高校科研經費全過程監管研究

陳明磊

摘要：近些年來，我國高校科研事業得到快速發展，各種科研成果有效地推動了社會的進步。高校科研經費的利用情況也被越來越多的人所關注，針對高校科研經費開展的全過程監管工作對高校的可持續發展具有重要意義。在本文中，筆者就高校科研經費全過程監管方面存在的問題進行分析，并有針對性地提出了應對措施。

關鍵詞：高校科研經費；全過程監管；財務管理

在我國高等教育事業發展的過程中，高校科研經費是高校最為重要的資金來源。提升高校科研經費全過程監管水平能夠提高高校的綜合實力，從而促進高校的可持續發展。我國政府部門對高校科研經費的監管工作非常重視，先后出臺了一系列政策與法規來規范監管工作。高校科研活動的監管工作涵蓋科研項目與科研經費兩方面。科研項目是科研經費的主要來源，很多學者都選擇科研項目作為切入點，進而對科研經費的監管情況展開研究。科研經費的監督工作貫穿整個科研項目的進程中，可以依據項目的進程將其劃分為項目預算階段的監管、項目實施階段的監管及項目決算階段的監管。

一、高校科研經費全過程監管存在的問題

（一）經費預算階段存在的監管問題

預算能夠有效地規劃項目資金的使用，促使科研活動中各項資金的使用趨于合理。預算的目的是科學地配置各種資源，確保資金能夠被最合理的單位與項目所使用。當前，高校在開展科研經費預算工作時存在如下問題。

一是項目預算編制不科學。很多高校所編制的預算無法客觀地體現出科研項目所需要的各種費用，這是由于很多項目負責人并沒有意識到預算工作的重要性，對各方面的開支沒有進行科學預估，帶有嚴重的“重立項、輕預算”的思想；很多科研工作者并不熟悉預算工作，其無法全面地開展編制預算工作；相當一部分高校對預算中的直接費用審核不到位，尤其是那些橫向科研項目，高校對這類項目的預算審查非常寬松，往往只流于形式。這些情況下，高校科研項目的預算工作往往缺乏客觀性與真實性，難以發揮應有作用。

二是外協經費的監管工作不到位。在高校科研活動中，外協單位已經成為非常重要的角色之一，外協經費在整個項目經費中占有重要比例。由于難以有效界定科研外協的相關工作內容，加之在選擇外協單位時多依賴負責人的主觀看法，所以高校與外協單位所簽訂的合同往往不規范，具有非常高的風險。很多單位將外協經費視為科研項目經費的固定組成內容，外協單位參與財政資金的分配，致使項目立項存在問題，相關的預算工作違規。

三是預算規定的有關事項沒有實施。很多高校并沒有嚴格依照科研項目管理辦法中的要求來開展預算工作，相關的手續沒有被認真履行，程序上出現嚴重漏洞。

（二）經費支出環節存在的監管問題

當前，高校科研經費具有來源多元化的特點，在高校總收入中占有非常高的比重。但是很多高校的經費監管制度都存在問題，難以科學地分配各項資源，使得投入與產出無法對等，具體問題包括如下幾點。

一是在經費追加的過程中，浪費的現象非常嚴重。在物價整體上升的過程中，科研經費的支出也不斷增多。很多項目的實際支出情況和批準預算之間存在非常大的出入，經費利用率不高，浪費的現象非常突出。個別項目團隊過分追求最先進的設備，相當一部分設備還沒有被充分利用就被淘汰了；很多項目涉及面廣泛，需要多個學科的研究人員共同參與，但各個學科的財務核算體系獨立，導致重復購置設備與儀器的現象出現。

二是科研項目轉包次數過多，經費利用率不高。項目承接單位對外協單位的監督力度不夠，導致項目轉包次數過多，實際用于項目研發的資金比較少，致使項目科研經費不足，難以順利開展相關科研活動。高校在與外協單位簽訂合同時，并沒有明確技術標準，外協費用缺乏核定依據，彈性內容過多，致使科研經費的利用率不高。個別外協單位私自擴大經費使用范圍，甚至將經費挪為他用。

