中小企業財務管理存在的問題及對策探討

【摘要】目前，我國中小型企業在財務管理上出現了較多的問題。文章通過對這些問題進行分析，提出了相應的若干對策。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；融資難；投資能力

中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，對于推動我國經濟的發展有著重要的作用。雖然近年來我國中小企業的規模在不斷擴大，但是也越來越暴露出其在財務管理方面存在的問題。財務是中小企業發展的動力，財務管理直接影響到企業的經濟收益和發展，因此要充分重視財務管理問題，針對問題制定具體的對策。

一、中小企業財務管理出現的問題及原因分析

（一）融資難的問題

1.中小企業近年來的發展規模在不斷擴大，但是經營水平沒有得到相應的提高，導致存在較大的風險問題。中小企業生產成本較低，工藝較為落后，雖然近年來中小企業的發展規模得到了快速的提高，但是仍然沒有改變其生產本質。較低的生產成本使得我國中小企業的產品質量較為一般，無法在激烈的市場競爭中取得有利地位，這使得我國中小企業長遠發展成為難題，也使得融資機構對于中小企業的投資產生較大的疑慮。同時，中小企業普遍存在經營管理不利的情況，使得企業生產的經濟效益較低，而為了維持本企業的持續發展，部分中小企業都已具有較高的負債率。較低的信用額度是融資機構不愿意將更多的資金投入在中小企業生產的重要原因之一。此外，企業借貸融資等需要向銀行繳納多種費用如公證費、工商查詢費、利息費等，這些融資附加的費用也進一步加重了中小企業的生產負擔，而中小企業無法在短時間內獲得較高的利益，極易造成破產和倒閉，各大小銀行不敢冒這樣的風險對企業放款。

2.我國中小企業對于融資的意識不強主要表現為：第一，中小企業一旦負債較多便停止經營或者選擇破產，缺乏融資再經營的企業管理意識和融資意識，自身的短見無法促進企業的可持續發展；第二，中小企業管理人員對于融資的渠道認識不足，許多企業管理人員仍然維持著傳統的認知，認為融資的主要渠道就是向銀行貸款，限制了本企業的發展。銀行貸款需要具備一定的條件，當企業無法滿足該貸款條件時便會認為融資手段不可行，對本企業的發展失去希望，從而做出錯誤的決定。這樣局限性的認識導致一旦向銀行融資、貸款出現問題，企業將無法采用其他渠道融資，企業生產和經營面臨資金周轉不靈的境界，導致企業虧損或者破產。

財務管理存在明顯不足也是造成中小企業融資難的主要原因之一。我國中小企業數目眾多，且中小企業涉及的行業范圍廣泛，因此大多數中小企業都存在戶頭多開的情況，這種情況對于財務金融管理十分不利，同時也不利于銀行對中小企業的監管。企業戶頭多開將會使銀行及企業金融部門無法系統、準確地對中小企業的財務狀況做出了解，使銀行的監管力度不足。而中小企業未受到銀行等金融部門的嚴格監管，在企業管理方面較為放松，致使企業的管理制度存在明顯的缺陷，財務監控制度失去應有的作用，使得企業的財務部無法有效獲取真實、有效的數據，信息失真。部分中小企業甚至為了獲取經濟利益謊報數據，提供虛假的財務信息。這些失真的數據信息經過銀行的核查，會使銀行對企業失去信心，而為了保障自身利益，一般情況下，銀行不會選擇貸款給企業。

貸款、融資等行為需要以中小企業的信用度為擔保。目前，我國中小企業的信用度較低，使得企業缺乏完善的信用擔保體系，這也是造成中小企業融資困難的原因之一。貸款有風險，尤其是向企業貸款，金融機構需要承擔一定的風險，需要我國建立較為完整的信用擔保機構。目前，我國在這方面已經有所成效，但效果仍然不足，主要表現在：第一，我國信用擔保機構的擔保能力還存在明顯的不足，因為我國目前的擔?；鸬闹饕獊碓词钦?，而政府的基金投資力度遠遠小于企業和其他金融機構，無法滿足數量眾多的中小企業的融資需求；第二，即使是擔保機構，也需要中小企業進行反擔保，且這些擔保機構對企業的要求更加嚴苛。這樣的擔保條件使得中小企業在融資上的困難進一步加大，使得中小企業融資更加困難。

