淺論混合所有制下企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管

摘要：改革開放以來，我國混合所有制的發(fā)展得到了很大的提高，如何在混合所有制經(jīng)濟下加強對我國國有資產(chǎn)的監(jiān)管是一個非常值得探討的問題。本文首先介紹了混合所有制經(jīng)濟和國企的相關(guān)理論，然后分析了我國國有資產(chǎn)監(jiān)管的缺陷和出現(xiàn)的問題，最后對混合所有制經(jīng)濟中國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管提出了建議。

關(guān)鍵詞：混合所有制經(jīng)濟 國有資產(chǎn)監(jiān)管

一、混合所有制下企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管的相關(guān)理論

（一）國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的相關(guān)理論。

1.混合所有制經(jīng)濟的內(nèi)涵。混合所有制不僅是一種企業(yè)資本組織形式，也是一種社會的經(jīng)濟形式。混合所有制經(jīng)濟包括公有制經(jīng)濟、非公有制經(jīng)濟，它是把不同形式的所有制經(jīng)濟按照一定方式進行聯(lián)合生產(chǎn)或者經(jīng)營，是符合我國現(xiàn)階段所有制結(jié)構(gòu)的特殊形態(tài)的經(jīng)濟形式。

2.國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意義。生產(chǎn)力的不斷發(fā)展使得所有制呈現(xiàn)出開放性和動態(tài)性的特點，中國經(jīng)濟改革的實質(zhì)是“將所有制形式不斷與生產(chǎn)力的發(fā)展相適應(yīng)”。多年以來的實踐證明，混合所有制經(jīng)濟是兼顧了生產(chǎn)力的發(fā)展以及市場經(jīng)濟的一種有效形式。混合所有制經(jīng)濟發(fā)展的最直接好處就是推動了國有企業(yè)的改革，通過改革一方面實現(xiàn)了國有資本重組，從而實現(xiàn)資本的保值與增值。另一方面，打破了原有國企的壟斷局面，真正實現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)的平等，同時兼顧了不同產(chǎn)權(quán)主體間的利益關(guān)系。對于加速我國的市場化以及資本市場的發(fā)展都起到了重要的作用。

（二）企業(yè)國有資產(chǎn)和資產(chǎn)監(jiān)管的相關(guān)理論。

1.國有資產(chǎn)的概念。國有資產(chǎn)是法律上確定為國家所有并能為國家提供經(jīng)濟和社會效益的各種經(jīng)濟資源的總和。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，“國有資產(chǎn)”概念有廣義和狹義兩種不同理解。廣義是指屬于國家所有的各種財產(chǎn)、物資、債權(quán)和其他權(quán)益。狹義的指法律上確定為國家所有的并能為國家提供未來效益的各種經(jīng)濟資源的總和。

2.資產(chǎn)監(jiān)管的相關(guān)理論。資產(chǎn)監(jiān)管主要涉及到的是產(chǎn)權(quán)理論和委托代理理論。產(chǎn)權(quán)是經(jīng)濟所有制關(guān)系的法律表現(xiàn)形式，它包括財產(chǎn)的所有權(quán)、支配權(quán)、占有權(quán)、處置權(quán)等。在一個社會形態(tài)中被證明為有效的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，在其他社會中可能未必會有效。因此，產(chǎn)權(quán)理論是在研究資產(chǎn)監(jiān)管問題時的必要理論依據(jù)。委托代理是指一個或多個行為主體根據(jù)一種明示或隱含的契約，雇傭另一些行為主體為其服務(wù)，同時授予后者一定的決策權(quán)利，并根據(jù)后者提供的服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量對其支付相應(yīng)的報酬。在我國當前背景下，國有資產(chǎn)的所有權(quán)屬于全體國民，這樣一來委托代理必然存在。從全體國民到國資委等最后再到企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)理人，一層層的委托代理關(guān)系為國有資產(chǎn)流失埋下了隱患。所以在研究資產(chǎn)監(jiān)管問題時，委托代理理論也是必要的理論依據(jù)。

二、我國企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管制度的缺陷

（一）政府監(jiān)管的缺陷。對于國有資產(chǎn)的監(jiān)管，從政府到企業(yè)這一監(jiān)管過程中涉及多個主體。主要包括：審計部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、國有資產(chǎn)運營公司等。國有資產(chǎn)的政府監(jiān)管是和國企改革同步進行的，在現(xiàn)階段，雖然政府監(jiān)管已經(jīng)形成了一個較為嚴密的體系，但是國有資產(chǎn)流失問題還是一直存在的，這就說明政府監(jiān)管仍然存在不足之處。主要存在以下兩個方面：

