銀行財會管理規范化的有效策略

常軍偉

摘要：隨著經濟的不斷發展，銀行業的競爭不斷加劇，面對激烈的市場競爭，不斷實現銀行財務管理的規范化成為各銀行提高自身綜合競爭力的重要手段。但是目前我國銀行在財務管理上還存在諸多的不足與問題，只有彌補這些不足、解決這些問題才能適應市場經濟發展的需求，促進銀行自身的不斷發展。通過對我國銀行財會管理中存在的不足及問題進行分析，提出了我國銀行實現財會管理規范化的有效策略。

關鍵詞：銀行；財會管理；規范化；策略

中圖分類號：F830.42 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2016）05-0103-02

當今時代是機遇和挑戰共存的時代，只有不斷改革經營模式、優化管理體制才能抓住機遇，得到更好的發展。在銀行經營中具有重要角色的財會管理，也要不斷轉變管理模式，使其更加規范化，更加適應銀行發展的需要。近年來我國銀行的財會管理已經得到了一定的改善，但是由于受到一系列因素的制約，我國銀行在財會管理水平上與西方發達國家的銀行還有一定的差距。為了適應全球化經濟的發展，我國銀行必須解決財務管理中存在的問題，不斷實現銀行財務管理的規范化，以提高我國銀行的競爭力，為我國經濟飛速發展創造有利條件。

一、財會管理機制

（一）財會管理機制的概述

銀行管理涉及到的內容比較多，財會管理只是銀行管理的一部分，但卻是比較重要的一部分。在銀行中，財會管理機制不是獨立運行的，它和銀行內部其它管理機制之間是具有一定關聯性的。財會管理就是指銀行內部的財務負責人按照國家的規定，通過采取合理的手段和方法對銀行資金活動以及日常財務活動進行有效組織、監督和約束的過程。在銀行實施完善的財會管理機制，不僅可以提高會計的信息的質量，同時還可以有效降低銀行的財務風險，進而實現銀行經營管理的目標。要想在銀行內部實施有效的財會管理機制，必須滿足下述的條件。第一，財會管理機制應獲得銀行高層的認可。財會管理質量的提高從根本上來說，既不是財務人員的職責，也不是財務部門的任務，而是銀行高層的管理目標之一。因此，財會管理機制必須要獲得銀行高層的認可，這種認可不僅是態度上的認可，更是行為上的支持。第二，應明確財會管理機制實施的根本目標。根本目標是將財務價值最大化。因此，在財會管理過程中必須要做好資源優化配置，提高資源的利用率。

財會管理機制的實施應遵守下述幾個原則。第一，要遵守獨立性原則。財會管理工作一般都是由財務部門負責，在財務部門工作的過程中應減少其它部門和個人對其行為的影響，使銀行財會管理工作處于一個相對獨立的狀態，給財會人員一定的自主權，這樣才能保證財會管理機制的規范性。第二，要遵守分級管理的原則。要將財會管理的指標層層分解，并落實到具體的部門。第三，要遵守權責制相結合的原則。即要明確各級單位的權利和職責。第四，要遵守全面性的原則。即要將財會管理的對象設定為銀行的各個部門，對銀行整體進行管理。

（二）財會管理的具體內容

財會管理包括兩方面的內容。第一，是財務管理。財務管理就是指依照銀行財務管理的目標，采用合理的方式和手段對銀行的財務活動進行管理，確保銀行財務活動的規范性和合理性。財務管理的主要任務包括資金籌集、制定信用政策等具體的內容；第二，是會計管理。會計管理主要是對銀行的經濟業務進行管理，確保銀行業務的合法性。會計管理的主要任務包括編制企業會計信息報告、記錄銀行收支情況等具體的內容。財務管理和會計管理雖然是兩個不同的系統，但是二者之間具有密切的聯系，在實踐過程中存在很多的交叉。

