關(guān)于縣供電企業(yè)人工成本管控體系構(gòu)建的研究

鄭穎　劉曉婷　南雪江

摘要：人工成本是企業(yè)成本費用的重要組成部分，加強人工成本管理，對于增強企業(yè)競爭力、提高經(jīng)濟效益具有重要的意義。本文從構(gòu)建人工成本管理、管控體系、管控平臺、預(yù)警機制等多個維度，達到深化人工成本總量管控的目的。

關(guān)鍵詞：人工成本 管控體系 預(yù)警機制

人工成本是企業(yè)成本費用的重要組成部分，加強企業(yè)人工成本管理，對于增強企業(yè)競爭力、提高經(jīng)濟效益具有重要意義。目前，縣供電企業(yè)正處于重要的戰(zhàn)略機遇期、管理轉(zhuǎn)型期和改革攻堅期，人力資源管理仍面臨諸多挑戰(zhàn)，一是人工成本控制相對薄弱，費控計劃性不強等現(xiàn)象依然存在；二是激勵導(dǎo)向作用未充分發(fā)揮，效益決定成本、成本倒逼用工的聯(lián)動機制不健全；三是部分薪酬、績效激勵機制還不完善。因此，全面加強企業(yè)人工成本管理是深化人力資源全員、全額、全口徑管理的主要措施，是深入推進“兩個轉(zhuǎn)變”提供堅強的人力資源保障。

一、縣供電企業(yè)人工成本管控體系建設(shè)的主要做法

（一）建立職責清晰、保障有力的組織管理體系

建立公司、部門級兩級組織領(lǐng)導(dǎo)體系和企業(yè)人工成本日常管理工作小組，充分發(fā)揮各層級管理機構(gòu)職能，完善管理流程，確保企業(yè)人工成本管理職責清晰、保障有力，保證企業(yè)人工成本始終保持可控、在控。

（二）完善人工成本管控制度，管控過程依法合規(guī)

從工資總額、福利保障、教育培訓、績效管理等方面進一步規(guī)范、并完善企業(yè)人工成本各項制度，堅持分級管理、分級負責原則，建立財務(wù)、安監(jiān)、綜合服務(wù)中心等部門協(xié)同機制，規(guī)范人工成本的列支項目及費用指出標準，全方位實現(xiàn)人工成本管控。

（三）建立“三級管控”體系，加強人工成本管控

建立計劃、過程、結(jié)果“三級管控”的管控體系，進行人工成本的事前計劃、事中控制、事后檢查，對人工成本的變化情況實行全程管控。

1.建立計劃管控體系，加強人工成本計劃管控。計劃管控體系是公司人工成本管控的“一級管控”，從年度人工成本計劃的測算、月度人工成本計劃指標分解，到月度指標的綜合平衡及下達至責任部室，實現(xiàn)了人工成本的計劃管控的第一步。

2.建立過程管控體系，加強人工成本過程管控。過程管控體系是公司人工成本管控的“二級管控”，工作小組結(jié)合年初分解、下達的月度人工成本計劃指標，逐月同期對比上一年度人工成本各項完成情況，完成本月人工成本完成情況分析報告。對完成偏差較大的指標，通過問責制、月度考核、指標調(diào)整等措施加強指標的過程管控。

3.建立結(jié)果評價體系，完成人工成本評價。結(jié)果評價體系是公司人工成本管控的“三級管控”體系，通過季度、年度兩個時間維度，對公司人工成本完成情況進行結(jié)果評估考核，通過考核加大各部門對人工成本計劃、過程管控力度，達到合理控制人工成本的最終目標。

（四）建立人工成本預(yù)警監(jiān)控機制

通過設(shè)定預(yù)警線及預(yù)警級別，對人工成本進行預(yù)警監(jiān)控運行，及時發(fā)現(xiàn)人工成本管控中出現(xiàn)的問題，有效應(yīng)對人工成本管控過程中出現(xiàn)的異常情況，加強人工成本控制及管理。

1.設(shè)定預(yù)警線及預(yù)警級別。按照公司年度人工成本管控目標，設(shè)置三條人工成本預(yù)警線。根據(jù)三條預(yù)警線，運用形象顏色來進行界定的方法，設(shè)定公司四個人工成本管控預(yù)警級別，依照警戒區(qū)域顏色的變化，通過目視化管理，對人工成本管控情況一目了然，達到提前預(yù)警的目的。

2.預(yù)警監(jiān)控運行。公司人工成本預(yù)警體系運行，結(jié)合公司人工成本“三級管控”體系的中的“二級過程管控”，以季度為周期預(yù)警監(jiān)控。通過計算上述三條預(yù)警線的執(zhí)行情況，在人工成本管控季度分析會上發(fā)布公司當季的人工成本管控預(yù)警級別報告，明確后期人工成本管控的目標及方向。

3.預(yù)警分析及改進。當季的人工成本管控預(yù)警級別報告形成并下發(fā)后，公司人工成本工作小組將對本期中出現(xiàn)問題的預(yù)警線進行詳細調(diào)查、分析，及時研究公司人工成本管控所出現(xiàn)的問題及改進措施，對責任部門給予先關(guān)指導(dǎo)并予以糾正，充分發(fā)揮企業(yè)人工成本預(yù)警監(jiān)控體系的作用。

二、企業(yè)人工成本管控體系建設(shè)實施效果

（一）進一步增強了人工成本管控意識

通過人工成本管控體系的構(gòu)建，提高了公司職工依法合規(guī)經(jīng)營意識，提升了企業(yè)依法從嚴治企能力，解決了人工成本管理意識淡薄、人工成本管理制度執(zhí)行不到位的問題，促進有序、合理的人工成本管控模式的形成。

（二）進一步提高了人工成本管控能力

通過建立兩級管理體系，完善三級管控體系，建立人工成本預(yù)警機制，實現(xiàn)了傳統(tǒng)人工成本管理模式向現(xiàn)代人工成本管理模式的轉(zhuǎn)變，進一步科學、合理的控制了人工成本水平，形成了控人工成本彈性、控人工成本水平雙控長效機制，人工成本管控能力顯著增強。

（三）進一步提升了企業(yè)經(jīng)濟效益

以企業(yè)人工成本計劃管控為抓手，深化人工資源集約化管理，實現(xiàn)了人工成本管理與勞動用工管理的相互制衡，優(yōu)化了管理流程，人工成本增長趨于合理，人員總量得到有效控制，人工資源配置效率和運營效益均得到了明顯提升，并取得了顯著地經(jīng)濟效益。