中小企業財務管理思考

陶慧芳

[提要] 目前，國內經濟建設逐漸與國際接軌，進入新常態發展時期。然而，作為市場經濟重要組成部分的中小企業，在其自身的發展過程中還存在許多問題。本文通過分析中小企業財務管理現狀，指出存在的問題，并提出應對策略。

關鍵詞：新常態；中小企業；財務管理；問題與對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年12月30日

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）經營風險高，融資困難。近些年來中小企業發展速度比較快，為社會提供了大量的就業崗位，為社會經濟的發展做出了突出貢獻，但與此同時也存在不少問題。首先，由于中小企業規模小，成立時間短，再加之沒有雄厚的資本做后盾，進而在面臨市場變化、經濟波動時，抵御風險的能力就比較差，經營風險比較高，容易倒閉，導致銀行等金融機構不敢向其放貸，而中小企業為了順利籌集到所需資金，不得不隱藏企業的真實情況，向銀行等金融機構提供虛假的財務報表。一個財務狀況良好的企業是很容易得到銀行等金融機構的信貸支持的。而虛假的財務報表，致使會計信息失真，銀行等金融機構難以控制信貸風險，出于自身利益的考慮，銀行等金融機構更不愿向其發放貸款；其次，大多數中小企業的管理者的能力有限，目光狹窄，簡單地認為融資就是向銀行等金融機構貸款，僅僅拘泥于這一種融資方式，一旦銀行不肯向其發放貸款，就會導致企業資金鏈斷裂，無法維持下去，甚至面臨破產。中小企業的管理者卻不知道，除了向銀行等金融機構貸款外，還有其他許多融資方式可以選擇。然而一個企業要想更好地發展，必須有充足的資金支持，而中小企業一方面自有資本有限，另一方面銀行等金融機構不愿向其貸款，再加之對融資工具缺乏認識，融資渠道單一，進而導致中小企業嚴重缺乏經營流動資金和發展投資基金，嚴重影響了中小企業的發展。

（二）內部控制不健全，財務監督弱化。盡管我國在會計信息造假方面出現了一系列的相關政策，但并沒有完全杜絕這一現象，會計信息造假現象一直存在，尤其是中小企業，此現象更為突出。究其原因，在于中小企業沒有制定出一套完整有序的財務制度、內部控制制度，即使部分企業制定了相關的制度，但往往只是留存于形式，沒有得到貫徹執行。中小企業的財務人員的經濟利益往往由企業的管理者決定，其必然受控于管理者，如果企業的經營狀況不如管理者所愿，那么管理者為了自身利益，就會命令財務人員造假，再加之中小企業相關內部控制制度的缺失，無人對此事進行監督管理，最終必然導致中小企業提供虛假財務信息，進而誤導財務信息使用者的經濟決策，進而嚴重影響中小企業的健康發展。

（三）投資能力較弱，缺乏科學性。市場經濟的發展為中小企業的發展提供了廣闊的空間，但市場經濟本身也是存在一定缺陷的，如自發性、盲目性。再加之中小企業缺乏專業的財務管理人員，其投資決策只是企業的管理者盲目跟風，投資一些所謂的“熱門”產業，最終卻面臨這些“熱門”產業過剩的風險。其投資決策根本沒有從企業自身的情況出發，沒有經過科學論證，全憑企業的管理者一人說了算，對投資項目所存在的風險沒有清醒的認識，只是盲目擴張，對于資金比較短缺的中小企業而言，一旦投資失敗，就會面臨破產的風險，嚴重影響了中小企業的發展。

（四）管理模式集中，管理思想落后。中小企業管理模式是典型的所有權與經營權高度統一，企業的所有者就是企業的管理者，所有權和經營權集中于一人，企業的發展高度依賴個人，這樣的管理模式勢必會給企業的財務管理工作帶來弊端。另外，中小企業的管理者往往不是專業的經理人士，沒有經過專業的培訓，沒有專業的管理知識，管理素質差、管理能力低、管理思想落后，再加上對財務管理認識不夠，常常會越權行事，過多地干預財務工作，致使職責不分、財務監控不嚴、會計信息失真，造成財務管理混亂。

（五）財務人員素質不高，財務管理職能缺失。就中小企業的財務而言，普遍存在會計機構設置不健全，人員配備不合理的現象。究其原因，首當其沖的就是中小企業自身規模小、知名度低，很難引進高素質的財務管理人才，即使有人愿意來，但由于中小企業管理者自身的能力有限，沒有進行合理的分工，只是讓他們按照自己的意愿做些日常的賬務核算工作，大材小用，長此以往，高素質的財務人員為了自身的發展，實現自身的價值，不得不跳槽，另擇其主，進而造成中小企業人才的大量流失。高素質的財務人員能及時地把企業的經濟活動轉換為專業的會計語言，并經過分類匯總、審查，將其加工成有用的財務信息，提供給財務信息使用者，讓其以此來進行經濟決策，進而實現企業價值最大化。而從目前的情況來看，首先大多數中小企業的財務人員都是由管理者的親戚朋友但任，有的甚至不具備從業資格，只會簡單的記賬、算賬，無法提供決策有用信息，更談不上財務管理；其次中小企業對財務人員普遍存在重使用輕培養的現象，只是讓他們滿負荷地進行日常的核算工作，核算工作做完后，還會安排他們干一些與財務無關的瑣碎事務，即使有些人想鉆研財務管理問題，也會被管理者搞得身心疲憊，有心而無力。

