淺談現金流量表在財務管理中的重要意義

賈麗娜

摘 要：隨著我國經濟全球化的快速發展，為了使企業能夠在日趨激烈的競爭環境下占據一定的地位，進而對企業的發展提出了更加實用的經營投資方案，要求企業管理者必須加強企業內部的財務管理，并實時跟蹤監控企業的現金流狀況，進而使企業在發展的過程中必須要保證現金能夠運轉起來，以此來提高企業現金使用率。然而現金流量表編制在企業的發展中起到一定的促進作用，不僅可以提高企業的資金管理，而且還可以進一步的預測企業的未來發展狀態。尤其是財務管理中的現金流量表，在企業的可持續發展過程中具有十分重要的意義，從而可以有效的降低企業的投資風險程度。

關鍵詞：現金流量表；財務管理；重要意義

現金流量表在企業管理過程中具有重要的作用，而且也越來越受到企業管理人員的高度重視。通過對現金流量信息詳細分析之后，可以更加詳細的了解企業的管理模式同時也可以及時發現企業在現金管理中存在的缺陷和漏洞，并根據企業的實際情況制定與之相應的相關措施，進而可以合理的安排企業的生產活動。因此，要求企業的財務工作人員對企業的應收賬款回款情況要及時的掌握和了解，進而對企業的現金收支狀況進行實時跟蹤了解并掌握現金流狀態。

一、現金流量表編制的重要性

1.對其他報表分析可以適當的補充

一般在對財務狀況進行分析的時候，大多數情況下都是采取在現行會計報表上進行分析，但其存在一些缺陷和漏洞。因此，對現行會計報表體系分析的時候，主要是對資產負債表中的相關數據進行分析，但是在現行會計報表中不包括現金流量信息，進而使其不能全面和不夠真實的反映企業的經濟活動，也導致企業管理層在做決策的時候由于數據信息反映不全面而受到一定的影響，因此，在企業中編制現金流量表具有十分重要的作用，只有這樣才能夠真實全面的反映企業的現金流量信息。

2.充分體現企業的償還能力及支付能力

如何判斷企業是否具有償還能力和支付能力，是通過現金流量指標來體現的，而且還可以進一步分析企業在財務管理工作中出現的一些問題、相關風險等，從而及時發現并得到相應的解決。企業在生產經營活動中的現金流動也通過現金流量指標來體現的，從而使得企業財務工作可以更進一步提高其穩定性。

3.對現金流量及損益質量影響因素進行分析

企業的成本核算中的損益表是根據權責發生制所進行編制的，并無法反映企業生產經營活動的現金情況，但可以通過編制現金流量以此來實現現金的使用率，進而可以對企業的現金流量在一定程度上得到及時有效的控制。再與凈損益進行比較分析的過程中，從對企業的現金流量來看，不僅對損益情況可以進行及時的把握，而且也同時對企業現金流量所影響的因素進行相關的分析研究，只有這樣，才可以對企業內部的財務管理工作進行實時跟蹤管理，并正確的判斷企業財務發展的未來趨勢。

二、現金流量表在企業財務管理中的應用

1.針對現金流量表的結構分析

企業在生產經營活動和企業內部各個項目投資過程中所產生的現金凈流量就是現金流量表的結構，還有企業內部各個項目在剛開始籌建過程中所產生的現金凈流量。而現金流量表分析內容就是從企業中的相關人員不夠重視現金流量表的編制、現金流量表編制方法相對比較落后、企業在監督管理過程中比較松懈等問題進行詳細的分析，從而進一步體現企業現金流量在企業各個部門中的重要作用，并深入反映企業現金運行狀況，還需要進一步的對現金流量結構的流出和流入這兩者之間的關系進行詳細分析。

2.現金流量表中的償還債務能力

企業的債務能力分為兩種，即長期和短期，由于這兩者在企業中占有一定的指標，如果企業有能力償還債務能力，說明企業的運營情況良好。但是由于企業的現金流量表還包含了兩種償還債務能力。所以在企業的生產經營活動中，現金流量的存在如果是以正數形式體現，說明企業在進行生產經營活動的過程中，是利用企業自身的資金進行運轉，所出現的現金流量也是企業在生產活動中所實際要求的，通過這樣可以進一步的體現企業自身的現金收支平衡關系，進而對企業的現金流動操作能力可以有效的保證企業的生產經營的活動。

