淺談我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

帖雯

摘 要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。這種市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)為提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及抵御風(fēng)險(xiǎn)等能力，紛紛向集團(tuán)化邁進(jìn)。資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，企業(yè)集團(tuán)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)進(jìn)而獲得優(yōu)勢(shì)地位，必須確保資金運(yùn)作安全、提高資金使用效率，資金集中管理是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。合理選擇并完善集團(tuán)資金集中管理方式將為企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供保障。本文基于對(duì)集團(tuán)資金集中管理四種常用模式分析，探討集團(tuán)資金集中管理實(shí)務(wù)應(yīng)用中存在的問(wèn)題，最后就其問(wèn)題提出一些改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金；集中管理；實(shí)務(wù)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程，現(xiàn)金流始終貫通其中。規(guī)范集團(tuán)資金集中管理可以提高總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制水平，并增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)。從國(guó)外大型跨國(guó)公司的實(shí)踐情況來(lái)看，基本上對(duì)資金管理高度集中，范圍也不僅局限于對(duì)現(xiàn)金和銀行賬戶的管理。我國(guó)集團(tuán)資金集中管理理念雖然經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的發(fā)展和實(shí)踐，但仍然和西方發(fā)達(dá)國(guó)家有一定差距。為完善適應(yīng)國(guó)情的集團(tuán)資金管理方式，對(duì)這一問(wèn)題還要多做探討。

一、我國(guó)集團(tuán)資金集中管理四種常用模式分析

1.總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

該模式下集團(tuán)成員企業(yè)不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切資金收入都集中于集團(tuán)總部，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部進(jìn)行，現(xiàn)金收支審批權(quán)高度集中。這種模式有利于集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金流轉(zhuǎn)效率，加強(qiáng)對(duì)成員企業(yè)財(cái)務(wù)控制，但不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，我國(guó)獨(dú)立法人資格的企業(yè)應(yīng)該在銀行開(kāi)設(shè)基本戶，而且集團(tuán)成員企業(yè)大多數(shù)具有獨(dú)立法人資格。在這種情況下，如果成員企業(yè)不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難以開(kāi)展。統(tǒng)收統(tǒng)支模式運(yùn)用范圍有限，只能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況在一定范圍內(nèi)開(kāi)展，例如在成員企業(yè)下屬的分公司，業(yè)務(wù)部開(kāi)展。或者在實(shí)務(wù)中允許成員企業(yè)單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)用于收款，但這樣將降低“統(tǒng)收”控制，可能對(duì)資金集中產(chǎn)生影響。

2.總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式

該模式下集團(tuán)總部按一定的期限統(tǒng)撥給成員企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金，用于其日常開(kāi)支，成員企業(yè)的所有現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)總部，發(fā)生現(xiàn)金支出后持相關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷并補(bǔ)足備用金。這種模式下集團(tuán)的資金整合力度相對(duì)較弱，成員企業(yè)將長(zhǎng)期占用一部分作為備用金的資金。這種模式比較適合成員企業(yè)業(yè)務(wù)單一，經(jīng)營(yíng)模式相似的情況。集團(tuán)可以將下?lián)芙o成員企業(yè)的備用金額度確定在一個(gè)合理的范圍，以達(dá)到對(duì)這部分資金進(jìn)行控制的目的。

3.總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

總部結(jié)算中心是集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能和管理方式引入企業(yè)而建立的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部日常往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。這種模式規(guī)范了資金運(yùn)作，理順了集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)的結(jié)算關(guān)系，有利于保護(hù)成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)，也有利于集團(tuán)財(cái)務(wù)控制和資金在企業(yè)的內(nèi)部配置。適用于各種企業(yè)，是一種比較成熟的資金管理模式。

4.財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，作為獨(dú)立法人存在。其經(jīng)營(yíng)范圍涉及經(jīng)營(yíng)結(jié)算、融資、資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)咨詢及理財(cái)?shù)取Ｔ撃Ｊ较拢蓡T企業(yè)需要在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶，這個(gè)賬戶類似銀行賬戶，集團(tuán)成員資金結(jié)算統(tǒng)一通過(guò)內(nèi)部賬戶進(jìn)行。這種模式可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金全封閉全程結(jié)算，在提高資金使用效率方面比總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式更勝一籌，作為金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)也更加專業(yè)。但我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)公司設(shè)立條件有較高要求，這種模式適用于大型企業(yè)集團(tuán)。

二、我國(guó)集團(tuán)資金集中管理實(shí)務(wù)存在的問(wèn)題

1.成員企業(yè)債務(wù)融資渠道變窄

債務(wù)融資是我國(guó)企業(yè)經(jīng)常使用的融資方式，大部分企業(yè)都需要通過(guò)借款支持自身發(fā)展。隨著集團(tuán)總部對(duì)資金集中管理，各成員企業(yè)原有的債務(wù)融資渠道，特別是銀行貸款將受到影響。企業(yè)想以較優(yōu)惠的條件從銀行取得貸款需要在日常和銀行保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，而資金集中管理從劃撥操作和手續(xù)費(fèi)方面考慮會(huì)選擇在一家銀行統(tǒng)一開(kāi)戶，這種情況下成員企業(yè)資金和銀行業(yè)務(wù)集中在統(tǒng)一開(kāi)戶的銀行，從其它銀行貸款很難獲得優(yōu)惠條件。如果出現(xiàn)國(guó)家緊縮政策、銀行貸款資金緊張，不能及時(shí)從合作銀行取得足夠資金的情況，企業(yè)將面臨資金短缺的困境。

