中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制問題與對策

孫慧穎

摘 要：中小企業(yè)近些年來得到快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用。但企業(yè)經(jīng)營管理中財務(wù)風(fēng)險不可避免，因此有必要做好中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管控。基于此，筆者結(jié)合實際工作經(jīng)驗，分析中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的必要性及其現(xiàn)狀，對其中存在的問題給出具體的解決措施，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部財務(wù)控制；措施分析

社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，中小企業(yè)也得到一定程度的發(fā)展，但實際中中小企業(yè)經(jīng)營成本過高，企業(yè)內(nèi)控水平較低。這種形勢下，中小企業(yè)需要認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控管理的必要性，不然在激烈的市場競爭中很容易被市場所淘汰。本文中重點對此進(jìn)行探討，推進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)控管理建設(shè)的發(fā)展。

一、中小企業(yè)內(nèi)部管理控制的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)管理效率，中小企業(yè)建立內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整性及提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的實際需要。可以說內(nèi)部控制制度關(guān)系到中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的科學(xué)合理性。因此實際中中小企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制制度，提高預(yù)防風(fēng)險的能力，最終提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)實中中小企業(yè)財務(wù)工作人員高效的執(zhí)行力有助于實現(xiàn)內(nèi)部控制；企業(yè)為確保物資財產(chǎn)的安全需要定期檢查核對各項物資，有效控制物資財產(chǎn)可以促進(jìn)后續(xù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利開展；中小企業(yè)實際運營中，需要將各項預(yù)算工作提前做好，當(dāng)運行中出現(xiàn)問題時，可以根據(jù)預(yù)算情況及時找出出問題的地方并采取相應(yīng)的處理措施；完善的內(nèi)部審查制度可以徹底貫徹中小企業(yè)的經(jīng)營理念，可以和管理層合力完成內(nèi)部的管理工作，對中小企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動有一個正確地評估。

二、中小企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)內(nèi)部管控不到位，造成長時間內(nèi)內(nèi)控效率得不到提升，造成實際中內(nèi)控管理水平低下的原因[1]。企業(yè)為確保自身在運營和建設(shè)過程中發(fā)展良好，需要及時評價及檢查自身實際情況，這也是提高內(nèi)控效率及保證內(nèi)控水平的關(guān)鍵。但是實際中部門企業(yè)并沒有劃分相關(guān)部門具體的工作職能與范圍，造成現(xiàn)實中自我檢查及自我評價落實不下去，造成目前這種內(nèi)控工作浮于表面，走形式的現(xiàn)狀，最終也沒有發(fā)揮出檢查與評價的真實作用。部分企業(yè)長時間受到傳統(tǒng)管理模式的影響，企業(yè)內(nèi)部根本沒有內(nèi)控管理方面的意識，現(xiàn)實中再受到多方面因素的影響，造成企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)及相關(guān)制度等存在一定的偏差，導(dǎo)致會計信息出現(xiàn)失真及缺失情況。其中大部分問題產(chǎn)生的根本原因在于傳統(tǒng)思想、固有思想的存在，造成內(nèi)控模式不能與時俱進(jìn)實現(xiàn)創(chuàng)新，造成內(nèi)控效率長時間處于低下狀態(tài)；因為監(jiān)督機(jī)制及約束機(jī)制的不健全，造成財務(wù)報告出現(xiàn)一定程度的失真，影響中小企業(yè)的發(fā)展。

三、提高中小企業(yè)內(nèi)控管理的措施

新形勢下中小企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的市場環(huán)境，在這種情況下實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防的措施，就是做好企業(yè)內(nèi)控管理。基于此，筆者結(jié)合實際工作經(jīng)驗從多個方面論證內(nèi)控管理的完善措施。

（一）做好企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理

要確保企業(yè)內(nèi)部控制的效果就需要做好相關(guān)的監(jiān)督管理工作。具體到中小企業(yè)而言，需要做到以下幾點：做好企業(yè)管理層的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立健全重大決策集體審批等制度，避免企業(yè)實際經(jīng)營中出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)個人臆斷行事，盲目進(jìn)行投資決策等情況；強(qiáng)化控制監(jiān)督部門的管理，發(fā)揮部門之間牽制制度的作用，避免單一部門從事某項獨立工作，出現(xiàn)徇私舞弊等情況；對關(guān)鍵崗位管理人員做好控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗及定期檢查制度，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)中層管理人員與會計等崗位人員狼狽為奸，合伙作案情況的出現(xiàn)[2]。

（二）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

中小企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以起到有效控制內(nèi)控、抵御風(fēng)險的目的。完善的風(fēng)險防范體系可以有效化解與防范財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的有效實施。具體來說，中小企業(yè)應(yīng)該將風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中的分級負(fù)責(zé)制落實下去，明確各部門個人的監(jiān)管職責(zé)，確保有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。除此之外，中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實際情況，建立健全財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)管理體制，對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行全方位的監(jiān)控，有效預(yù)防潛在風(fēng)險的存在[3]。中小企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立的主要依據(jù)就是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)報表等財務(wù)相關(guān)資料。主要對比分析中小企業(yè)經(jīng)營過程中存在的各類風(fēng)險，通常情況下采用市場營銷、企業(yè)管理等相關(guān)理論指導(dǎo)對比分析工作。

（三）建立健全財務(wù)牽制機(jī)制

牽制機(jī)制在中小企業(yè)發(fā)展中可以有效控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率。牽制機(jī)制可以避免單一部門單獨從事某項具體業(yè)務(wù)，這樣除了可以規(guī)避部門內(nèi)部出現(xiàn)暗箱操作風(fēng)險外，還可以強(qiáng)化部門間監(jiān)督職能的發(fā)揮。除此之外，企業(yè)大型業(yè)務(wù)多部門承辦，不但可以有效發(fā)揮部門之間的監(jiān)督職能，還能實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)崗位分工，最終提高工作效率。財務(wù)管理工作貫穿企業(yè)經(jīng)營管理活動中，存在于企業(yè)各個環(huán)節(jié)中，因此中小企業(yè)大型業(yè)務(wù)實施過程中運用牽制機(jī)制可以實現(xiàn)有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險及財務(wù)控制的目的，將監(jiān)督約束量發(fā)揮到最大，提升中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)防水平，確保企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)管理安全。

四、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入以及經(jīng)濟(jì)水平的提升，中小企業(yè)具有新的發(fā)展特點。但在任何情況下做好企業(yè)內(nèi)部控制都是很有必要的。結(jié)合新形勢不斷提高中小企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，幫助中小企業(yè)在激烈市場競爭中贏得勝利。也只有如此，中小企業(yè)才能不斷發(fā)展壯大，為實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)貢獻(xiàn)一份力量。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉俊東.中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（10）：24.

[2]周建宏.芻議企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].經(jīng)濟(jì)師，2015（05）：57.

[3]楊應(yīng)紅.中小型制造企業(yè)內(nèi)部控制問題分析與對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（14）：93.