二、提升中小企業財務管理質量的策略

（一）降低經營風險，拓寬融資渠道。資金不足一直是制約中小企業生存和發展的關鍵性問題，如何解決這一問題，一直是國家管理層關注并致力于改善的問題。

1、中小企業自身努力。首先，企業必須從自身抓起，搞好生產，狠抓質量，生產符合社會需要的高質量產品，為企業創造更多的利潤，增加企業的留存收益，進而增加企業的自有資本，增強抵御風險的能力，提高企業的競爭力和知名度，并把企業的經營現狀通過合法的財務報表傳遞給銀行等金融機構，讓其了解企業的良好狀況，取得銀行等金融機構的信任，降低獲取貸款的難度；其次，中小企業要盡可能地與大企業形成合作伙伴，在其缺乏資金時，以大企業作為擔保方，向銀行取得貸款，融通資金；最后，中小企業要進行自我創新、轉型升級，提高自身的知名度和競爭實力，使自身滿足上市條件，通過發行債券和股票的方式融通資金。

2、政府積極扶持。政府可以通過提供專項資金、制定稅收優惠政策、取消和減免部分行政事業性收費等，助力中小企業發展，還可以通過政府向銀行提供擔保的方式取得貸款，幫助中小企業籌集資金。

（二）健全內部控制，強化財務監督。如果中小企業的內部控制制度比較薄弱，就會導致中小企業運營不暢，出現各方面的問題，尤其是財務方面，如果沒有相關的內部控制，就會導致會計核算出現問題，相關的財務信息不能如實地反映企業的客觀事實，提供虛假的財務信息，最終會誤導財務信息使用者的經濟決策。為了杜絕這種現象，必須從以下方面努力：首先，作為中小企業的管理者，要知道財務部門在企業的重要性，不能越權干涉財務工作；其次，作為財務人員，要有自己的原則，絕不做違法亂紀之事，在日常工作中既要做好會計核算工作，更要發揮財務的監督職能，對企業的經濟活動層層把關，進而編制出能夠如實反映企業客觀事實的財務報表；最后，中小企業必須健全相關的內部控制制度，設置內部審計部門。內部審計部門通過對財務部門的工作進行審核，進而發現問題，并及時糾正，最終使中小企業編制出合法公允的財務報表，引導財務報表使用者做出正確的經濟決策，合理分配資源，實現雙贏。

（三）面向市場，科學評估，理性投資。中小企業是典型的集權型企業，權力往往集中于管理者一人，而其在投資理財方面往往有所欠缺，其投資決策往往是憑借自身的經營經驗，沒有經過科學的論證，只是盲目跟風，最終導致企業資源的浪費，資金的流失。要解決這一問題，中小企業必須招賢納士，引進專業的財務管理人才，同時作為企業的管理者要大膽放權，讓這些財務管理人員結合企業自身的實際情況，并充分進行市場調研，進行科學的可行性分析，科學投資，理性理財，充分利用企業的資源，最終實現企業價值最大化。

（四）轉變管理模式，提高管理者素養。中小企業要想在市場競爭中長遠地發展下去，必須轉變管理模式，所有權與經營權適當分離，管理者要懂得并舍得放權，并抽出時間多去參加培訓，學習專業管理知識，多到模范企業參觀學習，取其精華，去其糟粕，提高自身的管理能力和素養，然后更好地駕馭本企業，不越權行事，正視財務管理工作，不干涉財務工作，讓財務部門獨立運行，發揮其應有的作用，進而實現企業價值最大化，讓中小企業在新常態下實現華麗變身。

（五）加強財務隊伍建設，提高財務管理人員素質。現代社會是人才競爭的社會，企業的發展離不開優秀的人才，一個企業要想發展壯大，必須要招賢納士。財務是一個企業的經濟命脈，如果一個企業的財務一團糟，那么何談發展？因此，中小企業要想發展壯大，首先必須要加強財務隊伍的建設，要大量引進高素質財務人才；其次建立公平競爭機制，制定科學合理的薪酬和福利激勵制度，讓每個人都盡可能地發揮自身的最大優勢，實現自身的價值，進而留住人才；最后還要注重后期培養，讓財務人員及時學習新的財經法規，掌握現代財務軟件，進而提高自身的素養，更好地服務于企業。優秀的財務管理人才，不僅能從經濟活動中提取出對決策有用的信息，還能發現經濟活動中存在的問題，及時妥善解決，防患于未然，還可以依據現有財務信息，做出科學預測，引導中小企業向更好地方向發展。

主要參考文獻：

[1]戴德群.金融創新對中小企業財務管理的影響分析[J].財會通訊，2014.12.

[2]劉翼.中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].經濟研究導刊，2015.9.

[3]徐祥龍.芻議中小企業財務管理問題[J].財會通訊，2015.11.