商業銀行社會責任績效評價體系的構建與應用

張曉　范英杰

摘 要：本文根據利益相關者理論構建了商業銀行社會責任績效評價體系，包括6個一級指標和20個二級指標，應用層次分析法對指標賦權，并以16家上市銀行2012—2014年的數據為樣本進行了研究。研究發現：一是上市銀行平均社會責任績效水平呈現出與規模相符的情形；二是三種性質商業銀行的社會責任績效水平發展趨勢相近，呈增長態勢；三是我國上市銀行社會責任績效內部結構不均衡。

關鍵詞：社會責任績效；商業銀行；層次分析；評價體系

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2016）06-0059-05

一、引言

商業銀行作為國民經濟運行樞紐，不僅要滿足利益相關者的訴求，還必須對社會的穩定與安全負責，因此商業銀行承擔的社會責任范圍比一般企業更廣，對其社會責任績效的評價也就成為需要研究的重點問題。目前我國社會責任績效的評價研究主要集中在以下方面：

第一，基于不同理論構建的社會責任績效評價體系。現有研究成果包括三種思路：根據可持續發展理念，企業履行社會責任應保持經濟、社會和生態環境的平衡發展，由此構建涵蓋經濟、社會和環境的社會責任關鍵績效評價體系（王艷麗、葉瑛，2011；王楠、苗迪，2012；陳永麗、鄒航，2012）；根據卡羅爾（Caroll）的社會責任金字塔模型，構建經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任在內的多層次社會責任績效評價體系（葉陳剛、曹波，2008；周旭卉，2009；蔡月祥，2011）；根據利益相關者理論基礎，構建針對股東、員工、客戶、政府、環境的多維度社會責任績效評價體系（辛杰，2008；趙楊、孔祥緯，2010；趙天燕、張雪，2012），目前該種方法應用最廣泛。第二，分行業構建的社會責任關鍵績效評價體系。由于行業差異，用統一的評價體系衡量不同行業的社會責任績效并不合理，因此結合具體行業的社會責任關鍵績效評價體系研究成為重中之重。劉文綱、梁征偉、唐立軍（2010）根據零售行業特點，構建了包含20個指標的零售行業社會責任績效評價體系。齊二石、朱永明（2011）以煤炭行業為例，應用聚類分析和層次分析法構建了社會責任績效評價體系。趙越春、王懷明（2013）基于利益相關者理論，將定性指標與定量指標相結合，構建了七維度食品行業社會責任績效評價體系。

我國對于社會責任績效評價研究正如火如荼地進行，但評價體系還未成熟，尚存在一定的局限性：一是雖然依據的理論相對成熟，但所選取的指標因其可操作性差，數據不易獲取，不具有普適性，不能很好地衡量社會責任履行情況，且有些指標以絕對值列示，忽視了不同規模企業之間的可比性。二是現有研究集中在指標的設計研究，缺乏對指標的應用研究，或者由于研究樣本過少，難以檢驗指標體系的可操作性。三是研究的重點集中在食品、紡織等與生活息息相關的行業以及煤炭、火力等重污染行業，缺乏對商業銀行社會責任指標體系的研究。商業銀行作為國民經濟的樞紐，更應積極探索并履行社會責任，但是由于金融行業的特殊性，在研究時一般會剔除金融企業，致使商業銀行社會責任的研究比較匱乏。因此，本文結合商業銀行的特點，構建了商業銀行社會責任績效評價體系，以期為商業銀行社會責任研究提供科學的評價基礎。

二、商業銀行社會責任績效評價體系的構建

（一）重要利益相關者分析

本文根據16家上市銀行2012—2014年公布的社會責任報告中不同種類利益相關者出現的頻次，歸納了股東、監管機構、客戶、員工、環境、政府及社會六大重要利益相關者，并分析商業銀行對六大利益相關者的責任。

1. 商業銀行對股東的責任。股東作為商業銀行的重要投資者，與銀行共擔風險、共享收益。因此商業銀行的一個重要責任是保障股東利益，以良好的盈利能力、成本控制能力及合理的利潤分配方案確保股東的投資回報。

2. 商業銀行對監管機構的責任。商業銀行作為經濟運行樞紐，與社會、公眾關系極為密切，必須接受監管機構的監督，遵守相關法規，按照監管機構要求調整各項指標，保障資產安全，提高風險防范能力，從而維持商業銀行的持續經營能力。

