基于實務構建公務卡支持系統的探索與對策

李加兵+戴小程

摘要：本文以國家加快推進使用公務卡，加強財政監管力度為背景，主要探討公務卡支持系統的優勢和實務中出現的一些問題以及如何助力公務卡支持系統進一步完善。本文認為，當前公務卡支持系統陷入發展瓶頸趨勢的一個重要原因是其難以適應現在的經濟社會發展速度和復雜多變的市場經濟環境。因此，筆者從實務事例中選取一些典型的新問題、新矛盾，對突破公務卡發展的瓶頸做出一些有益探索。

關鍵詞：公務卡支持系統；財務報銷；發展

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-02

一、引言

2012年9月5日，財政部聯合人民銀行下發了《關于加快推進公務卡制度改革的通知》，要求所有中央財政預算單位全部使用公務卡進行財務報銷，原則上不再使用現金。從公務卡消費強制目錄上看，除了轉賬支付外，公務人員在支付招待費、差旅費、培訓費、會議費、辦公用品等費用時，均須使用公務卡支付，不再使用現金支付。這意味著中央預算單位財政授權支付業務得到進一步規范，支付透明度得到進一步提高，財政監管力度得到進一步加強。

從實務角度講，推進公務卡結算，一方面使預算單位減少了現金流量，另一方面辦事人員支付使用更加便捷，更加安全。公務卡結算不僅是深化國庫集中支付制度改革，加強預算執行監控管理的一項重大改革和創新，而且是執行中央“八項規定”，狠剎“四風”的重要利器。由于每個預算單位、每個地區甚至每個部門都有自己較為特殊的情況，在“八項規定”監管要求越來越嚴格的情況下，如何利用好公務卡支持系統，提高公務卡使用率，擴大公務卡使用范圍，加強財務監督力度，成為不少預算單位必須考慮的問題。

二、從實務角度闡述公務卡支持系統的優勢

筆者所在檢驗檢疫系統是較早使用公務卡支持系統，較早規范公務卡使用制度，較嚴執行公務卡強制目錄的單位之一。運用公務卡支持系統工作八年以來，在單位財務內部核算控制、加強單位財務監督方面，公務卡支持系統起到了較大的幫助作用。其主要表現在以下幾個方面：

1.直接減少現金使用量

傳統模式下，公務人員出差前需要根據內部控制流程到財務部門辦理借款手續借用現金，報銷時再根據報銷流程報支現金，這種過程過于繁瑣，降低了工作效率，增加了現金流量。推進使用公務卡系統后，公務人員只需用公務卡支付正常的交通費、住宿費及允許報銷的費用，有效克服了傳統模式下的問題，不僅減少工作人員攜帶和管理現金的風險，避免了支付差錯，而且減少了財務核算工作量。

2.提高公務支出的透明度

隨著“八項規定”的嚴格執行，規范使用“三公”經費也提上日程，尤其是公務接待，不僅老百姓詬病，普通職工也對大肆吃喝，鋪張浪費的情況深惡痛絕，特別是在高檔會所，休閑度假村的公務接待。應用公務卡支持系統后，公務消費被如實透明地記錄，不該去的地方就不能去，不該消費的就不能花，公務支出的透明化在一定程度上也引導了公務支出的方向。

3.加強了職務消費的監控力度

作為傳統的現金報銷制度，很難追溯其交易的痕跡。而公務卡支持系統能如實反映工作人員每筆消費的時間、金額、項目，不僅有效遏制虛開發票，而且對鉆政策空子瞞天過海式的虛報行為起到嚇阻作用。筆者在實踐中曾收到一張發票，發票本身是真實的，內容是住宿費，落款也是某賓館，但POS機小聯和公務卡系統中的單位卻是某足浴會所。原來該工作人員在賓館內的足浴店進行消費活動，雖然發票內容能開具住宿費，相關標準也未超標，但刷卡的部門卻是足浴店，明顯違規，該筆費用被理所當然地拒絕。

4.拓展了第三方支付渠道

長期以來，支付寶、微信支付、手機銀行等主要面向個人消費者，公務支出很少能通過這些第三方支付渠道進行消費。隨著政府一般性采購活動向網上發展，采購部門直接利用公務卡付款至支付寶等第三方支付平臺再行購物，取得貨物和發票驗收無誤后再進行報銷，不僅提高了辦事效率，節約了單位預算資金，也有利于財務部門資金監控管理。