（二）中小企業的投資能力低

資金短缺是限制中小企業發展的主要因素之一。我國大部分的中小企業的生產資金主要來源于向銀行貸款或者向其他金融機構融資，但是中小企業自身發展較慢，導致融資較為艱難，資金短缺現象嚴重。即使有金融機構愿意貸款給中小企業，也是在提高貸款利率的基礎上進行，加重了企業的負擔。中小企業發展較為滯后，對比大型企業和國有企業，中小企業生產的技術含量明顯更低，且勞動成本高、收益低，使得企業的投資能力不足。另外，企業領導者的素質直接決定了投資的效果，中小企業領導者和管理者缺乏足夠的管理和投資認識，使得投資回報率不高，限制了企業的進一步發展。

（三）財務管理模式落后

1.在我國中小企業中，企業的投資者與企業的經營者屬于同一人，這樣的管理模式使得企業管理過于集中，對企業生產和投資決策有著不良的影響。我國大部分中小企業都屬于個體私營企業，這些企業中的領導人既是企業投資者，又是企業經營者，在企業中十分集權。集權現象對企業的財務管理不利，易使得企業的財務管理出現漏洞。中小企業的領導人經常在財務管理上越級行事，使得財務監控力度不嚴格，財務管理體系混亂，財務會計信息失真。

2.中小企業管理者的管理素質較低，對財務管理缺乏正確的認識是我國中小企業財務管理上出現問題的重要影響因素。我國中小企業大多集權現象嚴重，財務管理的職權也多數是直接被企業領導掌握。然而領導人個人的能力無法促進企業的多元發展，且我國大部分中小企業領導人并不具備財務管理專業知識和能力，在財務管理上有一定的缺陷。甚至個別中小企業領導人的財務管理意識非常低，并未將財務管理納入企業管理機構的范圍，使得企業經常面臨較嚴重的經營風險和財務風險。

（四）中小企業對財務控制的力度不足，財務管理組織機構有所欠缺

1.我國中小企業在財務管理制度的建立上仍然存在著不少的問題。目前我國的中小企業在財務管理方面仍然以傳統的開放式管理為主，缺乏規范的管理條例和規章制度，屬于靜態財務管理。現代社會的發展十分迅速，市場情況也隨時在改變，中小企業應該采取動態的財務管理才能夠在市場競爭中獲取有利地位，實現企業自身的發展。

2.中小企業的財務組織結構不合理。我國中小企業的財務組織結構較為隨意，一般為企業領導人直接控制，財務管理專職人員較少，分工不夠明確。這樣的財務組織結構還有待提高，否則將對其余的財務管理產生嚴重不良的影響。

3.中小企業對企業財務形象不夠重視。財務形象指的是企業的財務狀況和經營成果。良好的財務形象是中小企業實現融資的重要前提，企業對財務形象的不重視也可以看出企業的財務狀況不甚理想。

二、中小企業財務管理對策

（一）政府扶持

中小企業生產成本高、收益低，要解決其財務問題，降低成本，需要政府制定積極的相關政策予以扶持。第一，政府可以為中小企業提供必要的專項扶持基金，重點在于對小型企業和微型企業的公務服務扶持，為微小型企業的發展提供網絡服務平臺，擴大微小型企業的影響力，促進其發展；第二，稅收使中小型企業的生產成本增加，從而獲取的經濟效益降低，企業投資所用的資金不足，政府應該根據實際情況，適當降低中小型企業的稅收標準或者給予稅收優惠。2013年開始，我國開始調整各行業的稅收政策，稅務由原來的營業稅改為增值稅，降低了中小企業的稅務負擔，有利于企業的進一步發展；第三，由于中小企業的負債率普遍較高，政府可以酌情減免部分其他收費。

（二）實現中小企業轉型

內因是發展的動力，中小企業若想要更好地發展，必須要從自身著手。與時俱進，不斷創新是當前中小企業發展的重要方向，也是我國各企業發展的必然之路。中小企業轉型可以從三個方面入手：第一，面向消費者，向服務型行業轉變。消費者是市場的重要主體，隨著時代的發展，把握住消費者的消費心理，滿足消費者的消費需求對于促進企業壯大與發展有著重要意義；第二，立足海外，實現對外投資，開辟新的發展之路。經濟全球化的發展以及我國的政策支持，都表明對外貿易將會是未來的發展主流，中小企業對外投資發展也是轉型的途徑之一；第三，中小企業必須加大生產的科技含量，積極引進先進的科學技術，將生產與科技相結合，提高工作效率。中小企業的轉型之路是必然的，但是與其他大型企業相比，中小企業的轉型還存在明顯的不足，中小企業的轉型同樣也離不開政府的政策支持：一方面，鼓勵技術創新，包括信息技術創新和生產的創新；另一方面要提高企業的創新能力，培養創新人才。

