淺析縣級供電企業業務預算管理

楊柳青

摘要：隨著縣供電公司上劃完成和“三集五大”體系建設的不斷深入，業務模式快速更新，管理要求大幅提升，ERP等新系統短時間上線運行，對人員素質和管理水平本就薄弱的縣公司造成巨大壓力，致使業務部門項目管理和財務業務預算產生脫節，產生項目申報超預算、支出進度監控不到位、職責分工不明確等問題。結合企業經營管理實際，通過創建《綜合計劃24節氣表》、《一般性維修項目計劃表》、《現金流預算明細表》和《資金結算申請單》，進一步理順項目管理和財務預算銜接流程，完善業務預算管理機制，明析業務部門職責，切實提升公司綜合計劃和日常維修的預算管控能力。

關鍵詞：預算管理；“三集五大”

一、財務業務預算管理存在的問題

因“三集五大”體系改制，業務模式更新快速，ERP等新系統上線運行時間較短，使得公司各部門對新業務政策理解不透，部分負責人員對新系統操作還不夠熟練，這進一步影響到財務業務預算管理效果。

因新系統上線，現行報銷流程涉及到系統多項集成業務，使得流程完成和報銷審批不易掌握進度，進而造成現金流預算執行不到位。

二、專業管理的主要做法

（一）制定《綜合計劃管理辦法》

為規范綜合計劃管理，加強各部門上報綜合計劃的合理性和科學性。該制度首先明確各部門在綜合計劃上報、執行等各環節的職責權限，避免出現項目交叉共管，推諉扯皮的情況。同時進一步理順綜合計劃的管理流程，對上報時間、形式、上級對口部門等內容都做出明確規定，確保綜合計劃及時立項。制度中確定綜合計劃報前集中審議機制，規定各業務部門在上報綜合計劃前，須經綜合計劃評審小組審議通過。并對綜合計劃執行不到位的情況，制定專門考核辦法加強綜合計劃規范管理。

（二）財務資產部提前介入

各部門在上報綜合計劃項目前，須經預委會審議通過。這使得作為成員之一的財務資產部能夠提前介入綜合計劃的上報工作，通過區分資本性項目和成本性項目，并結合財務預算和資金情況，將綜合計劃上報額度控制在財務預算和公司投資能力之內。

（三）創建《綜合計劃24節氣表》，加強綜合計劃預算管理

設計《綜合計劃預算執行24節氣表》。為全面掌握公司綜合計劃項目執行情況，合理安排支出進度，確保綜合計劃及時完成，創建《綜合計劃預算執行24節氣表》。該表可匯總公司所有綜合計劃項目，并明確項目投資金額、每月計劃進度、每月實際進度、責任部門、聯系專責、滯后因素等內容。通過該表還可以反映項目實際進度如合同簽訂、物資到貨、工程施工進度和財務支出進度，為綜合計劃各項目分析提供全面有效數據。

各業務部門按時填報《綜合計劃預算執行24節氣表》。在年初省公司下達綜合計劃后，各業務部門按照下達計劃，并根據項目實際情況填報《綜合計劃預算執行24節氣表》。填報時要將綜合計劃所有項目納入計劃表管理，根據財務結算要求合理估計各綜合計劃項目執行、合同簽訂、物資到入庫等時間進度，做好全年規劃。年中省公司若再下達綜合計劃，當月就及時補充更新，確保計劃表項目完整。每月初各業務部門據實填報綜合計劃項目實際開展情況，對于進度滯后的要列清滯后原因，屬非可控因素就重新安排進度。

召開進度例會督促項目進度。每月初公司定期召開綜合計劃推進會，通報各部門綜合計劃完成進度。對于制度今后的項目及時分析滯后原因，協調相關部門采取有效措施提升項目進度。