三、從實務角度探索如何進一步合理化構建公務卡支持系統

盡管公務卡推出已經很多年，財政部也多次發文就如何推進公務卡的使用提出了很多要求，但公務卡的使用率、使用效率卻并不高，筆者認為當前公務卡支持系統陷入發展瓶頸的一個重要原因是其難以適應現在的經濟社會發展速度和復雜多變的市場經濟環境，公務卡支持系統也應從實務角度進一步優化和建設。

1.加強第三方合作提高公務卡使用率

筆者在實踐中，經常碰見實際刷卡金額和票面金額不一致的情況，尤其以機票的行程單和刷卡金額不一致的情況較為典型。究其原因，工作人員通過電腦或者手機進行網上訂票的時候，訂購了保險，從相關制度來說，保險是可以報銷的。但是工作人員有時直接去機場取票，會導致收不到保險的發票。實踐中筆者是從工作人員的補助中扣除相關費用將其還入公務卡中，但實際上卻某種程度上損害了工作人員的合法權益。另一種情況是汽車票的保險費網上是打印的紙質件無法作為報銷憑證的，而汽車站自動取票機是不含可用報銷保險單的，只能在售票窗口取。這樣違背了網上購票的初衷，即方便、快捷、安全的購票，使得幾塊錢的保險成為一種雞肋。針對這種情況，筆者聽說過有個央采交通工具票務網站，但從未使用過，更不用提工作人員的了解程度了，相比之下還不如攜程、12306、12308等網站知名度高。作為公務人員專業的購票網站，筆者希望有關部門能積極推廣使用，甚至強制使用，公務出行的工作人員可以從該平臺購票，相關保險費用能一起寄至工作人員單位。這樣不僅能有效監管工作人員的行程，而且對有疑似公款旅游的公務消費能起一定的監督作用。

2.拓展功能實現公務無現金報銷制度

當前公務卡支持系統在進行還款時，采取的模式是一一對應，就是說消費多少金額，才能在相應的日期中找到同樣的金額。雖然財務部門一直強調公務卡使用注意事項，但是在實踐中，經常會遇到以下兩種情況：一種是進行網上消費不記錄確切日期，報銷還款時只憑印象一個一個日期的試，如果遇上票面值和實際刷卡值不一致的機票，還要一個一個試金額，大量浪費財務工作人員的時間和精力。筆者考慮能否適當給予財務人員查詢相關公務卡使用路徑的權限，在考慮保護工作人員個人隱私的前提下，能有效追溯工作人員用卡情況；另外一種情況是在購買商品和服務的時候，遇見自己也喜歡的物品，刷一筆錢購買公私不同的商品和服務。比方說購買一個茶杯的時候看見另一個水壺也不錯，公款買茶杯，水壺私人購買，但刷的是一筆錢。這導致財務人員在還款的時候就比較棘手，必須向工作人員收取購買水壺的錢，解款至銀行，遇見零余額的賬戶還無法解款，只能留作備用金或者報銷茶杯的現金由工作人員自行還款，但如此又違背了公務卡監督管理的目標。筆者以為，所謂公務卡，更多的是公務消費，在消費問題上盡量還是需要做到公私分開的。另外在實踐中，差旅的費用是住宿使用公務卡報銷，補貼使用現金報銷，對財務人員來說，不僅工作量大，而且麻煩。可否將現有的公務卡支持系統進行升級，新增一個補貼功能，和單位零余額網銀掛鉤，在報銷時候同時還款和給予補貼，最后還能查詢該卡的余額等情況。

3.降低申領門檻提升公務卡覆蓋率

筆者所在單位有個別同志無法辦理公務卡，經過查證，是因為所謂的信用問題，有些新同志可能由于在大學里的貸款未還等原因導致成為銀行的“黑戶”。筆者認為，有個別同志貸款未還或者由于銀行系統問題等原因進入銀行黑戶，那是銀行信用評價體系的問題，無法辦理信用卡無可厚非。但國家機關工作人員代表的不僅僅是個人，而是代表行政機關單位行使行政職能。信用不好是個人問題，但進行職務消費報銷還款時單位是其擔保人，單位以自己信譽進行擔保進行還款。否則，一方面相關部門要求推廣使用公務卡，推廣公務卡強制使用目錄，另一方面工作人員無法辦理公務卡，行使職務消費還只能靠現金或者用他人公務卡，就造成一對矛盾。因此，筆者建議，作為公務卡來說，還是不宜以個人信用記錄不良為由設置申領公務卡的門檻，畢竟工作人員代表國家機關履行相關職能，需要優先保障其能正常進行公務活動的能力。