3. 商業銀行對客戶的責任。客戶是利潤的來源，直接影響商業銀行的經營業績，商業銀行一方面要增強網點建設，拓寬服務渠道，提高服務質量，為客戶提供便利；另一方面要以公平合理的成本收益率吸納存款、發放貸款，最大程度提高客戶滿意度、維護客戶關系。

4. 商業銀行對員工的責任。員工是企業在當今激烈競爭中得以生存的競爭力資源，商業銀行的長久發展離不開員工主觀能動性的有效發揮。因此，商業銀行有責任和義務支付給員工勞動力報酬，保障員工就業機會，改善員工工作條件，增加員工的工資福利，并完善長期激勵機制與培訓晉升機制。

5. 商業銀行對環境的責任。商業銀行不僅要解決自身的環境問題，在經營管理過程中節約資源、降低能耗、低碳經營；還要積極支持綠色信貸政策，合理分配信貸投向，增加對水利、環境行業的貸款比例，降低對高污染、高能耗行業的貸款比例。

6. 商業銀行對政府及社會的責任。商業銀行作為社會大環境中的重要組成部分，對政府及社會的責任主要表現在三個方面：第一，必須承擔合法經營、足額納稅等基本要求；第二，要響應國家政策，扶持小微企業發展，加強西部地區建設，增加就業機會；第三，要積極支持公益事業，參與慈善捐贈，減輕政府負擔。

（二）指標設計

本文在分析商業銀行對重要利益相關者的社會責任基礎上，參考趙天燕和張雪（2012）、馬善俊和孟楓平（2015）的研究，遵循可操作性、可比性和簡便性的原則設計了商業銀行社會責任績效評價體系，共包括6個一級指標和20個二級指標，如表1所示。

（三）權重確定

指標權重的確定方法有很多種，包括德爾菲法、層次分析法、模糊綜合評價等主觀賦權法和因子分析法、變異系數法等客觀賦權法。目前應用最為廣泛的是層次分析法，該種賦權法能夠在多層目標結構下將專家經驗認識與理性分析相結合，增強結果的科學性。

本文采用層次分析法確定指標權重，并借助Yaahp 6.0輔助軟件降低計算難度。首先，通過問卷調查的方式構建比較矩陣，區分每個層次指標之間的重要程度。本次問卷共發放60份，調查對象包括社會責任專家、從事社會責任研究的高校教師和銀行高管，被調查者均采用Satty1—9標度方法對各個指標進行打分，最終收回有效問卷43份；其次，通過與被調查者溝通并反復修正后，結果全部通過一致性檢驗；最后，綜合計算各層指標相對重要性的權值，確定層次單排序和層次總排序，并通過一致性檢驗，由此得到的權重結果如表2所示。

（四）評價結果

在獲得原始數據后，采用Z-score標準化方法進行處理，處理后的數據成為沒有單位的純數量。根據標準化后的指標數據和相應指標權重，可以計算出商業銀行的社會責任績效得分。計算公式為：。其中，表示標準化后的指標數據，表示指標權重，表示社會責任績效得分。根據本文的評價體系，越大，銀行社會責任績效水平越高。

三、商業銀行社會責任績效評價體系的應用

（一）樣本與數據來源

本文以16家上市銀行2012—2014年的數據為樣本進行應用分析。研究對象涵蓋了大型商業銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行三種性質的商業銀行，有利于進行不同性質、不同規模商業銀行的對比研究。資產、收入及部分財務指標數據來源于國泰安數據庫，其他數據來源于各銀行網站、年度報告和社會責任報告，通過筆者手工查詢，逐條補充。

（二）應用分析

1. 評價結果分析。基于構建的商業銀行社會責任績效評價體系，本文計算了16家上市銀行2012—2014年的社會責任績效得分，并在圖1中描述了前10名的具體情況，同時繪制了平均社會責任績效水平折線統計圖（見圖2），以此進行橫向分析和縱向分析。

（1）橫向分析。2012—2014 年上市銀行平均社會責任績效水平呈現出與規模相符的情形：大型商業銀行社會責任績效最好，股份制商業銀行社會責任績效表現次之，而城市商業銀行社會責任績效最差，不同性質商業銀行社會責任績效差異顯著。社會責任績效與企業規模顯著正相關（特羅特曼和布蘭得利，1981；鮑卡斯和尼爾，1991；沈洪濤，2010），因為銀行的規模越大，人力、財務及其他冗余資源越豐富，越有能力負擔社會責任成本，開展社會責任實踐，從而呈現出更好的社會責任績效。

