企業內部控制財務體系問題研究

文/陳秀旭

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企業內部控制財務體系問題研究

文/陳秀旭

摘要：隨著改革開放的發展，我國市場經濟體制越來越得到完善，在這種情況下，企業的發展面臨著更大的競爭壓力。企業要想在競爭中立于不敗之地，需要從企業的財務入手，加強內部控制，規避財務風險，而這些方面也越來越受到企業的重視。，本文主要對企業內部控制財務體系問題進行研究。

關鍵詞：企業內部控制；財務體系；建立

一、企業財務內部控制概述

通過企業的財務人員以及監督人員的工作，運用相關理論和方法，本著科學性、規范性的原則，來有效開展企業的日常經營活動和財務活動，對財務問題進行有效的規避，從而使企業獲得更大的經濟效益，這就是財務內部控制的基本原理。在企業開展進行財務管理工作和內部控制工作的過程中，要本著不斷完善財務管理制度的原則，同時重視對財務工作控制平臺的建設，不斷完善財務內部控制制度。一個企業是否能夠行之有效地開展各項生產經營活動，需要企業對以上方面做出自己的建設和努力。

那么為什么要開展這些工作呢？最主要的方面是財務管理工作和內部控制工作能夠使企業的資金水平得到提高，使企業的經營管理成本得到降低，使企業的資金使用效率得到進一步提高，也能使企業的經濟效益更上一個臺階。同時這些工作的開展能夠確保企業會計信息更加真實準確。真實準確的會計信息能夠使企業更加清楚地認識到自己企業的資金流、實際經營情況和企業的盈利能力，這些數據為企業制定未來的發展戰略提供了有力的依據。然而，因為或多或少的主客觀因素，現在的企業管理并不能保障其會計信息的真實性和有效性，為了解決這一問題，保證企業會計信息的真實準確，企業就必須盡快開展會計蓋屋管理工作和內部控制工作。

二、企業內部控制對財務體系的意義

第一，加強企業對其財務的內部控制，可以使企業在發展規劃和預期效果的制定中有效降低財務風險，起到了防微杜漸的作用，同時也能夠給企業的財務管理工作進行有效的保護。

第二，加強企業對其財務的內部控制，可以使企業能夠及時發現自身經營活動中存在的財務管理漏洞，對自己的財務管理不合理的地方加以修補，達到盡善盡美的效果，這樣做可以保障企業的資本運行和經營決策的正確方向。

第三，加強企業對其財務的內部控制，能夠使企業正確把握其財務動態，了解實時資金走向，這樣可以對相關工作進行檢測并及時對錯誤的方面進行調節。企業的財務信息能夠更快更好地向領導者及決策者反應，保障了決策者觀察的財務管理數據的準確性和實時性，有利于企業做出正確的決策。

第四，加強企業對其財務的內部控制，能夠使企業的財務部門進行更好的財務管理工作，使企業的財務監管有得放矢，才能真正行之有效。

三、當前企業財務內部控制工作的問題

雖然企業財務內部控制工作有著自己有課取代的地位和重大的作用，但是，由于我國企業當前自己的發展狀況與社會經濟發展之間存在的不對等，這一工作的開展仍然面臨著諸多的問題。

（一）分布不均勻的企業結構

市場經濟浪潮下，企業都對自己的經營進行了改進，國有企業依然掌握著關系民生的核心方面，受政府部門的監督和管理。目前，雖然是市場經濟受市場的掌控，但是也不能缺少政府的監控，但是政府對于市場的監管力度遠遠不夠，政府監管環節的不完善使得大部分企業放任自己的管理，在企業的管理過程中出現了很多的漏洞。這樣的做法對社會具有很大的危害力，使得一些非法牟利的手段得到了滋生的土壤，不利于社會的安定發展。

（二）參差不齊的財會數據

財務預算工作是企業財務內控的重要組成部分。近幾十年，由于經濟的不斷發展，傳統的純手工作業的財務工作已經不能適應現在信息龐雜的社會發展，對于企業的財務工作也提出了更高的要求，財務工作逐漸走上了電算化、網絡化、信息化。雖然財務工作的新技術得到了一定程度的普及，但是仍然有相當一部分的企業還沒有轉變自己的財務工作形式，使用的是傳統的手工預算，這就引發了財會數據在質量和層次方面的差異。財會數據的差異主要表現在財務的管理方面，混亂的財務內控股秩序，使得企業決策者無法參考準確的財會信息資料，從而導致了管理者的錯誤決策和規劃，而企業也在這一錯誤中遭受了財務風險，蒙受了巨大的損失。

（三）沒有得到有效利用的企業資金

由于當下我國企業的財控管理存在著一系列的問題，有些管理人員無法提高自己的認識，管理不當，使得企業資金沒有得到有效的利用。具體表現在以下幾個方面：資金過于分散無法有效地集中；盲目做出決策過度投資；投資意識不夠使過多的企業資金得到閑置；仍然使用早已被淘汰的企業資金管理方式等等。這些問題都會影響企業的發展，使得企業在很長一段時間的市場競爭力低下。

（四）工作素質有待提高的財務內控人員

The magnitudes of the grain size D, dislocation density δ, and the strain ε of the CuInGeSe4 thin film are found to be 48 nm, 3.93 × 10?3, and 1.14 × 1012 line/cm2, respectively.

