信用證貿易融資業務洗錢風險探析

鄒利

摘要：2014年以來我國多地發生了大宗商品貿易融資詐騙案件，多家銀行牽涉其中，在部分地區貿易融資已成為一些進出口企業投機套利的工具，并為熱錢甚至違法犯罪資金跨境流動提供了通道，一些銀行的信用證融資業務潛藏極大洗錢風險，應引起高度重視。本文梳理總結了信用證模式下主要貿易融資洗錢類型的操作方式和特點，分析了導致貿易融資工具被利用洗錢的原因，并從信用證國際規則設計、涉貿部門協調合作、商業銀行完善內控和強化審核等方面提出了預防和遏制貿易融資洗錢的相關政策建議。

關鍵詞：信用證；貿易融資；洗錢

中圖分類號：F830 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01

信用證作為國際貿易傳統的支付工具之一，在促進國際貿易結算和融資方面發揮著重要作用，但近年越來越多的企業以鐵礦石、電解銅等大宗商品為載體，在轉口貿易下利用信用證融資功能套取銀行資金，利用境內外利差獲利或從事高風險投資賺取高額利潤，不僅擾亂正常的貿易秩序，而且為各類非法資金實現跨境轉移提供了渠道，潛藏巨大的洗錢風險隱患，不容忽視。

一、利用信用證從事貿易洗錢的主要類型

（一）虛構進出口交易或利用虛假單據，以非法資金償還到期信用證款項

操作模式為境外B公司和境內C公司事先串通，C公司向B公司進口某種大宗商品，騙取A公司代C公司申請某銀行開立見票后90天付款的遠期信用證。B公司持信用證在境外銀行貼現獲得資金，進行一系列高風險投資，掩飾、模糊以欺騙手段獲得的資金性質，使其轉化為表面合法化的投資收益。待信用證到期后，C公司可將非法資金償還信用證款項，達到掩飾其非法性質和來源的目的。

（二）利用轉口貿易將基礎貿易復雜化，實現非法套利和洗錢

操作模式為境內一從事鋼材進出口業務的A公司，在境外設立B公司和C公司兩家關聯公司。B公司從境內進出口一批“鋼材”，然后將同一批“鋼材”出口給境內A公司，A公司再將同一批“鋼材”出口給境外的C公司，C公司將同一批“鋼材”出口給境外最終用戶。實際控制人A公司將一筆簡單的國內鋼材貿易流程轉化為三次轉口貿易流程，通過多次轉口貿易操作，企業不僅可以利用境內外利差套利，而且利用轉口貿易入境資金性質難以識別的特點，犯罪集團利用這條路徑，將來源不明的資金從境外轉移至境內，在境內經過一系列投資后，在遠期信用證到期后，再將境內經過清洗的資金以償還信用證款項形式匯出境外，最終實現利用轉口貿易賺取境內外利差和非法資金跨境轉移的目的。

（三）境內外公司互開信用證，實現非法資金跨境轉移

操作模式為境內A公司從銀行申請開立信用證，從境外B公司進口某商品，境外B公司再通過開立信用證方式購買A公司的商品，以此種方式反復操作，實現境內外資金的跨境轉移，洗錢主體乘機將部分非法資金混入合法資金內，用于支付到期信用證款項。

（四）以備用信用證合法形式掩蓋大量非法資金來源

操作模式為某境內A企業以高于其注冊資金規模的方式籌集大量現金抵押某銀行，開出以A企業海外關聯公司為受益人的備用信用證，實現利用貿易融資方式將非法資金轉化為表面形式上合法化，從而達到清洗非法資金目的。

二、政策建議

（一）信用證運行規則中應嵌入反洗錢要求，順應國際反洗錢形勢需要

國際商會制定的《跟單信用證統一慣例》是信用證業務運作的法律依據，但在條例中缺少防范洗錢風險的相關規定。國際商會應參照國際反洗錢組織金融行動特別工作組（FATF）40+9項建議，評估當前國際貿易融資欺詐和洗錢風險，修訂補充信用證業務原則和操作規范，嵌入反洗錢和反恐怖融資監管要求。引導銀行在辦理貿易融資業務中加強對客戶貿易背景、基礎合同審查等盡職調查要求，履行可疑交易報告義務和客戶身份資料及交易記錄保存義務，在保持信用證獨立性和單證相符原則的靈活性安排基礎上履行必要的反洗錢國際義務。

（二）加強多部門合作與信息共享，防范貿易信息不對稱產生的洗錢風險

貿易領域反洗錢工作是一項復雜的系統工程，涉及多個領域、行業和部門，要求銀行同海關、稅務、工商等部門加強合作，建立貿易數據信息共享查詢機制，以實現針對可疑進出口廠商及時查詢貿易背景和交易情況，幫助銀行對可疑貨物的貿易、生產流程的審查核實，識別判斷異常情況，降低貿易融資欺詐和洗錢風險。

（三）貿易融資部門要采取多種措施做好客戶的盡職調查，強化風險監控和貸后管理

一是調查審核貿易企業背景和交易對手。對成立時間短的企業，特別是關聯公司較多、關系復雜、關聯擔保或互保的企業重點關注，了解企業實際控制人。核實企業交易對手歷史業務情況，重點防范交易對手為上下游關聯企業套取資金的風險。二是調查審核貿易商品和金額。客戶主營業務是否列入重點關注商品，對于電解銅、鐵礦石、棕櫚油PAT等單價高、具有金融屬性、變現能力強的大宗商品，要確定是自用還是貿易，判斷交易合理性。對于黃金、珠寶等價值高、體積小、易于標準化的進口商品，要進一步核實進口報關單、運輸單據等，防范虛構貿易背景套利和欺詐行為，分析單筆金額是否合理，與客戶交易慣例是否一致、與客戶銷售款規模是否匹配。三是審核單據。辦理貿易融資服務，應審核客戶的各種物流單據正本，并確保物權的正確歸屬，防止借用物權單據進行融資欺詐。遠期信用證承兌前應通過海運公司官網或船訊網等相關公共網絡追蹤運輸貨物，檢查運輸單據的真實性，并通過原產地證明、保險單據等第三方單據，加強與進出口合同和運輸單據、倉單等文件一致性審核。貿易融資應著重貿易過程的控制，要通過現場檢查了解客戶生產過程，通過與物流監管公司合作，跟蹤貨物出運、到港及提貨情況，通過監督貨款發放、銷售資金指定專門賬戶等管理方式，對資金流進行監管，根據單據反映的信息，及時掌握客戶交易履行情況，防范欺詐和洗錢風險。

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作者簡介：鄒 利（1977-），男，學歷：本科，籍貫：吉林，職稱：中級。