對比各家商業銀行的社會責任績效情況，成績最佳的是股份制商業銀行興業銀行，三年的排名均為第一或第二，表現非常穩定；大型商業銀行農業銀行和建設銀行社會責任績效表現也比較優異，略有波動。各家商業銀行的社會責任表現與其發展戰略密切相關。興業銀行從戰略上高度重視社會責任，并建立了一系列措施落實戰略目標：組織結構方面，興業銀行設有社會責任工作領導小組，并任命多名部門負責人為環境官員；制度體系方面，將社會責任指標作為內控考核指標和績效考評指標，納入分行考核體系，管理層定期召開社會責任履職會議，審閱本行社會責任履行情況；企業文化方面，在全行推行社會責任理念，培育可持續發展文化，并推出《社會責任專刊》供員工學習，取得良好成效。

（2）縱向分析。從不同性質的商業銀行來看，大型商業銀行2013年平均社會責任績效維持了2012年水平，但在2014年顯著增長；股份制商業銀行平均社會責任績效水平2013年略微下降，2014年大幅增長；城市商業銀行平均社會責任績效水平持續增長，且增長速度明顯高于大型商業銀行和股份制商業銀行。究其原因，2012年底到2013年期間，生態文明建設成為我國的重要戰略舉措，社會責任制度建設也取得巨大進步；2014年4月還通過了《環保法修訂案》。在此背景下，商業銀行社會責任意識開始增強，但是限于時間以及各行不同情況，2013年我國商業銀行社會責任績效并未取得明顯進展；但2014年，各行積極響應國家政策，社會責任績效較2013年大幅提高；而城市商業銀行由于一直以來的落后局面，自然要抓緊趕超，因此其社會責任績效增速更高。

從績效結構分析，2012年我國上市商業銀行對監管機構、客戶的責任績效最好，對環境、政府及社會的責任績效較低；2013年、2014年呈現相反情況，對環境、政府及社會的責任績效大幅提高，成為表現最好的項目。

2. 對策建議。根據以上評價結果，本文對我國商業銀行社會責任工作的開展提出以下建議，以期提高銀行業的社會責任績效水平。

（1）要想提高我國商業銀行整體社會責任績效水平，必須給予眾多中小型商業銀行更多優惠與補貼，減輕中小型銀行承擔社會責任的成本，從而削弱規模、資源的限制，督促其承擔更多社會責任。

（2）加強社會責任制度建設。從正式制度來說，要重視社會責任法制建設，提高制度的違規成本，增強其約束力；企業層面也要完善制度體系，調整治理結構，將綠色信貸、低碳金融落實到企業制度上來。從非正式制度來說，增強社會成員社會責任意識是履行社會責任的關鍵，企業要培育社會責任理念，建設可持續發展文化，提高履行社會責任的內部驅動力。

（3）銀行應重視經濟責任、環境責任和社會責任的均衡發展。我國商業銀行社會責任內部結構發展并不平衡，近年來整體社會責任績效雖然呈上升趨勢，但是對監管機構、員工的責任績效逐年降低。各商業銀行應均衡對各利益相關者的責任，實現社會責任的良性發展。

四、研究展望

商業銀行社會責任績效的評價是一個復雜的問題，隨著銀行體系不斷發展，需要對其不斷優化，后續研究可以從以下幾個方面進行：第一，適當設置一些定性指標，如綠色信貸制度是否完善、員工晉升與培訓是否合理、信息披露是否及時并公開，以更全面、合理地評價商業銀行社會責任履行情況。第二，改進賦權方法，可采用模糊評價法、因子分析法，或者繼續使用層次分析法，但是將問卷調查的樣本數量和范圍擴大，以期獲得更精準的數據。第三，在進行指標體系應用研究時，繼續擴大樣本量以檢驗其普適性。

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Abstract：Based on the stakeholder theory，this paper establishes the social responsibility performance evaluation system of commercial banks，which includes 6 first-level indicators and 20 second-level indicators. And it applies analytic hierarchy process method to find out the weight. Using the data from 16 listed banks from 2012 to 2014，it is found that firstly，the average social responsibility performance of listed commercial banks is in conformity with the bank size. Secondly，the development trend of the social responsibility performance of these three kinds of commercial banks is in analogously growth. Thirdly，the development of the internal structure of the social responsibility performance of listed banks in China is imbalanced.

Key Words：social responsibility performance，commercial bank，analytic hierarchy process，evaluation system

（責任編輯 劉西順；校對 RR，GX）