4.適當統籌報銷還款期限增強公務卡在行政事業單位使用的適用性

公務卡是一種特殊的信用卡，也有相應的消費還款時間，短則二十幾天，長則六十天左右。其特殊在是由國家行政事業單位財務部門對工作人員職務消費金額進行還款。正常來說國家機關有其近乎嚴苛的財務報銷流程：

從時間上講，如果正好碰見相關人員出差或者開會，可能按順序簽字要等很長時間。筆者遇見過一例：報銷人員是縣區辦事處人員，需到市區找領導簽字。她自己先耽誤個把星期，待有機會到市區，找領導又花了一段時間。后來到財務部門報銷的時候，筆者發現該同志公務卡已經過了還款期限了。所幸及時和開卡銀行進行溝通，只需自己繳納一些滯納金，并不影響她個人的信用及以后公務卡使用。

還有一種情況就是報銷人本身對公務卡還款流程不熟悉，認為是類似于網銀轉賬即時到賬的，對他們來說，只需在到期前將報銷憑證交給財務科就結束了，哪怕第二天就到期，萬一涉及滯納金，會認為是財務工作不到位。倘若財務工作人員死板的告知相關情況，報銷人員可能認為不如現金報銷來的方便，會影響其使用公務卡積極性。所以這對財務工作人員如何做好解釋工作也是個不小的挑戰。

因此，可否由財政部出面與相關銀行協商，但凡涉及公務消費的欠款可以以消費日為始，在一個較長的固定期間內（比方說統一2個月）報銷還款即可。

5.完善積分獎勵制度構筑和諧用卡氛圍

筆者使用公務卡所在行是交通銀行，也是按照信用卡的待遇有消費積分，一定的積分可以換取一定的禮品。從實務角度看，這樣確實可以提高工作人員使用公務卡的積極性，擴大公務卡使用范圍。但是這對平時不出差的同志來說，可能是某種意義上的不公平，也可能會有一定想法和意見。所以筆者覺得能否另外開辟一個公務卡消費積分換禮品的專項，將里面的禮品改為一些出差經常會用到的消耗品，或者是適用辦公的一些禮品，比如說時下流行的多肉植物盆栽等等。

6.優化系統減輕財務人員核算工作量

從公務卡報銷還款流程看，對工作人員較多，日常報銷業務較大的單位來說，現行的公務卡報銷還款支持系統已經降低了財務部門的工作效率。公務卡支持系統剛開始推廣使用時，由于相關業務較少，使用的人員也不是很多，公務卡使用的普及率不是很高，但隨著財庫【2012】132號文的下發以及各種便捷支付手段的出現，公務卡的使用率和使用量呈雙增長的情況，這就成了財務工作人員的一個沉重負擔，主要體現在人工錄入環節較多，需要前期財務人員登錄網銀進行集中錄入、逐筆復核確認、編制還款明細表、打印明細表、開支票或者網銀轉賬等諸多環節，需要財務人員耗費大量的時間精力用于人工操作。最終僅僅是統計出了基本支出多少金額使用公務卡結算，項目支出多少金額使用公務卡結算。換個角度想，其實能達到既能無現金消費又能統計的方法也有，就是放開權限，可以通過零余額賬戶直接向公務卡進行對私轉賬，再新增一個統計功能，可以查詢任意期間的任意支出的合計數。這樣不僅能準確統計使用公務卡結算的金額，又能切實減輕財務人員的工作量。

四、結論

在財庫【2012】132號文下發前，筆者認為公務卡的推廣使用應該算是一樁新生事物，雖然有對個人來說可以持有信用卡，但通過公務卡對行政事業單位加強財政支出管理，提高預算資金的使用效率還是一個創新，是一個較為有益的探索。但最近幾年隨著社會經濟的快速發展，各種消費模式、消費手段、消費渠道不斷的被拓寬、不斷的被創新，筆者認為公務卡支持系統正在逐步的走向一個瓶頸。如何突破瓶頸，將財務工作人員從曾經方便快捷而現在需要大量時間精力維護的公務卡支持系統中解放出來，是值得相關部門及財務人員去不斷探索，不斷創新、不斷研究的。

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作者簡介：李加兵（1969–），男，籍貫：江蘇海安，單位：南通出入境檢驗檢疫局，職稱：高級會計師，研究方向：財務管理與信息化。