淺析我國小型企業內部控制與風險管理

摘 要：在我國經濟與社會快速發展的今天，我國企業所面臨的市場競爭形勢也變得愈發激烈，這就使得企業自身風險的管理與控制變得愈發重要。在我國當下的企業發展中，管理層內部控制與風險管理意識的薄弱、相關監督制度的不完善嚴重制約著企業的進一步發展，而這一問題在我國小型企業中表現的尤為嚴重，在這種大環境背景下，本文就我國小型企業內部控制與風險管理進行了具體研究，希望這一研究能夠在一定程度上解決我國小型企業發展中所面臨的相關問題。

關鍵詞：小型企業 內部控制 風險管理

在我國近些年經濟的快速增長中，小型企業在其中發揮著舉足輕重的作用，而我國近些年對于小型企業的發展提供的不少政策支持，也促進了我國小型企業的蓬勃發展，但在這一發展的背后，我們也應重視小型企業內部控制與風險管理工作存在的不足。

一、內部控制與風險管理概述

1.內部控制。內部控制概念最早出現在1936年的美國，并于1994年正式確定了其定義，而我國的內部控制概念則借鑒了美國的內部控制定義，并在2008年發布的《企業內部控制基本規范》中將其描述為“由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程，其目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。”在企業的內部控制工作中，這一工作對于企業的總體高效率經營有著不俗促進作用，并能夠很好的保證企業財務財產安全，這也是內部控制能夠在我國當下現代企業中廣泛應用的原因之一。

2.風險管理。我國國務院國有資產監督管理委員會在年發布的《中央企業全面風險管理指引》中對風險管理的概念進行了詳細表述，其認為風險管理是“企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法”，基于這一理論，我們就能夠對企業的風險管理工作產生較為全面的認識。在我國當下企業生產發展所面臨的激烈市場競爭中，風險管理對于保證企業的安全發展存在著極為重要的意義，這也使得“全面風險管理”概念開始受到我國企業的廣泛認可。

二、我國當下小型企業內部控制與風險管理存在的問題

上文中我們對企業內部控制與風險管理的理論進行了較為詳盡的了解，筆者將在下文中結合自身實際工作經驗，對我國當下小型企業內部控制與風險管理工作存在的問題進行分析與總結，希望這一內容能夠對我國小型企業內部控制與風險管理的更好展開帶來一定啟發。

1.風險管理與內部控制體系的落后。在我國當下小型企業內部控制與風險管理工作中，由于一些小企業的領導對于這一工作認識的不足，往往就會造成企業內部控制與管理工作體系發展不完善、管理過程中二者不能兼顧等問題出現，這些問題對于企業內部控制與風險管理功能的發揮都會產生不小的負面影響，小企業只有解決了這一問題，才能夠保證自身經營風險的降低與經營利潤的提高。

2.內部控制與風險管理部門溝通的缺乏。在我國一些小企業中，內部控制與風險管理一般依靠企業的決策層實現，這一現狀不僅使得企業決策層很容易出現各類決策失誤，也使得基層員工的意見得不到較好的傳達，這對于小型企業內部控制與風險管理工作的較好展開會產生不小的負面作用。

3.內部控制與風險管理工作內部監督的不足。在我國當下的大多數小企業中，都存在著缺乏制約和監督內部控制與風險管理工作的機制，這就在一定程度上影響了這一工作功能的較好發揮。雖然一些小企業的管理者認識到了這一問題，也采用了一些方式試著保證內部控制與風險管理工作的順利進行，但由于這一方式大多不成體系，管理者的理念往往不能夠得到較好的實現，這就使得小企業的管理很容易出現各類隱患。

三、基于風險管理的小企業內部控制體系建設-以XX企業為例

上文中我們對我國當下小型企業內部控制與風險管理存在的問題進行了詳細論述，而為了較好的解決這一問題，筆者將在下文中以XX企業為例，對基于風險管理的小企業內部控制體系建設進行較為詳盡的論述，希望能夠對我國小型企業內部控制與風險管理工作的更好展開帶來一定幫助。

1.XX企業概述.XX企業是一家電子產品原料的提供企業，企業員工78人，上一年度的營業收入為4730萬人民幣，由于企業近幾年始終處于快速發展的態勢中，這就使得企業高層管理者開始認識到科學的內部控制與風險管理體系的重要性，為了能夠在競爭日益激烈的日常中謀求企業發展的一席之地，XX企業開始了專屬于自身企業的基于風險管理的內部控制體系建設。

2.XX企業基于風險管理的內部控制體系建設過程.在XX企業基于風險管理的內部控制體系建設中，我們需要通過企業特征分析、戰略定位、風險點與控制點分析、內部控制的形成與調整等一系列工作。

2.1企業特征分析.結合我們在上文中提到的XX企業的基本資料，我們可以了解到XX企業本身完全符合我國政府對于工業小型企業的劃分標準，其企業性質也屬于自然人投資成立的民營企業，而由于XX企業仍處于快速發展階段，所以其本身存在著較高的決策風險，這就使得XX企業需要建立以風險管理為基礎的內部控制體系。

2.2戰略定位.XX企業本身是一家為電子產品原料的提供企業，其經營的優勢就是通過物美價廉的原料產品打動客戶，而能夠實現物美價廉的產品生產與XX企業堅持的精細化管理有著較為密切的關系，而XX企業所建設的生產互補戰略不僅能夠保證其自身的長期可持續發展，也標志著XX企業對自身所作出的專業化生產的企業定位。

2.3風險點與控制點分析.在XX企業的經營與發展中，其主要面對著政策、市場、技術、財務以及經營等多種風險形式，其中政策風險主要取決于國家政策是否對XX企業的發展提供支持；而面對市場風險XX企業則采用了以銷定產、開發市場、現匯交易等手段降低市場方面的風險；而在技術風險中，XX企業憑借對技術研發與取得的重視、對員工技術開發的鼓勵以及對技術信息和資料的保護較好的降低了這一風險帶來的危害；而在財務風險中，XX企業采用了定性財務風險評價的方式對企業發展面臨的籌資風險、投資風險、資產管理風險進行了較好的控制；而面臨著公司、生產以及銷售層面存在的經營風險，XX企業采用了企業文化建設、人力資源制度完善、對生產質量與安全的嚴格管控、銷售計劃的妥善制定等一系列工作對這類風險進行了較好的解決。

2.4內部控制的形成與調整.基于上文中對XX企業所面對風險的風險點和控制點的識別和評價，XX企業就能夠形成一套較為完善的符合其自身實際發展情況的基于風險管理的內部控制體系，而XX企業只有較好的貫徹這一體系，才能夠保證自身的長期可持續發展。

四、結語

為了能夠對我國小型企業的內部控制與風險管理進行較好的研究，筆者對XX企業基于風險管理的內部控制體系建設進行了詳細論述，希望這一論述內容能夠對我國小企業的經營與發展帶來一定幫助。

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作者簡介：張鑫（1994.10—），男，籍貫：陜西省榆林市榆陽區，學歷：本科，就讀于：西京學院；現有職稱：初級審計師，研究方向：財務管理。