（三）建立政策性銀行和商業性銀行

融資困難是限制中小企業進一步發展的重要原因，而銀行不愿意貸款給中小企業也說明了我國的金融制度還缺乏必要的政策性和針對性。建立具有政策性質和中小型企業針對性的銀行是解決中小企業融資難問題的關鍵。據統計，2013年我國共有1500多萬家企業，其中小型企業和微型企業有1100多萬家，占全國企業總數的73.33%，再加上中型企業，總數至少超過80%。這說明了中小型企業對于我國經濟發展具有重要作用，也可以看出中小型企業的發展能夠極大地緩解我國的就業壓力，政策引導和扶持成為政府的必然選擇。政策性銀行有必要放寬中小企業貸款的條件，降低貸款利率，減輕中小企業生產成本，促進其發展。

商業性銀行也應當重新定位，城市的商業性銀行應該定位于我國的中小企業，并大力支持我國中小企業的全部發展。我國中小企業的整體情況是數量眾多（1500多萬家），但是發展情況較為復雜，生產水平低，經營風險較大。在這樣的實際情況下，信貸工作人員要給予中小企業一定的便利，在保證本銀行的基本效益、投資安全等情況下，針對中小企業建立專門的特色服務體系。此外，中小企業在財務管理等方面還存在著明顯的不足，在商業銀行的業務拓展中，除了對中小企業進行投資外，還可以通過發揮自身的優勢，如人脈廣、信息流通快等，為中小企業提供市場信息咨詢、財務管理方法咨詢、投資理財等咨詢服務，解決中小企業財務管理方面的問題，促進中小企業的根本發展，與中小企業建立友好的合作關系。

（四）提高財務管理者的綜合素質

財務管理人員應該具有較高的專業素質，包括道德素質、組織管理的能力、思想政治素質等。第一，道德素質方面，要求中小企業的財務管理人員必須具有嚴謹的工作作風，不僅工作要認真，還需要堅守原則，做到知法守法，禁止財務管理人員在財務管理中弄虛造假，反對財務管理人員為了牟取私利而危害企業的利益。企業財務管理人員應該將企業、集體的利益放在首位，自覺維護企業的財務安全和形象；第二，組織管理方面，中小企業的財務管理存在著較為嚴重的問題，需要加強財務管理人員的組織管理能力。組織管理能力包括與下屬交流的能力、團結協作的能力以及對企業決策活動的分析能力等；第三，思想政治素質方面，中小企業財務管理人員要加強法律意識?，F代許多企業中都出現了財務管理人員思想政治淡薄、違法犯罪等現象，對企業和財務管理人員自身的發展極為不利。財務管理人員不僅要具有專業的財務管理技能，還需要加強對法律道德的了解和思想的強化，時?？酥谱约旱膫€人私欲，做到廉潔自律、遵紀守法。除了以上要素外，中小企業在財務管理人員的選取上還要綜合參考各方因素，務必要聘請專業知識扎實、實踐經驗豐富、法律意識強、上進、努力的優秀人才。而對于企業內部的老員工，中小企業則要加大培訓力度，提高財務管理人員的整體素質。未來的競爭就是人才的競爭，中小企業只有將本企業人員的綜合素質提高才能夠為企業的競爭增強實力。當企業人員的素質得以提高，企業經營、決策等質量也將會得到相應的提高，從而促進中小企業的發展，提高企業的經濟效益，為企業融資和再經營奠定扎實的基礎。

三、結語

綜上所述，中小企業的發展能夠極大地緩解我國的就業壓力，促進我國經濟的發展。近年來我國中小企業的規模在不斷擴大，但是財務管理的問題卻越來越突出，主要表現為財務管理制度落后、融資難、再投資能力低。中小企業財務上暴露的問題已經嚴重地影響了自身的發展，部分中小企業甚至因為缺乏足夠的融資能力走上破產之路，引起社會廣泛關注。加大政府扶持力度、實現中小企業轉型、建立政策性銀行和商業性銀行、提高財務管理者的綜合素質等是應對我國中小型企業在財務管理上的問題而提出的建議，希望能夠幫助促進中小企業更好地發展。

參考文獻

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作者簡介：徐娟（1995-），女 ，重慶人，本科在讀，研究方向：財務管理。