3.現金流量表中獲利能力

由于企業在編制損益表的過程中，對于在權責發生制的編制的時候，或多或少受到一定的人為因素影響，進而也會存在一定的漏洞和缺陷，就會導致受益質量存在一定的影響。因此，企業的現金能力可以直接反映企業的運營情況，而且還需要企業管理者和債務人必須要重視現金能力的指標，這不僅反映了現金凈值流入和投入資源的實際比例，而且也可以更加直觀的反映企業在生產經營活動的現金能力情況。企業通過對現金流量表的編制，也可以更加清晰直觀的體現企業的凈收益情況。

4.從企業利潤分配角度分析

企業在不斷的擴大籌措資金渠道可以更好為企業發展提供良好的條件，并對企業的現金運轉具有十分重要的作用，為了進一步加強在資金籌措過程中的現金凈流量和現金凈增加額的實際比例分析，有效的促進企業的籌措資金措施，同時可以通過對企業的投資活動中的現金凈流量和現金凈增加額之間的關系進行分析比較，可以有效的促進企業的投資決策，通過這兩者之間的比較分析效果來看，不僅可以清晰直觀的反映企業在現階段的現金流量情況，而且還可以為企業的投資決策提供重要的參考意見。當這種比例小于1時，企業并沒有實現對現金的收入，也反映出企業的盈利質量較低，容易導致企業資金嚴重短缺，如果不能及時的對企業的資金進行調節，就會導致企業資金運轉困難，甚至導致企業破產。

三、現金流量表在財務管理中的現實意義

通過對現金流量表所提供的信息進行參考研究并深入分析，可以更進一步正確的判斷企業在以后的發展過程中的現金能力情況，這就需要投資人和債權人必須要根據現金流量表中的具體情況進行分析研究，這樣才能做出正確的判斷。從現金流量表含義來看，不僅可以體現現金來源于某個地方的具體情況，而且還可以進一步體現現金具體應用到某個地方，通過進一步對現金流量表的深入分析和研究，不僅可以更加直觀清晰的體現企業在償還債務能力、支付能力等相關方面的能力進行客觀詳細的評價，進一步為投資人提供正確和有效的決策建議。從資產損益表和現金流量表的綜合分析情況來看，可以對企業的凈利潤進行正確的判斷，從企業在獲得利潤的情況先來看，不僅可以更加直觀的體現企業的現金運轉情況，但卻不能直觀的反映企業所獲得利潤的情況下，就一定具有償還能力和支付能力，由于企業的損益表一直反映的都是企業在生產經營活動中所產生的利潤情況，但當企業遇到財務危機的情況下，企業在用現金支付的能力上就大大折扣。

企業的利潤表和資產負債表兩者相結合就是現金流量表，而利潤表是反映企業在某段時間內的經營成果，但是不能體現企業在投資活動、籌集資金活動等活動中的現金流動的具體情況；然而資產負債表則是反映企業的某一段時間內企業的財務情況，卻不能反映企業什么因素影響著企業的財務狀況；然而企業的現金流量表可以針對企業在某一段時間內的投資活動、籌集資金等活動中的現金流動具體情況體現的比較直觀清晰。如果企業經營生產活動中，將這三者有效的結合，不僅可以充分的調節企業的資金應用情況，而且還可以不斷的提高企業的現金流動情況，進而提高企業的現金利用率。

四、結束語

總之，隨著我國經濟的飛速發展，就必須要求企業管理人員在企業生產經營模式不斷變化的情況下，實時跟蹤和掌握企業現金流的狀況，并根據現金流的實際情況，與之相結合的實際情況進行企業的回收款項，進而減小庫存壓力，使企業的資金流動起來，這樣不僅在一定程度上降低了產品成本，而且可以提高企業的現金流量。因此，在企業的財務管理中，只有充分的發揮企業現金流量的最大作用和現實意義，才可以進一步促進我國企業的可持續發展。

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