（三）財會管理的作用

財會管理對于銀行應對風險具有重要的作用。首先，做好財會管理可以為銀行及時提供完整有效的會計信息。隨著國際經濟交往的不斷增多，會計信息成為國際金融交易的一種通用語言。因此，必須要保證會計信息的完整性和有效性。其次，做好財會管理可以充分發揮財會監督的職能。完善的財會管理機制可以對財務活動和會計行為進行有效的監督，從而確保財務活動和會計行為的合法性和規范性。再次，做好財會管理可以實現穩定經營的目標。完善的財會管理機制可以有效應對銀行經營過程遇到的風險，減少經營風險發生的概率，降低經營風險對銀行的影響，從而提高銀行經營的穩定性。

二、我國銀行財會管理中存在的問題

金融是經濟發展的核心，只有搞活金融才能確保經濟的健康持續發展。鄧小平曾指出：金融處于經濟的核心地位，對經濟發展起著重要的作用。當今是我國經濟快速發展的時代，也是我國金融行業迅猛發展的時代。近年來我國不斷對金融業進行體制改革，城市商業銀行和股份制銀行不斷增多，加劇了我國銀行間的競爭。為了適應競爭環境，各銀行不斷對財會管理制度進行改革使我國銀行的財會管理不斷規范化。但是，我國銀行的財會管理還面臨著諸多問題亟待解決。

第一，對財會管理的重要性認識不足。由于我國銀行業并未充分認識到財會工作的重要性，使得銀行存在輕視財務工作的決策服務作用、不重視成本和盈利控制等，使得會計控制無法在銀行的運營過程中起到降低成本、擴大盈利的作用。

第二，財務數據不真實、不完整。由于財會管理制度的不健全，使得銀行的財會信息缺乏完整性、有效性。例如我國商業銀行存在對債權和貸款本息的核算不完整、不規范的現象。

第三，銀行財會人員的素質有待提高。盡管近年來銀行已經十分重視人員素質的提升，但是依舊存在一些職業道德水準不高、專業素養有待提升的財會人員。這些財會人員隨意記賬、辦理手續不完善、不能保證會計資料的完整性，這些都造成銀行財務管理的不規范。

第四，在會計核算中存在違規操作的風險。例如，銀行的結算制度要求業務人員必須先收款后辦理本票、匯票等，但實際上存在業務人員在辦理業務時先簽發了票據再進行收款，這種違規操作的行為存在一定的風險。

第五，平均分配的制度使會計人員在工作中缺乏積極性，從而不利于銀行財會管理規范化。

三、銀行財會管理規范化的有效策略

（一）確定銀行財會規范化管理的目標

確定財會管理目標是實現財會管理規范化的先決條件，也是實現財務工作規范化的必要基礎，沒有財會管理目標就不可能實現財會工作的規范化管理。商業銀行在運營中有著明確的經營目標，也有著自身的財務管理規范化的目標。為了實現這些目標，銀行必須對總目標有統一的認識并且在此基礎上，將總目標逐一細化，確定每個會計崗位的職責，明確具體崗位的具體目標。只有每個崗位、每個員工盡職盡責去完成自身的目標，才能確保財會管理規范化總目標的實現。

（二）加強內部監管，保證數據真實

加強內部監管是開展會計規范工作的基礎，這對銀行開展財會工作有著至關重要的作用。只有嚴格的內部監管制度，才能保證會計數據規范、真實。這也就要求我們首先要有規范的業務流程，詳細地規定各個環節的工作分配與工作流程，在保證高效的同時進行靈活的監控體制。其次是要合規，應遵循《會計法》和《企業會計管理制度》的相關制度，做好會計工作的監督體系，將會計電算化與傳統會計完美結合，確保賬實一致，核算準確。第三是要規范負債管理，加強對貸款本息的合計，不亂列賬、亂調賬、亂報賬。充分認識到財會數據真實性對銀行有序運行的必要性，積極組織各部門做好內部監控工作，這就要求我們加強對相關制度的要求力度，對于違法亂紀者加大處罰力度，將考核制度落實到工作的方方面面中來，為數據的真實可靠打下牢固的基礎。