1.監(jiān)管形式化。政府監(jiān)管存在的問題主要是集中在政府執(zhí)行過程中的一些障礙，比如：政府對于項目的監(jiān)管審批不是積極地去發(fā)現(xiàn)問題，而只是按照審批流程走，過于重視監(jiān)管審批的形式化；一些監(jiān)管機構(gòu)的權(quán)利人員，為了個人利益而為一些有問題的國有資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)開綠燈。

2.法律法規(guī)中有關(guān)細節(jié)規(guī)定不準確。現(xiàn)有法律法規(guī)中對于國有資產(chǎn)監(jiān)管存在的主要問題表現(xiàn)在：對于改革過程中涉及到許多的細節(jié)問題缺乏明確的規(guī)定。如法律的審批規(guī)定的是“重大財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和重大投資”須報國資委審批，但是對于“重大”二字到底應(yīng)該如何取界定，到底應(yīng)該達到多少的百分比卻沒有提及，這就可能造成在實際執(zhí)行中產(chǎn)生問題。

（二）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管。十六屆三中全會以后，我國大部分國有企業(yè)都已經(jīng)建立起了現(xiàn)代企業(yè)管理制度。對企業(yè)內(nèi)部的與國有資產(chǎn)有關(guān)的監(jiān)管，主要途徑是通過監(jiān)督者限制經(jīng)營決策者的權(quán)利，從而保證經(jīng)營者決策的效率和效果，防止某些管理者由于個人利益而損害國有資產(chǎn)。雖然說企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管是一項比較具有直接性和及時性的監(jiān)管制度，但是仍然存在一些問題。主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

1.監(jiān)事會機構(gòu)不完善。我國國有企業(yè)的監(jiān)事會制度的產(chǎn)生和發(fā)展是依據(jù)中國國情，參照西方國家的成熟經(jīng)驗逐步建立起來的。《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》為監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作提供了法律依據(jù)。從監(jiān)事會實施以來，國有企業(yè)監(jiān)事會仍然存在一些問題，比如：工作的定位不很明確、監(jiān)督對象普遍偏小、監(jiān)事會隊伍相對比較弱、監(jiān)督手段有限、缺乏保障制度等。這些問題的存在都使得監(jiān)事會不能充分發(fā)揮其維護國有資產(chǎn)安全以及改善經(jīng)營管理等職能。

2.獨立董事不合規(guī)。獨立董事是指獨立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，能對公司事務(wù)做出獨立判斷的董事。我國現(xiàn)階段的獨立董事管理中仍然存在一些問題，一些企業(yè)的獨立董事不履行職責，只掛職不干實事，而企業(yè)中的獨立董事一般都是由社會名流或高級教授擔任，這樣就使得企業(yè)設(shè)立獨立董事成為企業(yè)逃避監(jiān)管的招牌，違背了設(shè)立獨立董事的初衷。

三、混合所有制經(jīng)濟中國有資產(chǎn)監(jiān)管出現(xiàn)的問題

（一）信息不透明，披露不及時。混合所有制改革中除了當事人以外沒人能真正清楚國有資產(chǎn)出售流轉(zhuǎn)到底是如何計算出來的。對于普通公眾來說，一方面，絕大部分人不熟悉財務(wù)、資產(chǎn)評估等專業(yè)知識；另一方面，公眾無法在公開媒介上獲取到有效的信息。信息不透明，公眾就無法對交易進行必要的社會監(jiān)督，自然而然就會認為交易有暗箱操作的嫌疑，即使賣價再高公眾也會覺得有問題。

（二）監(jiān)管體制不完善。我國現(xiàn)行事業(yè)國有資產(chǎn)管理部門包括財政部門、事業(yè)主管部門、政府機關(guān)事務(wù)管理局等，看起來國有資產(chǎn)有許多家管理，實際上由于各部門監(jiān)督職責不清、權(quán)利邊界劃分的不明確、權(quán)利交叉和權(quán)利重疊并存、越位與缺位兼有等問題存在，使得各部門該管的沒管好，反而許多相同的事項卻爭著管。