2.資金集中難度較大

集團(tuán)下屬成員企業(yè)較多，分散在各地，擁有不同的收款賬戶。此外，由于歷史或者現(xiàn)實(shí)的各種原因，規(guī)模較大的成員企業(yè)往往不只一個(gè)賬戶，可能因?yàn)槭湛钚枰蛘邔ｍ?xiàng)賬戶要求等在合作銀行甚至其它銀行開(kāi)設(shè)賬戶，資金較為分散。這就加大了資金集中的難度，如果資金集中范圍不全面，效果不理想，必然影響集團(tuán)資金資源配置效果，甚至對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成產(chǎn)生不利影響。

3.成員企業(yè)抵觸資金集中管理

集團(tuán)總部對(duì)資金實(shí)施集中管理，成員企業(yè)收到的資金需要直接上繳，使用資金時(shí)則要按流程向總部申請(qǐng)下?lián)埽陨韯?chuàng)造的價(jià)值獲得的收益有時(shí)不能用于自身的發(fā)展，資金收支都受到嚴(yán)格控制。成員企業(yè)喪失了資金的控制權(quán)，失去了很大一部分財(cái)權(quán)，由此可能產(chǎn)生抵觸情緒，不愿配合資金集中管理，特別是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好，現(xiàn)金流充足的企業(yè)。

三、我國(guó)集團(tuán)資金集中管理實(shí)務(wù)問(wèn)題應(yīng)對(duì)

1.集團(tuán)總部維持融資渠道，開(kāi)展集團(tuán)融資業(yè)務(wù)

為應(yīng)對(duì)成員企業(yè)債務(wù)融資渠道變窄的問(wèn)題，集團(tuán)內(nèi)企業(yè)債務(wù)融資可以通過(guò)集團(tuán)總部開(kāi)展集團(tuán)融資業(yè)務(wù)來(lái)完成。集團(tuán)總部應(yīng)該積極開(kāi)展財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，在和集團(tuán)開(kāi)戶行保持良好關(guān)系的同時(shí)也要和其它金融機(jī)構(gòu)維持一定的業(yè)務(wù)關(guān)系，確保債務(wù)融資有多個(gè)渠道。成員企業(yè)有融資需要時(shí)，應(yīng)該上報(bào)集團(tuán)總部。集團(tuán)總部應(yīng)綜合成員企業(yè)的融資需求，做好集團(tuán)融資規(guī)劃，測(cè)算外部融資金額。再用整個(gè)集團(tuán)的名義和金融機(jī)構(gòu)談判，爭(zhēng)取較為優(yōu)惠的貸款條件。這樣，成員企業(yè)可以獲得利息較低的貸款，同時(shí)減少了部分財(cái)務(wù)工作，節(jié)省了人力物力。

2.充分運(yùn)用銀行系統(tǒng)，全面集中管控資金

在應(yīng)對(duì)資金集中難度較大這一問(wèn)題，集團(tuán)總部應(yīng)該選擇可行、高效的方法盡量集中集團(tuán)成員資金。在集中資金操作中可以充分運(yùn)用銀行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)，采用這一方法需要選擇一個(gè)合作銀行后簽訂資金自動(dòng)劃撥協(xié)議，并要求成員企業(yè)均簽訂該協(xié)議。協(xié)議可以規(guī)定每日結(jié)束時(shí)將指定賬戶（一般是成員企業(yè)收款戶）上的錢自動(dòng)劃入集團(tuán)總部賬戶，再由集團(tuán)總部集中管理并按需要下?lián)堋⒅Ц顿Y金。對(duì)于成員企業(yè)開(kāi)設(shè)的專項(xiàng)賬戶或其它賬戶，暫時(shí)不能上繳賬戶內(nèi)資金的，也要對(duì)這部分資金進(jìn)行管控。集團(tuán)總部應(yīng)該要求成員企業(yè)定期上報(bào)相關(guān)賬戶資金情況，并對(duì)賬戶用途加以核實(shí)。如果這些賬戶的開(kāi)戶目的已經(jīng)達(dá)成，且無(wú)其它用途，應(yīng)該及時(shí)銷戶并將賬戶余額集中至總部賬戶。

3.引導(dǎo)成員企業(yè)認(rèn)識(shí)，有償占用資金

對(duì)于成員企業(yè)抵觸資金集中管理的問(wèn)題，集團(tuán)總部要做好成員企業(yè)的宣傳、輔導(dǎo)工作，使其認(rèn)識(shí)到資金集中管理有利于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，符合集團(tuán)整體利益，并做好對(duì)相關(guān)人員開(kāi)展集團(tuán)資金集中工作的培訓(xùn)。對(duì)于成員企業(yè)在資金集中工作中的表現(xiàn)情況應(yīng)該納入考核。而集團(tuán)在資金的集中和重分配時(shí)也應(yīng)該考慮成員企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流作出的貢獻(xiàn)，采用有償占用資金的方式，在結(jié)算時(shí)對(duì)于資金有盈余或被占用的企業(yè)應(yīng)計(jì)算利息收入，對(duì)于占用資金的企業(yè)應(yīng)收取利息。成員企業(yè)的利息收入和利息支出在集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中體現(xiàn)，并應(yīng)該納入到該企業(yè)的業(yè)績(jī)考核中。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上分析可知，資金集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展至關(guān)總要，需要合理有效運(yùn)用。企業(yè)首先要根據(jù)集團(tuán)客觀條件和管理需要，選擇合適的資金集中管理模式。確立管理模式之后在實(shí)務(wù)過(guò)程中難免遇到一些問(wèn)題，企業(yè)可以針對(duì)問(wèn)題找出解決方法，在實(shí)踐中摸索出一套適合自己企業(yè)的集團(tuán)資金集中管理方法，以達(dá)到集團(tuán)對(duì)資金集中管理的目的，最終滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要。

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