關于縣供電企業人工成本管控體系構建的研究

鄭穎　劉曉婷　南雪江

摘要：人工成本是企業成本費用的重要組成部分，加強人工成本管理，對于增強企業競爭力、提高經濟效益具有重要的意義。本文從構建人工成本管理、管控體系、管控平臺、預警機制等多個維度，達到深化人工成本總量管控的目的。

關鍵詞：人工成本 管控體系 預警機制

人工成本是企業成本費用的重要組成部分，加強企業人工成本管理，對于增強企業競爭力、提高經濟效益具有重要意義。目前，縣供電企業正處于重要的戰略機遇期、管理轉型期和改革攻堅期，人力資源管理仍面臨諸多挑戰，一是人工成本控制相對薄弱，費控計劃性不強等現象依然存在；二是激勵導向作用未充分發揮，效益決定成本、成本倒逼用工的聯動機制不健全；三是部分薪酬、績效激勵機制還不完善。因此，全面加強企業人工成本管理是深化人力資源全員、全額、全口徑管理的主要措施，是深入推進“兩個轉變”提供堅強的人力資源保障。

一、縣供電企業人工成本管控體系建設的主要做法

（一）建立職責清晰、保障有力的組織管理體系

建立公司、部門級兩級組織領導體系和企業人工成本日常管理工作小組，充分發揮各層級管理機構職能，完善管理流程，確保企業人工成本管理職責清晰、保障有力，保證企業人工成本始終保持可控、在控。

（二）完善人工成本管控制度，管控過程依法合規

從工資總額、福利保障、教育培訓、績效管理等方面進一步規范、并完善企業人工成本各項制度，堅持分級管理、分級負責原則，建立財務、安監、綜合服務中心等部門協同機制，規范人工成本的列支項目及費用指出標準，全方位實現人工成本管控。

（三）建立“三級管控”體系，加強人工成本管控

建立計劃、過程、結果“三級管控”的管控體系，進行人工成本的事前計劃、事中控制、事后檢查，對人工成本的變化情況實行全程管控。

1.建立計劃管控體系，加強人工成本計劃管控。計劃管控體系是公司人工成本管控的“一級管控”，從年度人工成本計劃的測算、月度人工成本計劃指標分解，到月度指標的綜合平衡及下達至責任部室，實現了人工成本的計劃管控的第一步。

2.建立過程管控體系，加強人工成本過程管控。過程管控體系是公司人工成本管控的“二級管控”，工作小組結合年初分解、下達的月度人工成本計劃指標，逐月同期對比上一年度人工成本各項完成情況，完成本月人工成本完成情況分析報告。對完成偏差較大的指標，通過問責制、月度考核、指標調整等措施加強指標的過程管控。

3.建立結果評價體系，完成人工成本評價。結果評價體系是公司人工成本管控的“三級管控”體系，通過季度、年度兩個時間維度，對公司人工成本完成情況進行結果評估考核，通過考核加大各部門對人工成本計劃、過程管控力度，達到合理控制人工成本的最終目標。

（四）建立人工成本預警監控機制

通過設定預警線及預警級別，對人工成本進行預警監控運行，及時發現人工成本管控中出現的問題，有效應對人工成本管控過程中出現的異常情況，加強人工成本控制及管理。

1.設定預警線及預警級別。按照公司年度人工成本管控目標，設置三條人工成本預警線。根據三條預警線，運用形象顏色來進行界定的方法，設定公司四個人工成本管控預警級別，依照警戒區域顏色的變化，通過目視化管理，對人工成本管控情況一目了然，達到提前預警的目的。

2.預警監控運行。公司人工成本預警體系運行，結合公司人工成本“三級管控”體系的中的“二級過程管控”，以季度為周期預警監控。通過計算上述三條預警線的執行情況，在人工成本管控季度分析會上發布公司當季的人工成本管控預警級別報告，明確后期人工成本管控的目標及方向。

3.預警分析及改進。當季的人工成本管控預警級別報告形成并下發后，公司人工成本工作小組將對本期中出現問題的預警線進行詳細調查、分析，及時研究公司人工成本管控所出現的問題及改進措施，對責任部門給予先關指導并予以糾正，充分發揮企業人工成本預警監控體系的作用。

二、企業人工成本管控體系建設實施效果

（一）進一步增強了人工成本管控意識

通過人工成本管控體系的構建，提高了公司職工依法合規經營意識，提升了企業依法從嚴治企能力，解決了人工成本管理意識淡薄、人工成本管理制度執行不到位的問題，促進有序、合理的人工成本管控模式的形成。

（二）進一步提高了人工成本管控能力

通過建立兩級管理體系，完善三級管控體系，建立人工成本預警機制，實現了傳統人工成本管理模式向現代人工成本管理模式的轉變，進一步科學、合理的控制了人工成本水平，形成了控人工成本彈性、控人工成本水平雙控長效機制，人工成本管控能力顯著增強。

（三）進一步提升了企業經濟效益

以企業人工成本計劃管控為抓手，深化人工資源集約化管理，實現了人工成本管理與勞動用工管理的相互制衡，優化了管理流程，人工成本增長趨于合理，人員總量得到有效控制，人工資源配置效率和運營效益均得到了明顯提升，并取得了顯著地經濟效益。