淺析商業企業財務管理

陳莉

摘要：企業發展離不開財務管理，財務管理就像企業的巡查員，通過它發現問題、解決問題，提升企業的競爭力。現在商業企業中還是有較多企業不重視財務管理，簡單認為財務只是記賬，或認為財務管理只是財務部的事。文章通過對商業企業財務管理的誤區進行了簡單闡述，提出了從企業文化、信息系統、人才建設與預算管理等方面進行財務管理改善，并對企業先進財務管理的現金管理效應、運營管理效應、風險管理效應及財務分析效應進行了表述。

關鍵詞：財務管理；現金管理；運營管理

一、商業企業財務管理的作用

（一）財務管理的定義與管理內容

財務管理是指根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。其內容包括：資產的購置（投資）、資本的融通（籌資）、經營中現金流量（營運資金）、利潤分配。

（二）財務管理在商業企業管理中的作用

1. 財務管理是企業資金的管理，能有效保證企業資金健康有序的循環

隨著現代企業的發展，資金已成為評價企業的一個風向標，因此，管理好資金是企業重要管理任務之一，而財務管理就是管好資金的重要手段。

2. 財務管理是綜合性管理，涉及企業各業務層面，并貫穿其中，具有管理的全局性，為企業戰略服務

由于財務管理具有資金管理功能，而資金的流動在企業涉及面較廣。有資金流動的地方，就有財務管理的印記，因此財務管理不可避免的成為了串在其中的主線之一。其所涉及的各類數據能有效的為企業戰略提供分析依據，同時也能為企業戰略落地實施過程提供對比。

3. 財務管理有利于降低企業經營成本，提高企業經濟效益，使企業價值最大化

財務管理的另一個功能就是成本控制功能，財務管理能嚴格控制成本的不合理支出，從而可以降低企業成本，提高經濟效益。采用合理的財務管理策略，可以避免企業的短期行為，促使企業長遠發展，企業價值最大化。

二、商業企業財務管理中的問題

（一）企業經營管理層不重視，財務管理職能薄弱

由于傳統的財務工作中，財務人員多關注會計核算職能，而忽視財務管理職能，使得許多企業經營管理層也認為財務只是把發生的事務簡單的記錄而已，沒有太多作用。許多企業經營管理層不懂財務最基本的三張報表，沒要求對財務數據進行分析，沒要求對業務過程進行內部控制，因此不可能開展財務管理工作。

（二）財務管理信息混亂不及時、不準確

財務管理涉及到業務的方方面面，其信息多而繁雜。各信息之間的傳遞存在著前后次序和時間差。信息經過的部門與人員也較多，常常因為沒有系統的規劃，造成同一數據，不同時間或不同人員之間整理的結果不一致，或者由于整體數據差個別數據，不能按時報出。

（三）財務管理與業務管理平衡性不合適，制約了經營的發展

財務管理的一個重要功能為監督控制，在實際業務發生時，由于要控制風險發生，往往與業務單位追求業績相沖突。比如銷售賒銷業務，如果只考慮財務管理中的風險，則制約了銷售業務的拓展，但如果不考慮財務管理，出現風險則會造成經濟損失。

（四）財務人員只重視核算職能，輕視管理職能

剛從事財務工作的人員，往往最先接觸到的是會計核算事務，如果沒有經過財務管理相關的培訓，往往會誤認為那就是財務的全部，長此以往，形成了財務只是記錄與核算的認識，不會去想深層次的管理問題，可能連準確核算都難以做到。企業財務部的人員如果有這樣想法，則很難重視財務管理問題。

（五）企業風險日益增加，企業沒有財務管理職能，則對風險難以控制

在市場經濟自由化和信息快速化的今天，企業管理評經驗、靠感覺、沒有嚴密的科學論證，只是簡單的做出管理決定都容易造成不小的損失。許多企業沒有控制資金使用審批權限，隨意支配款項造成資金短缺風險；沒有設立存貨管理相關控制環節，存貨管理混亂造成實物丟失；沒有設立相關崗位制衡環節，業務全程由一人操作容易造成舞弊行為；沒有成本評價機制及對成本的系統管理，則容易造成成本浪費。

三、改善商業企業財務管理的幾個方面

（一）建立財務管理的企業文化

1. 對所有員工進行風險培訓，使得所有員工有風險控制意識，增加企業抗風險能力。風險培訓也可讓所有員工自覺得成為風險的檢查員，讓預防走在前面。

2. 對全體員工進行成本控制培訓，使得全體員工不斷創新和改善，成本控制做到無處不在。成本控制培訓，可使得全體員工發現原來成本就在身邊，從小事做起，為成本節約貢獻了一份力量。

3. 在企業員工行為規范中加入對浪費行為的禁止內容，使得簡單淺顯的財務管理理念深入人心，并在規范中明晰絕對禁止事項，有利于員工養成良好的行為，減少重大損失的發生。

