淺談企業納稅管理的作用

符程++衛譽天

摘 要：在企業發展中，納稅活動是一項重要內容，而在納稅活動中，納稅管理是重中之重。企業需要對納稅進行控制和監督，保障企業按時納稅，執行國家的納稅義務，維護企業的經濟利益。本文將從納稅管理的內容和特點出發，分析納稅管理的作用。

關鍵詞：企業；納稅；管理；作用

納稅管理是企業以稅收管理法及其有關規定為依據，按照自身生產經營及納稅義務情況，進行自我控制和監督等的管理活動，是企業納稅活動中的一項重要內容。在企業的納稅管理中，企業納稅管理的內容是指納稅管理涉及的具體范疇，包括納稅政策管理、納稅成本管理、納稅程序管理、納稅風險管理與納稅爭訴管理五個方面。從中我們可以發現納稅管理對于國家和企業自身都有著巨大作用。

一、企業納稅管理的特點

（一）企業納稅管理具有目的性

企業的納稅管理有著明確的目的性。企業需要對納稅過程中出現的人和物等信息進行計劃和控制，以達到可以減少不必要的納稅支出，減少納稅風險，企業可以健康發展的目的。具體的分析為以下幾個方面：第一，企業一定要保證財務的正確性，真實性和合法性，而且要及時的申報納稅，減少因為納稅不當造成的經濟損失，實現納稅零風險。第二，企業一定要維護自己的利益，尤其是合法的利益，確保合法利益不受侵犯。第三，企業需要根據自己的發展情況，實現納稅籌劃，確保企業的最佳收益。

（二）企業納稅管理具有合法性

企業的納稅管理有著合法性。合法性就是企業需要根據國家的相關法規，企業的納稅管理方式，在法律許可的方位內進行納稅管理，避免出現偷稅和漏稅的情況。

（三）企業納稅管理具有技術性

企業的納稅管理具有技術性。納稅管理是一項復雜的管理活動，需要采用多種多樣的方法。運用到多種的知識，因此，在納稅管理過程中，企業的納稅管理必須由具有專業知識，熟悉稅收法律的工作人員進行。

（四）企業納稅管理具有預先性

企業納稅管理具有預先性。企業在納稅的活動過程中，如果出現納稅滯后性，就會造成企業的利益損失。因此，企業的納稅管理需要具有預先性，在稅收之前根據企業的經濟情況和經營情況通過納稅籌劃來提高經營效益，減低稅負。

二、企業納稅管理的作用

（一）有利于企業的發展

納稅管理是企業納稅活動中內容，對于企業而言，納稅管理可以有利于企業促進基礎的財務建設，有利于企業提高資源利用率，有利于企業規避納稅風險，有利于企業提高競爭力，企業可以健康全面地發展。

1.有利于提高資源利用率

一個企業發展，最終的經營目標就是可以實現最大的利潤。企業要實現最大利潤目標，必須調動企業的全部資源，提高企業的資源利用率。讓企業在生產，經營和開發等各項活動中可以從分利用各項資源。企業的利潤是企業的總收入減去企業的成本所得。成本越小，企業的利潤越大。企業的納稅管理對企業的納稅成本進行管理，可以有效地減少稅收成本，獲取最大的稅收利益。在企業的納稅管理中，對企業的生產，經營和投資等都有參與，企業的經營是一個動態的過程中，納稅管理可以有效地優化企業資源，及時的解決稅收問題，達到利益最大化。

2.有利于促進企業基礎財務建設

納稅管理是企業財務管理中的一項，要想實現納稅管理的有效進行，必須依靠企業的基礎采取情況，因此，第一，企業必須建立合理的財務體系，健全財務會計制度，明確規范的財務資料。第二，企業進行納稅管理，可以有效地減少稅收，企業可以節約支出，提高企業的財務管理水平和財務計算水平，第三，納稅管理的實現可以促進財務管理隊伍的建設，打造一支全面地高水平的財務管理隊伍。

3.有利于企業規避風險

企業在納稅的過程中，存在著因為違反稅收法律的行為，這些行為會給企業帶來一定的風險，導致企業產生經濟和名譽上的損失。而在納稅管理中，有一個重要內容就是對于企業的納稅風險管理。納稅風險管理有著客觀性，企業作為納稅一方，需要擁有著納稅意識和對納稅政策的正確理解。企業實施納稅管理，可以有效地提高企業的納稅意識，提高企業對于納稅政策的理解，規避可能產生的風險。

4.有利于提高競爭力

企業進行納稅管理，可以從長遠的方向去規劃企業的納稅計劃，可以充分利用國家的稅收政策，可以從國家的稅收政策上面獲取優惠，實現利益最大化。納稅管理過程中，企業可以優化一切資源，可以減低企業的成本，尤其是稅收成本，可以提高企業的綜合實力，讓企業的在市場上獲取又是，有利于企業提高市場競爭力。

（二）有利于國家發展

納稅管理是企業的一項經營活動，但是納稅對于國家也有著一定的影響。納稅管理可以有利于國家的宏觀經濟調控，有利于完善國家的稅收制度，有利于國家的財政增長。

1.有利于國家宏觀經濟調控

稅收是國家宏觀經濟調控的重要工具。因此，企業的納稅管理過程，對國家的宏觀經濟調控有著影響。企業的納稅管理目標是減少自己的納稅成本，獲取企業利益。但是在一定程度上企業實現了優化生產結構，增加消費。因此，企業的納稅管理成功，有利于國家對經濟進行調控。

2.有利于完善稅收制度

企業的納稅管理活動也是納稅人對國家納稅政策的一種解讀。納稅管理的過程中，可以從納稅人的角度發現國家稅收政策的不完善之處。因此，國家根據納稅管理體現的信息，可以完善國家稅收制度，使國家的稅收制度更加完善。

3.有利于國家財政增長

納稅管理可以是企業減少納稅成本，減輕稅收負擔，可以導致國家的稅收入過少。但是從長期角度看，可以保障國家稅收制度的完善，保證國家稅收的透明度，讓國家稅收公開公正。可以促進企業的效益增長，有利于國家財政的增長。

三、結束語

隨著企業之間的競爭激烈，企業也因該完善納稅管理制度，讓納稅管理發揮出應用的作用，提高企業的競爭力。

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