新常態下商業銀行內控存在的問題和對策

李秀輝

摘要：近年來，我國的經濟增長速度呈現出了逐漸放緩的發展趨勢，出現了中高速增長的“新常態”，給我國銀行業的發展帶來了巨大的影響。商業銀行作為銀行系統的重要組成部分，由于市場占有率小、盈利弱、缺乏創新等原因，也無法適應“新常態”下的發展要求，甚至面臨著很多經營管理上的風險。這種形勢下，商業銀行內部控制的作用就更加明顯了，只有高度重視商業銀行的內部控制建設，才能有效的防范各種風險。本文主要分析了經濟新常態下商業銀行內控控制存在的問題以及對策，以期為我國商業銀行內部控制工作提供參考。

關鍵詞：經濟新常態；商業銀行；內部控制；風險管理

中圖分類號：F830.33 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-0000-01

一、新常態下商業銀行內控存在的主要問題

1.組織結構設置不合理，與新常態下內控職能要求不匹配

目前，我國商業銀行在組織結構設置方面，普遍沒有充分考慮經濟新常態下商業銀行所面臨的風險多期疊加的特點。決策與評審并沒有實現分離，崗位設置也存在著職責不清的情況，尤其缺失專門針對內控的風險管理部門和崗位，導致即使存在內控制度和體系，也難以有效落實與執行。

2.內控制度建設不系統，與新常態下內控管理范圍不匹配

經濟新常態下商業銀行創新不同的金融產品和服務，提供多部門協同的創新業務，導致現有的內部控制制度建設滯后，沒有覆蓋所有的產品和業務。尤其是越來越多復雜金融工具的運用，導致潛在風險點越來越多且越來越隱蔽，但是商業銀行往往沒有及時制定相應的內部控制制度，特別是在細節處理上缺少規范性。同時內部控制不能全面覆蓋風險點，某些現行的制度和規范存在一定風險防范局限性。

3.內控觀念文化不理想，與新常態下內控理念內涵不匹配

經濟新常態下，內控觀念和文化需要與時俱進地進行調整，需要正確認識內控控制與新時期銀行業務發展的關系，不僅需要將其納入銀行發展戰略的重中之重，同時也要培養全員、全程、全面的風險管理意識。目前商業銀行在內控文化建設方面比較滯后，內控文化對員工行為的規范約束作用得不到有效發揮。商業銀行內部控制文化不理想主要表現在風險文化、責任文化等方面，在這些文化缺失的情況下，商業銀行經營管理者沒有足夠的風險意識、責任意識，存在于內部控制要求相悖的行為，不利于內部控制展開。

4.內控信息溝通不順暢，與新常態下內控信息效率不匹配

經濟新常態下，商業銀行內外部環境的變化和業務發展創新，要求信息系統要及時更新和優化，但是商業銀行并沒有重視信息系統的開發與建設，疏于對其進行更新與優化，導致信息傳遞的延遲和失真，降低信息溝通的效率和質量。更缺乏對于關系內控風險信息的實時動態監控，不能夠在風險爆發之前及時發現和處理，嚴重阻礙了銀行的轉型發展。

5.內控評價機制不科學，與新常態下內控監管要求不匹配

經濟新常態下要求商業銀行擁有一套更加清晰明確的內控建設評價標準來客觀準確地評價內控體系，及時發現其中存在的問題，進而降低經營風險。但是現有仍然有一大部分商業銀行關于內控體系的建設步驟、目標定位、評價標準均未做出明確的規定。另外，缺乏將內控實踐做出量化評價的科學標準，評價結果也往往難以指導實踐。

二、新常態下商業銀行內控管理的對策建議

1.健全完善內控組織機構

在健全完善商業銀行內控管理組織機構的同時，重點建立與新常態相適應的有效議事規則，提高意見和建議的權威性，確保決策的科學和準確。為了保證內部控制效果，設置專業委員會，充分發揮各專業委員會的作用，尤其是在風險管理和內部控制方面，風險管理委員會和審計委員會應各盡其責。為保證稽核的客觀性和公正性，審計稽核機構必須作為一個完全獨立的部門審視、監督內部控制的制度建設、措施落實、效果評價等。通過各部門在權、責、利的有效安排達到相互作用、相互制衡、共求發展，從而實現銀行穩健經營的目標。

2.健全完善內控制度體系

新常態下商業銀行在原有經營業務的基礎上不斷創新出新的業務，針對這些新的業務和產品，通過建立健全內控制度體系內部控制工作提供制度層面的保障。商業銀行內控制度要做到整體性、適應性以及權威性，確保不同制度之間的有效統一銜接、動態更新調整。與此同時，嚴格內控制度執行增加員工違反制度的成本，提升制度的權威性以及威懾力做到制度面前人人平等。

3.健全完善內控文化建設

創建適合我國商業銀行具體情況的內控文化，首先應強化銀行高層管理人員的內控意識，銀行高層管理人員的內控意識不僅對銀行內控文化的形成與完善起著關鍵的作用，同時還廣泛地影響著整個銀行內部各層級人員內控觀念的形成與深化。其次應提高全體員工內部控制的觀念意識和責任意識，通過多層次、多渠道的培訓和評估考核，提高員工的政治、業務素質和職業道德素養，使內部控制制度的執行成為一種自覺自愿的行為。通過內部控制文化的“軟約束”和控制制度的“硬約束”的協調作用來約束人們的行為，進而建立比較完善的內控文化。同時不斷完善內控激勵機制，建立約束機制相容的有效激勵機制。

4.健全完善內控信息系統

組織結構龐大、產品業務復雜是新常態下商業銀行的顯著特征，應該建立相應的信息管理系統，實現銀行業務的全覆蓋，同時保證信息及時準確更新和安全性。另外，針對銀行的業務特點和風險情況，通過各種高科技、現代化的手段，盡最大可能共享信息，避免重復錄入或修改數據，以使信息傳遞的效率不斷提高，在金融環境瞬息萬變的背景下，仍能做到快速決策。

5.健全完善內控評價體系

針對商業銀行內部控制體系的健全程度，以及防范和化解經營風險的有效性進行綜合評價。首先，需要依據業務的發展和變化制定、補充、修改相應的內控評估措施和制度；其次，建立內控評價指標體系，研究出有效的定性和定量相結合的評估方案；最后，對于內控評價所得出的結論加以科學地運用，切實落實內控評價對于經營管理的促進和優化作用。

三、結束語

經濟進入新常態，社會經濟結構也隨著進行戰略大調整，商業銀行面臨著更加激烈的競爭和挑戰。商業銀行只有更加重視內部控制建設工作，從組織結構、制度建設、文化理念、信息系統和評價體系等各個方面加強內部控制建設，最大程度的減少經營管理風險的發生，才能保障銀行健康、持續、穩定、高效地運營和發展。

參考文獻：

[1]張燕生.結構調整新常態的特征和前景[J].中國金融，2014（14）：28-30.

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