（三）法律制度不完善。對于我國國有資產(chǎn)的管理國家出臺了一系列法律法規(guī)，但這些制度多數(shù)是針對存量資產(chǎn)進行管理，并且對于國有資產(chǎn)的監(jiān)管多數(shù)是被動和補救性的制度與原則，對新的形勢下國有資產(chǎn)管理和營運中出現(xiàn)的資產(chǎn)流失、效率低下等問題缺乏有效的措施，對資產(chǎn)的形成與配置也缺乏科學有效的管理，對市場經(jīng)濟下事業(yè)單位國有資產(chǎn)出現(xiàn)的新情況、新問題更缺乏制度約束。

（四）資產(chǎn)流失嚴重。對于國有資產(chǎn)的監(jiān)管，一方面，目前在我國缺乏科學的績效考核評價辦法；另一方面，國有資產(chǎn)形成后，單位并沒有承擔其相應(yīng)的運行與管理等有關(guān)的責任，資產(chǎn)占用單位也沒有相應(yīng)的壓力與動力，造成資產(chǎn)的重復購建，“ 重錢輕物”“ 重購輕管”等現(xiàn)象異常嚴重。

四、強化混合所有制經(jīng)濟中國有資產(chǎn)監(jiān)管的建議

（一）完善信息公開制度。公開的信息是社會進行監(jiān)管的基礎(chǔ)，公開的信息主要是指：企業(yè)財務(wù)信息、政府監(jiān)管工作信息、產(chǎn)權(quán)交易信息等。完善的信息公開制度可以要求各個主體在各自門戶網(wǎng)站上設(shè)立專門的信息披露平臺，對于重大事項可以通過新聞媒介進行公開。通過立法來界定國家安全信息、商業(yè)秘密、個人隱私的范疇等，這樣一來就可以用來確定不公開信息的具體范圍。

（二）構(gòu)建國有資產(chǎn)監(jiān)管制度的目標。在市場經(jīng)濟下，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的目標應(yīng)該是彌補市場經(jīng)濟的缺陷，而不是和市場其他主體去爭奪利潤。國有資產(chǎn)是實現(xiàn)社會公平與效率的物資基礎(chǔ)，它的管理運營目標是實現(xiàn)全社會公平與效率最大化。在這種新型管理目標下，加強國有資產(chǎn)的優(yōu)化配置以及國有資產(chǎn)形成的監(jiān)督管理，成為國有資產(chǎn)管理的重點。

（三）健全相關(guān)法律制度。雖然混合所以制已經(jīng)提出有一段時間了，但是到現(xiàn)在仍沒有對混合所有制企業(yè)專門的法律法規(guī)。只能根據(jù)《國資法》等現(xiàn)有法律進行監(jiān)管，這樣一來難免存在一些漏洞，因此，健全混合所有制企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)是迫在眉睫的工作。 首先，要修正現(xiàn)行法律法規(guī)中一些描述不到位的地方。其次，針對過去改革中已經(jīng)暴露的問題進行修正，最后，對國有資產(chǎn)監(jiān)管進行深入分析研究，分析未來可能發(fā)生的問題制定防范措施。

（四）加強資產(chǎn)配置制度建設(shè)。在我國，國有資產(chǎn)配置與其管理相脫節(jié)，“重錢輕物”現(xiàn)象非常嚴重，這些制度目前極不完善。改革國有資產(chǎn)形成與配置制度的核心就是要建立國有資產(chǎn)預算、產(chǎn)權(quán)、使用、調(diào)配、處置等統(tǒng)一的歸口管理制度。該制度內(nèi)容包括：事業(yè)單位國有資產(chǎn)預算制度；事業(yè)單位國有資產(chǎn)采購與供應(yīng)制度；事業(yè)單位國有資產(chǎn)在占有主體之間的調(diào)配制度。

五、結(jié)論

在國家鼓勵混合所有制經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境下，如何發(fā)展好混合所有制經(jīng)濟又不會導致企業(yè)國有資產(chǎn)流失是混合所有制經(jīng)濟發(fā)展必須要提前解決的問題，因此對企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管問題進行深化研究是很有必要的。本文總結(jié)了現(xiàn)有企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管制度的缺陷和存在的問題，針對不同國有資產(chǎn)流失問題進行總結(jié)，有針對性地提出建議，以預防代替圍堵，從制度上杜絕國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，保證了國有資產(chǎn)保值與增值能力，有助于混合所有制經(jīng)濟平穩(wěn)、高效的發(fā)展，最終實現(xiàn)國民經(jīng)濟的發(fā)展壯大。Z

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作者簡介：

何青，女，青島理工大學；研究方向：財務(wù)管理、資產(chǎn)管理研究。