淺談集團公司資金集中管理

于召慶

摘要：當前，在集團公司的發展過程中競爭的激烈性早已是不爭的事實。但伴隨而來的是資金數量急劇上漲，經濟活動也日趨多元化，為了避免出現大的風險或損失，集團公司不得不加強資金的利用率。因此，資金的集中管理顯得尤為重要。本文主要針對集團公司資金的集中管理問題，提出有效的解決措施，希望為集團公司降低資金使用成本，提高資金利用率提供有益參考。

關鍵詞：集團公司；資金；集中管理

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

在集團公司的經營管理中，資金的重要性堪比人的血液一樣。作為集團公司經營管理活動中的基本要素，資金的管理一直都是頭等大事。在集團公司的財務管理中，資金集中管理是重中之重，因此必須要據此采取一切有效的控制措施，確保資金的健康運作，做好健康管理工作，才能真正提高集團公司的經濟效益。

一、集團公司資金集中管理存在的問題

（一）子公司資金預算使用控制難

集團公司在規模化發展過程中，籌資融資是在所難免的。而正因為集團公司在進行籌資融資時，疏于對子公司的資金預算和使用進行科學控制。因而，資金預算的編制、審批和執行方面還不盡合理。有的預算項目和子公司的預算支出之間存在不真實的反映關系，在工程項目、費用項目以及工資項目等重點資金預算方面，因為項目時間長、數額大等的影響，使得預算支出、使用沒有得到真正有效的監控，資金集中管理方面由此出現了不必要沉淀與浪費，給集團企業的資金集中管理帶來了很大的阻礙。

（二）資金審批流程復雜

集團公司針對子公司的資金審批存在流程復雜且難以保證業務資金使用合理的問題，審批過程中單據傳遞難免造成丟失，同時虛增業務量又形成新的費用。還有就是，因為集團公司忙于融資籌資，和子公司間沒有及時共享信息，就會造成資金使用信息的孤立[1]。正因為如此，集團公司的資金審批會出現制度不明、審批流程復雜冗長等問題，甚至子公司對集團總部進行虛假匯報。而這種監管審核的缺失讓集團公司的資金集中管理會出現惡性循環，非常不利于整個集團的健康發展。

（三）資金實時監控能力較低

盡管集團公司的資金集中管理制度與相關的監控正不斷完善，但實際操作過程中效果可能會受到一定限制。集團公司因為信息的滯后性，未能及時了解子公司的資金流向及生產經營所需資金實際情況，資金的決策效率不高，周轉較慢，在某種程度上導致資金浪費或影響資金需求，造成一定程度財務風險。而且實時監控能力的欠缺還會削弱集團公司對子公司的控制，降低資金使用安全性，不利于集團公司的資金集中管理規范執行。

二、集團公司資金集中管理對策

（一）加強子公司的全面預算控制管理

在集團公司的資金集中管理過程中，預算是財務目標管理控制的有效方式。集團公司應該利用高層的預算委員會切實加強預算的編制、審批與監督工作。對于子公司的預算制定以集團公司的財務管理目標為出發點，按照整個集團的發展戰略規劃和經營管理活動對資金的預算進行全面而系統的編制[2]。并且，對子公司的預算執行考核要一直站在集團公司的整體利益層面，認真檢查子公司的預算執行，通過檢查力度提升、獎懲措施加強的方式讓預算被合理運用到下屬單位的發展中。如針對子公司實施資金預算與成本費用收入預算。編制預算的時候，要把集團公司的經營目標以及相關的子指標進行層層分解落實，然后在綜合考核評價過程中以此作為相關依據。預算管理的實施中，只要預算制定出來了，那么集團公司及子公司都必須在經營管理活動中將之作為法定依據嚴格執行，禁止違規篡改。當預算被嚴格執行以后，那么預算管理才有效，資金的集中管理也才有實際意義，不然，預算就變成了一種形式。而對于子公司的預算執行情況，需要和業績評價有機聯系起來，在業績評價中以預算指標的執行情況為依據，從而讓子公司嚴格執行集團總部的預算方案。

（二）加強子公司的資金使用授權控制

對于子公司的資金使用授權控制主要是為了預防集團公司的資金風險。集團公司的資金活動在發生之前，需要根據相關的程序來核準，看其是否正確、合理、合法，從而決定是不是要對資金使用活動進行控制[3]。而這種控制屬于資金集中管理中的事前控制。利用授權控制方式讓子公司根據授權通知書了解資金的授權注意事項以及相應的使用限額。尤其是針對那些重要的項目，容易給集團公司帶來較大損失或者資產流失問題的項目，一定要有明確規定，讓子公司有章可循。如集團公司在資金集中管理方面，授權子公司進行投資、貸款，也就是說子公司對于一定金額范圍內的投資、貸款計劃有權自己制定。另外，集團公司還需要通過對子公司的對外投資貸款立項、審批、控制檢查等相關制定進行規范，以跟蹤管理的方式監督子公司的投資貸款，讓子公司合理利用資金。資金的授權管理讓子公司在授權范圍中能夠得到集團的全面信任，而超出授權范圍的則不被許可。資金使用范圍的授權通知書不但要下達給子公司，還要下達到相關的部門，要求他們嚴格按照資金使用授權書進行監督管理。

（三）委派總會計師監控子公司資金使用

集團公司在子公司委派總會計師，監督指導子公司的資金利用管理。總會計師向母公司負責，同時又服務于子公司。被委派的總會計師，應組織和監控子公司日常的財務會計活動，參與子公司的重大經營決策。把母公司關于結構調整、資源配置、重大投資、技術發展等重大決策貫徹到子公司的預算中去，對子公司各類預算執行情況進行監督控制。審核子公司的財務報告，負責對子公司所屬財務會計人員的業務管理及培訓，定期向集團母公司報告子公司的資產運行和財務情況。使集團公司的總體經營方針和目標可以在子公司得到較完全的貫徹和實現。這種委派制度的貫徹執行，使得集團公司對子公司的經營管理控制力度加強，能有效確保集團公司的資金集中管理更具規范性、科學性。

三、結語

總之，資金是集團公司發展的命脈，資金管理工作是企業集團財務管理的核心。對于集團公司，資金有效控制與使用效率是集團生存發展的根本保證。因此，對于集團公司來說，在資金集中管理中需要想方設法降低資金使用成本，提高使用效率，為自身的可持續發展打下堅實的基礎。

參考文獻：

[1]劉富祥.企業集團資金集中管理必要性及模式探析[J].內蒙古科技與經濟，2010（11）：124.

[2]楊瓊.集團公司資金集中管理模式探究[J].時代金融，2016（03）：57.

[3]柯金盈.淺談集團如何進行財務公司模式的資金集中管理方案設計[J].財經界（學術版），2013（01）：61.