雖然我國的財務管理網絡化工作的勢頭正猛，發展迅速，但是由于實際發展時間并不長，不可避免地存在著一些問題。這些問題主要反應在人才培養方面。網絡化工作的新形式下，我國企業正急需一大批相關財務管理工作的人才，但是由于對相關人才的培養力度不夠，許多財控人員的行業素質并不高，還停留在傳統的管理水平上，這直接使企業的財控水平受到了影響。專業知識的缺乏，使得解決財務管理方面的問題、協調管理工作的能力都不高，這無疑是企業發展過程中的軟肋。

四、企業內部控制財務體系的優化對策

（一）提高管理意識

大部分的企業都不注重實際經營活動中的財會管理工作和內部控制工作，因為這些工作的開展會加大企業的運行成本，并且這些企業對于這些工作的重要性還沒有完全地認識到，所以他們對于這方面的意識比較薄弱。要想確保相關工作的開展，首要的是提高企業的財會管理工作和內部控制的意識。通過開展相關的宣傳教育、培訓活動以及專題講座等，不斷提高相關人員的專業知識水平和意識，使企業的工作得到順利的開展，保障企業會計信息的準確性和有效性，為企業帶來更大經濟效益。

（二）完善信息系統

信息系統的完善有著極大的作用和意義，它可以使企業提升管理效率，促進對企業經營活動動態的把握，以及對企業管理工作的監控。因此，企業需要大力推進信息系統的完善工作。通過對于準確企業經營信息的收集，及時有效的相關人員的溝通，確保企業相關工作的有效開展，這樣企業才能在市場競爭中立于不敗之地。

（三）強化人員素質

為了更好地對企業財務進行內部控制，需要加強管理人員的專業素質。這要求管理人員不僅能夠對財務專業知識有系統的了解，還能夠掌握相關的網絡知識及技術能力，對相關的法律法規也要有一定的了解。因此，一個良好的企業財務內部控制人員必須是擁有高專業素質、高處事能力、高專業技術的復合型人才。企業應當重視對于專業人才的培養工作，只有擁有專業的管理人才，企業內部財務才能得到有效的控制，企業的財務風險才能得到有效的規避，企業的經營效益才能不斷攀升，企業的綜合實力才能夠得到提高。

（四）建立內控制度

建立有效的內控系統，對于企業的財務內控過程中系統的修正和更新有著重大的意義，要想做到這一程度，需要企業建立的財務內控制度科學合理嚴謹。

首先，財務內控制度要求有紀律性、組織性、步驟性。通過科學合理的手法來收集數據、采編數據、整理數據，根據實際情況給不同的部門制定不同的可行性方案，使管理人員的決策不再盲目，規避財務風險。

其次，企業財務內控制度科學合理，保障了在相關的管理制度下把每一工作分配到人，這樣能夠有效避免工作范疇模糊，提高企業的工作效率和決策效率。

再次，企業財務內控制度科學規范，能夠極大保障企業財務的完整性，同時也大大提高了財務工作的安全性，比如財務預算、資金處理的權限、內部的牽制制度、制度下的實施細則等，企業的財務運轉有了正確的約束，其運作風險自然也就降低了。

最后，完善的企業財務內控制度能夠保證財務數據的真實、準確，在制度的監控下，財務信息的收集、記錄、匯總和審核都有章可循，責任明確。在防范財務風險方面，能夠做到防微杜漸，防患于未然。

（五）加強預算控制

企業財務內部控制最行之有效的方式就是加強預算控制。這樣做的好處是使企業的每一筆資金都落到實處，真實有效，動態的滾動式管理資金鏈條，也能優化企業的財務工作，同時，使資金的利用率得到了提高，在很大程度上減少了相關工作中的資金損失，使得企業的財務風險大大降低。

（六）建立獎勵機制

企業有效的財會內部控制體系并不是簡簡單單就能建立起來的，除了一系列的方針政策，最容易受到忽視的就是獎勵制度的建立。建立起獎懲分明的企業獎勵制度，可以使各項事務得到有效的解決，可以提高員工工作的積極性和主動性。合理的獎勵制度的建立，也能使企業樹立良好的工作風氣，減少了勾心斗角，相互推諉等情況的發生，使企業的各項工作落到實處，另一方面也降低了企業的財務風險。

（七）注重技術使用

依托于網絡發展的內部控制工作，在信息技術不斷更新換代的情況下，也要不斷發展，不斷創新。通過對電子信息處理技術的更新和運用，建立起完善的信息化、數字化管理平臺，使企業的財會管理工作和內部控制工作不斷發展，適應不斷變化的市場要求。這樣的做法可以有效分配資金，及時發現漏洞，進行準確決策。企業有了最新最好的財務信息的支持，其發展自然水漲船高，在商場競爭中自然更占優勢。

五、結語

企業財會管理工作及其內部控制工作對于企業的發展來說有著重要的作用，科學的控制能夠使企業得到規范化的運行，可以有效對各類風險進行規避，降低企業成本，提高企業收益，使企業在市場競爭中立于不敗之地，獲得長足有效的發展。

參考文獻：

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［3］周可立.我國企業財務內控存在的問題和對策［J］.財務管理，2014（27）.

（作者單位：齊齊哈爾金笛會計代理記賬有限公司）