（三）科學利用信息資源，提高實用性與可用性

科學地將信息資源進行高效利用，對提高財會數據實用性與可用性有著重大意義。隨著信息技術與網絡的普及，數據的處理變得更加簡單便捷。但目前仍缺少行之有效的處理模式，將客戶、交易與會計信息結合起來。大數據的引入以及更高效的信息管理系統將一切變得可能，通過現在科學技術的運用與各種指標的引入，加快了財務信息的傳遞與利用效率，不僅加強了各級部門對下級的監管與監督，更使得信息傳遞出錯的概率降到最低。更完善的電腦網絡建設以及科學的、規范的操作制度的引入將促使財會工作邁上更高的臺階。

（四）對財務的預算管理模式進行改革

銀行應當建立會計管理小組，以行長為首對各部門進行管理，并將會計部門分成管理會計、財務會計兩部分。

管理會計應當負責對銀行預測、決策的分析，并對成本進行控制。管理會計應當負責對公司各部門的數據信息進行整合分析，在分析數據的基礎上，管理會計要制定銀行的財務計劃，對銀行的經營決策提出意見和建議。管理會計還應當對各部門的指標達成情況進行監督，對各部門的業績進行評審、考核等。

財務會計則應當加強對日常業務比如存貸款、投資、各項收支等進行核算。財務會計應參與銀行的資金運營管理，辦理資金的結算業務，并且財務會計應負責編制、管理、保存銀行各類業務的憑證、賬簿、報表，確保資料數據的完整、準確。

（五）改革會計檢查輔導制度

在銀行財會管理制度中，會計檢查輔導制度占據十分重要的地位，并且會計檢查輔導制度對完善銀行的財會管理體系也起到重要的推動作用。因此，務必要嚴格貫徹執行會計檢查輔導制度，只有這樣才能真正監督好基層單位的工作。只有不斷查漏補缺，認真發現問題、不斷完善薄弱環節，才能真正提高銀行的財務管理水平并全面提升銀行會計核算的質量。每個銀行都應當從本行的實際機構設置情況出發，確定適合自身發展的會計檢查輔導體系，并聘用專業的會計檢查輔導工作人員，嚴格執行上級對下級的會計檢查輔導，并將檢查結果及時上報給管理機構。對于檢查出的問題要及時督促被檢查單位進行改進，只有這樣才能真正意義上推進銀行財會管理工作的進行。

（六）提高財務人員的自身素質，規范財會人員的行為

加強財會人員的素質教育，不僅要求財會人員有著專業的會計知識，更要求財會人員對計算機、銀行、金融等方面有著一定的基礎知識。通過專業化的培訓及相關的實踐，培養財會人員的綜合金融素質。在完善財會人員的行為準則方面，要完善競爭機制與自我要求機制，將工作的出發點放在提供更好的服務上來。這就要求公司員工發揚愛崗敬業的優良傳統與互幫互助的人文風氣，在工作中時時嚴格要求自己、激勵自己，充分發揮員工主觀能動性，將工作做好。在年齡結構問題上，要與時俱進，安排年齡大的員工退下來，將優秀的員工提上去，做到人盡其才，物盡其用。此外公司還應加強法律法規的普及工作，將公司制度貫穿于工作的各個方面，嚴格按照制度進行日常工作，做到公平合理，對于工作中存在的問題要大膽地提出來，保障員工的合法權益。將職工的表現與最終的績效、工資相掛鉤，充分調動職工的參與積極性，做到按勞分配，公平合理。

四、結語

經濟全球化在不斷推進，我國與世界的關系越來越密切。作為經濟發展的重中之重，中國銀行業面臨著大好機遇同時又面臨著巨大挑戰。我國銀行業只有不斷改變自身的經營理念，優化經營模式，并對自身的管理體制進行改革，才能真正適應經濟的發展要求。銀行要不斷提升自身的競爭力，就必須做好財會管理工作，要確定銀行財會規范化管理的目標，加強內部監管，保證數據真實，科學利用信息資源，提高實用性與可用性，對財務的預算管理模式和會計檢查輔導制度進行改革，并加強財會人員的素質教育，完善財會人員的行為準則，只有這樣才能真正實現銀行財會管理規范化。

參考文獻：

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[責任編輯：龐 林]