三是預算執行與項目的實際情況脫離。科研經費在使用的過程中要經過多個部門，在缺乏有效溝通的情況下，這些部門難以統一協作，導致項目資金的監管工作與實際使用情況脫離。項目超支或預算執行緩慢的情況難以在第一時間被發現。有的項目負責人沒有意識到預算工作的重要性，難以科學地預估項目成本，導致預算無法發揮約束作用。

四是在經費報銷的過程中存在不合理的現象。虛開發票與虛假報賬的情況非常常見。相關工作人員并沒有重視報銷審核工作，造成原始憑證缺失。很多科研項目的經費由外協單位控制，高校無法展開監管工作。

（三）經費結算方面存在的監管問題

一是科研經費的核算存在問題。一般來說，高校科研工作者既要從事科研工作還要承擔教學任務，其收入由教育部門統一負責。然而科研工作者在科研項目中投入了大量的精力，其勞動成本并沒有在項目成本中體現出來。除此之外，相關監管部門還沒有就項目的間接費用進行全面規定，高校對科研項目的支出缺乏必要的參照依據，科研項目所消耗的資源無法進行科學計算，這些都導致核算結果出現偏差。

二是存在嚴重的結題不結賬問題。財務部門沒有及時與科研部門溝通，雙方缺乏協作，無法第一時間結賬；部分項目負責人將剩余的科研經費據為己有，在結題后將科研經費挪用的現象非常普遍；高校對結余經費的監管工作不到位，對這部分資金的使用并沒有做出詳細規定。很多高校將這部分資金用作項目啟動費用，或者用于報銷之前所不能夠報銷的內容，如招待費、加油費等。

二、改良高校科研經費全過程監管的策略

（一）優化組織結構，加強統籌管理

高校應強化體制改革工作，打破當前各部門溝通不暢的局面，積極促進科技與財務部門實現信息共享，從而實現資源的合理分配。政府部門應針對高校科研活動的實際情況，積極出臺全國統一的科研法律法規，從法律層面來提升高校科研經費的監管水平。

（二）完善高校內部科研經費全過程監管制度

一是事先監管環節。高校應根據相關法律要求，構建合理的預算體系，制定科學的預算標準；科研工作者的智力勞動成本應被充分重視，應對其加大績效獎勵；高校應協調多個部門共同參與到科研經費的監督工作中，構建科學的審核制度；針對外協部門的實際情況，高校應從經費審批環節入手，加強經費外轉過程中的監督工作；高校應從科研項目的預算編制工作切入，加強事先監管控制工作。

二是事中監管環節。高校應加強科研項目的信息化建設工作，實現相關信息資源的多部門共享；財務部門應積極將科研項目的資金使用情況上報給相關部門，確保科研經費的監管工作能夠與實際情況同步；科研經費的使用應與預算保持一致，確實需要調整的，應上報有關部門審批。

三是事后監管環節。財務部門應及時了解科研項目的進度，在結題后及時著手經費結算工作；項目結余資金應按照《國務院關于改進加強中央財政科研項目與資金管理的若干意見》的有關要求來使用，高校應做好該方面的監管工作；相關部門還應積極構建科研信用體系，對科研經費的使用單位進行信用評級；各大高校應根據有關法律及政策要求，積極推出本單位的結余經費監管制度。

（三）推出科研經費績效考核機制

高校應從社會效益與經濟效益兩方面來構建科研經費績效考核體系，全面提高科研經費的有效利用度，加強科研經費的監督管理水平。科研經費的監管工作應趨于規范化，科研人員應合理利用科研經費，杜絕浪費。針對表現突出的科研人員應給予必要的獎勵，提高其積極性。對于那些浪費與挪用等不良現象，應堅決懲處相關人員，發揮教育警示作用，引導并規范各種科研行為。

參考文獻：

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[2] 江林，蔣玲芝.基于內審視角的高校學科建設經費績效管理研究[J].西部經濟管理論壇，2016（01）.

（作者單位：中國民航大學）