（二）建立通用的財務管理數據體系和財務信息反饋體系

1. 設計適合本企業的主要財務指標，避免財務指標繁多無重點。在企業相關部門中統一運用財務指標，統一數據收集的口徑，以便更好的通過數據分析，查找到管理中的不足。

2. 在企業各業務過程中設計信息收集點，設定信息傳遞的路徑與時間節點，設定相對應的信息上報機制，設定信息檢查機制，使得管理層能及時有效的看到數據結果，以便對數據進行合理分析，為經營給出建設性意見。

3. 根據企業實際管理需求設計相對應的報表，并研究各報表鉤稽關系，合理組合形成完整的報表體系，同時配合相應的附注解釋來充分說明業務發生的實質，以便對業務進行深入的分析。

（三）建立穩定的高素質財務管理隊伍

1. 企業除會計核算人員外，應培養審計相關人員，以便對企業的業務進行審計，及時發現問題。

2. 企業應聘請專業人員擔任會計從業人員，避免未接受培訓人員上崗，造成財務管理流于形式。

3. 積極倡導財務人員從業務一開始即介入，參加業務過程的討論，避免沉入簡單的核算當中。

4. 積極倡導財務人員養成定期分析總結的習慣，從分析中找問題、找措施，從而不斷提升自身的財務管理能力。

（四）建立適宜的預算管控機制與風險預警機制

1. 企業的預算編制需結合企業的戰略，預算執行的過程即可驗證企業戰略的合理性，又能充分發揮企業戰略的作用，使企業得到更好的發展，引導企業走上正確的道路。

2. 預算執行要分析與考核相結合，只有通過定期的分析才能發現企業經營過程中的問題，只有通過考核預算才能及時糾正預算偏差，并使預算有效執行，避免編制與執行“兩張皮”。

3. 加強財務檢查，對重要事項不停的循環檢查，能及時發現風險，避免與防止風險的發生。比如對貨幣資金的檢查防止現金丟失，對債權的檢查防止應收壞賬發生，對存貨檢查防止存貨丟失與損壞。

四、先進的財務管理給商業企業帶來的效應

（一）提升了資金的利用效率，為企業不斷發展積蓄了力量

企業擁有充足的現金是企業先進的競爭力之一。企業可以通過財務管理對銷售收款環節進行設計，引導客戶盡早的回籠資金；同時，可以對采購付款環節進行設計，延遲貨款付出的時間，提高資金平均使用量；對存貨進行財務管理，計算好最佳進貨批次，最佳進貨量等，指導好存貨庫存，最大限度的少占用資金；對融資環節進行財務管理，避免過渡融資，避免超權限融資，控制融資成本，使得企業更具有活力。企業對資金的賬、實進行盤點，企業對資金相關的不相容崗位進行分離，可以防止資金損失發生，從而使企業全方位利用資金，發揮其應有的效率。

（二）提升了企業各環節的協同能力，增長了企業的運營管理效率

企業的各業務活動一般伴隨著大量的流動信息，先進的財務管理能有效的管理好這些信息流，并能及時記錄下來，為企業的運營管理做出貢獻。先進的財務管理能收集并形成一套完整企業運營實際發生數據，通過分析可以判斷企業各環節管理的好壞。比如財務管理中的總資產周轉率反應企業對資產經營的好與壞；存貨周轉率反應的是企業對存貨的管理能力；應收賬款周轉率反應的是企業對應收賬款的管理能力；成本費用利潤率反映的是企業對成本費用的管理能力；諸如此類的財務評價指標從方方面面為企業做了體檢，通過查找原因對各類問題進行了改善，無形之中提升了企業的運營效率。

（三）提升了企業對風險預警的敏感程度和抗風險能力

具有先進財務管理的企業，必然建立有效的內控管理體系、預算管理體系、風險控制管理體系等。企業通過不定期的內部審計，發現內部流程中的程序不當或制度不當，及時更正避免損失發生；通過設計各部門相互制衡環節，可以避免企業某個業務過程或某些環節由單個部門獨立完成，避免貪污受賄；通過收集以往數據、同行數據和各環境因素，設計切實可行的預算數據，可以讓企業知道什么時間該做什么，避免盲目發展。

（四）提升了報告分析能力，有利于經營管理者做出正確決策

完善的財務管理必然具備一套好的分析體系。對財務報表的分析，可以檢查企業的經營狀態；對財務往來數據的分析，可以檢查企業運營的業務是否正常；對合同數據的分析，可以檢查企業合同履行的情況；對資金的使用分析，可以檢查資金使用的合理性，最終對企業做出全方位觀察，為經營管理者提供詳盡的信息。

參考文獻：

[1]徐曉莉.企業財務風險管控體系建立[M].云南大學出版社，2010.

[2]林炳發，李勤，劉璐.企業財務檢查技術[M].云南大學出版社，2010.

[3]王淑萍.財務報告分析[M].清華大學出版社，2003.

（作者單位：玉柴聯合動力股份有限公司）