（四）運用《一般性維修項目計劃表》，有序安排日常維修

創建《一般性維修項目計劃表》。日常一般性材料修理費相對于折舊費、其他日常運營費用安排較為靈活，且在可控費用中占比較大，分為綜合計劃和日常一般性維修兩部分。日常一般性維修則由營銷、運維、后勤等業務部門安排的成本性維修為主，項目繁多且臨時性安排較多，若該項目預算不能提前把控，則容易造成擠占其他運營費用預算、緊急維修項目未留預算等情況。為合理安排日常維修項目，加強該項目預算管控，制定《一般性維修項目計劃表》。

各業務部門填報一般性維修計劃。各業務部門結合當年生產計劃、房屋修繕、設備維修等實際情況，合理預估一般性維修項目及計劃金額，并按照緊急程度進行備注，同時列明結算時間、計劃金額、責任部門等內容。每月初根據業務開展及結算情況，填報各項目執行進度。

財務資產部分配預算額度。財務資產部在預留15%預算額度后，再按照各業務部門上報計劃資金比例進行分配項目預算，并與業務部門溝通后根據項目緊急程度安排預算明細項目。如有明細變動，業務部門需與財務溝通，在額度內進行明細調整。

召開例會把控進度。通過每月初公司定期召開的業務預算推進會，各業務部門匯報所負責項目執行進度及存在的問題。針對提出的問題，及時制定應對措施，提升項目執行進度。

財務資產部根據項目執行情況，及時調劑當月現金流預算。如有項目不再執行或使用資金額度變更，財務將立即調整計劃中的明細項目。到12月份，財務資產部根據利潤完成情況，將預留的額度按資金計劃比例進行二次分配。

（五）《資金結算申請單》助推業務預算過程把控

利用申請單加強業務預算過程把控。為確保業務部門嚴格按照綜合計劃和一般性維修計劃來安排項目施工，控制項目預算額度，運用《資金結算申請單》進行過程把控。各業務部門在項目開工前，需先填報《資金結算申請單》。該申請單貫穿合同簽訂、材料領取、決算審計、財務結算整個流程。如沒有《資金結算申請單》，辦公室將不予簽訂合同，物資部門不準領取材料、審計部門不予決算審計，因此業務部門將無法開展施工。另外《資金結算申請單》都須到財務進行登記編號，并加蓋預算印章后才能生效。這使得財務能夠在項目施工前，提前控制項目支出預算，避免出現無預算項目安排施工，擠占財務預算的情況。

財務資產部參照綜合計劃和一般性維修計劃表，核對業務部門填報的資金申請單。在確定項目真實性和資金預算后，對申請單進行登記并編號，同時加蓋核定印章。

（六）通過《現金流預算明細表》，合理現金流預算安排

業務部門填報現金流預算。業務項目結算具有資金量大、時間不固定的特點，支出預算較難控制。同時現金流預算偏差率為財務重要考核指標，為確保公司現金流預算執行到位，確保指標圓滿完成，財務資產部通過運用《現金流預算明細表》，合理安排現金流預算。各業務部門若要進行項目結算付款，需提前一個月在財務管控系統填報《現金流預算明細表》。

財務資產部根據現金流預算安排結算資金。財務將根據各業務部門上報的支出預算，匯總安排下月現金流預算，即無預算不安排資金。如果業務部門下月未能及時提供結算資料，財務資產部將取消該部門預算指標，并調劑用于其他項目結算，同時將對預算執行不到位的部門提出考核意見。

業務部門在現金流預算內發起報銷流程。現金流預算通過審核后，各業務部門便可在預算當月填具報銷單，發起報銷流程。財務資產部在審核報銷單時，要核對各部門上報的現金流預算，對超預算的單據不予報銷。

三、財務業務預算管理取得的效果

通過實現業務預算與項目管理全過程無縫銜接，財務業務預算管控能力得到切實增強。“三表一單”的運用，使得財務實現對項目上報、計劃整理、啟動實施、結算付款的全過程管控。不僅能對項目成立做到提前把控，而且能清晰地對每個明細項目進行全程跟蹤，準確掌握執行進度，并實施管控。在確保項目全部執行到位的同時，保證公司業務預算執行準確率100%。

（作者單位：國網河北省電力公司涉縣供電分公司）