管理分為事前的風(fēng)險(xiǎn)防范、事中風(fēng)險(xiǎn)控制以及事后補(bǔ)救措施。其中，事前的信用審批階段最為重要。在對新客戶進(jìn)行了解時(shí)，由于受到國家地域限制，使一些中小企業(yè)信用情況了解更為困難。外貿(mào)企業(yè)一方面可以向評級機(jī)構(gòu)尋求信用評級資料，如果是新開發(fā)的重要客戶，企業(yè)也可以專門委托信用評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行評級。在對新客戶積累一定了解后，建議采取信用證等國際通行的保證程度較高的支付方法。另一方面可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法，即向中國出口信用保險(xiǎn)公司投保出口信用保險(xiǎn)，該公司近年來推出了專門針對中小企業(yè)的綜合保險(xiǎn)，簡化了投保程序，對于中小型外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移起到很大的作用。

3.3 合同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略 國際貿(mào)易合同的簽訂和履行中亦面臨復(fù)雜條件，合同風(fēng)險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。造成合同風(fēng)險(xiǎn)的因素有多方面。其中因合同條款約定不全面造成損失較為常見。如，涉及到工程承包時(shí)等復(fù)雜項(xiàng)目時(shí)，稅費(fèi)條款、工程技術(shù)條款以及支付條款約定，受項(xiàng)目所在國稅收法規(guī)影響很大，規(guī)定不明確或者處置不當(dāng)很可能產(chǎn)生稅負(fù)支出甚至罰款；涉及到工程技術(shù)條款時(shí)，如果約定達(dá)到某一技術(shù)規(guī)范，但在此技術(shù)規(guī)范內(nèi)又細(xì)分為幾個(gè)級別，如果合同約定中沒有細(xì)化到最末級技術(shù)規(guī)范，就有可能在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)出現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)乃至產(chǎn)生損失。因此，外貿(mào)企業(yè)簽訂合同時(shí)必須仔細(xì)研究具體合同條款，對可能產(chǎn)生爭議條款必須詳細(xì)說明，特別是對于罰則條款要仔細(xì)斟酌，防止出現(xiàn)違約損失。

4 外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)策略及方法應(yīng)用成效

本文在研究過程中與30家外貿(mào)企業(yè)（如機(jī)械制造企業(yè)等）進(jìn)行了相關(guān)調(diào)查，所有企業(yè)都認(rèn)為自身存在國別風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。通過與這些企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控頂層設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制流程設(shè)計(jì)，以及各類風(fēng)險(xiǎn)策略應(yīng)對方法交流。這些企業(yè)借鑒本文所述外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)全面管理體系，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制方法的調(diào)整。經(jīng)過實(shí)踐并反饋信息可以總結(jié)：國別風(fēng)險(xiǎn)通過完善信息溝通，減少信息不對稱使該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率降低了30.2%；合同風(fēng)險(xiǎn)控制從明確界定條款信息等方面加強(qiáng)控制，使該類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率降低了53.6%；信用風(fēng)信風(fēng)險(xiǎn)管理從事前的風(fēng)險(xiǎn)防范（即信用審批階段）、事中風(fēng)險(xiǎn)控制（即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果采取相應(yīng)的交易方式和結(jié)算條件）以及事后補(bǔ)救措施（即在發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)事件后實(shí)施的具體處理措施）進(jìn)行控制，使風(fēng)險(xiǎn)概率降低了42.7%。總體看來，本研究風(fēng)險(xiǎn)控制方法較強(qiáng)的應(yīng)用性，但還需進(jìn)一步優(yōu)化改進(jìn)。

5 結(jié)論

綜上所述，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化迅猛發(fā)展，特別是近年來各國間自由貿(mào)易協(xié)定不斷簽署，我國外貿(mào)企業(yè)面臨著巨大的市場競爭，這也對外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。因此，外貿(mào)企業(yè)在追求發(fā)展和不斷做大做強(qiáng)的同時(shí)，應(yīng)該注重加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，必將對維護(hù)公司持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展。本文從3個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控頂層設(shè)計(jì)，從3個(gè)方面進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)控制流程設(shè)計(jì)，并從國別風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及合同風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)維度進(jìn)行策略設(shè)計(jì)對外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，通過應(yīng)用成效證明該方法具有理論和實(shí)踐意義。

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