公辦養老機構運營成本分析及其盈利策略

楊曉文 李敏

摘 要：公辦養老機構是社會養老供給的重要一端，由政府投資建成，其成本主要涉及日常運營中的人工費、伙食費、維修費、水電費、培訓費和保險費等。本文以煙臺某老年公寓為例分析了公辦養老機構的成本和盈虧平衡點，并提出了不降低服務的前提下，降低成本的策略。

關鍵詞：公辦養老機構 成本 策略

煙臺從1987年進入老齡化社會，比全國和全省分別提前了13年和7年，具有基數大、進入早、增長快的特點。2016年8月15日，煙臺市老齡事業情況新聞發布會公布，截止到2015年底，煙臺市60周歲以上老年人口達到153.5萬人，占總人口的比例約23.5%。預計到2020年，老年人口將突破180萬人，占比將達到27%。其中該公寓所屬縣級市60周歲以上老年人口高達25.3%，按照聯合國公布的標準，當一個地區65歲以上老年人口占總人口的比例上升到7%，或60歲以上人口占人口總數10%以上時，就意味著這個地區已經步入了“老齡化社會”，按照這個標準，該市屬于老齡化較重的縣級市。目前養老機構根據投資主體和運營主體的性質大致可以分為公辦養老機構、民營養老機構和公建民營三類，由于公辦養老機構由政府投資建成，固定資產也由政府出資購買，較其他類型的養老機構具有基礎條件好、運營資金充分、服務質量高、入住老人數量多等方面優勢。這類公辦養老機構雖然是政府投資建成，但其日常運營卻需自負盈虧。本文以煙臺某老年公寓為例，主要分析了其運營所需要成本、盈虧平衡點及在保證服務質量前提下，降低運營成本的策略。

一、研究對象概況

該老年公寓是政府投資建設的集老年人住養、康復、娛樂等多功能于一體的社會福利機構，總占地51.02畝，建筑面積16000平方米，設計床位300張。院區環境優雅潔凈，室內設施齊全。每棟樓內都設有餐廳、廚房、活動室，房間分設為單人間、雙人間、套間，可滿足不同層次的老年人的需求。房間內設呼叫機、有線電視、空調、電風扇、衛生間、太陽能熱水器等，最大限度方便老人使用。為適應老年人生活和方便殘疾人入住，每棟樓還設有電梯，出口設有無障礙通道，走廊設有高度適宜的扶手等。公寓還建有一棟康復娛樂中心樓，給老人提供豐富多彩的娛樂生活。該樓一樓設有醫務室和體檢中心，方便老人就醫；二樓設有康復訓練室和理療室；三樓設有閱覽室、圖書室、書畫室、音樂室、棋牌室等。該老年公寓護理人員都經過嚴格的崗前培訓、禮儀培訓并持有護理員證書，達到業務精通、服務規范的要求；廚師都是經過正規培訓的專業人員，具有高超的烹飪技術和豐富的烹飪經驗，能滿足不同老人的不同口味需求。

二、公辦養老機構成本構成分析

影響養老院成本的因素有很多，如建院用地是購買還是租賃、所處位置、規模、硬件設施、服務質量、人才隊伍狀況等等都會影響成本。公辦養老機構是由政府投資建成，其土地成本、基礎設施成本可以不予以考慮，其涉及的成本主要是日常經營成本，如人員工資、伙食費、維修費、水電費和暖氣費等。（1）伙食費，伙食費主要包括米面糧油蔬菜和液化氣發生的成本。（2）員工工資。公辦養老機構工作人員可分為二類：有編制管理人員和合同制普通工作人員，合同制工作人員又包括護理員、廚師、衛生清潔保衛等工種。其中，有編制管理人員工資由財政統一發放。所以公辦養老機構員工工資主要是非在編人員工資，其中廚師、清潔、保衛等工資比較固定，護工工資則根據工勤和績效來確定。（3）維修費：維修房屋、設備所發生的支出。（4）暖氣費：根據養老機構是否是自己供暖，費用體現有所不同，通過城市集中供暖，則按照市場價格按照每平方米數進行核算，而自己供暖主要體現在燃料費上。（5）水電費：公辦養老機構帶有公益性質，其用電用水都有一定的優惠。（6）日用品費：養老機構運營所需的辦公用品費用。（7）培訓費：外出參加培訓和請專家到公寓講課所花費用。（8）保險費：為轉移機構風險購買保險繳納的費用。

三、公辦養老機構盈虧平衡分析

養老院職能定位不同、面向的顧客群不同，收費標準也就不同，發生的成本也會有所差異。本文以該老年公寓為例，通過其真實數據做盈虧平衡分析。該公寓收取入住老人的費用主要由護理費、床位費、伙食費、雜費四部分構成。自理區分為單人間、雙人間，單人間床位費1440元，雙人間床位費800元；伙食費360元；雜費40元。特護區床位費800元；伙食費360元；護理費根據老年人能力評估等級收取。單獨收取取暖費每人每天8元，供暖時間共120天。根據2016年6月份最新數據得出人均收費標準為1514元。

伙食費：廚房開銷一直是公寓的大頭，為了研究需要，我們詳細記錄了2016年5月和6月份的花銷，從統計來看，二個月數據相差無幾，平均每月是38133.5元，人均293元。

員工工資：該公寓目前是平均每12個自理老人1名普通護工；每4個不能自理老人1名特護。其中自理護工工資（含保險）平均2700元，特護按天計算，每人每天160元，一般情況是一天一輪班，即一個月15元班，工資為2400元/月。廚師、衛生清潔保衛（含保險）人均工資為2400元。

維修費：根據統計數據，年均28000元。

暖氣費：該公寓自己供暖，供暖時臨時招聘兩名鍋爐工，工資每月2500元，工作時間為4個月。冬季用煤費用約20萬元。

水電費：月均元11000元。

年日用品費：36000

培訓費：13000元。

保險費：該老年公寓購買了養老機構責任險，除去政府補貼外，每個床位50元。

利用固定成本和可變成本理論，設入住人數為Q，當利潤為零時，則有：

伙食費+工作人員工資+維修費+暖氣費+水電費+年日用品費+培訓費+保險費=人均入住費×12Q

293×12 Q +1378020+28000+20000+200000+132000+36000+13000+6900=1514×12Q

可得Q≈ 124（人）

可知老年公寓入住人數為 124人時，能夠保持不盈不虧的狀態，若入住人數少于124人則要虧本，多于124人則可盈利。通過入住率指標，可以更好地詮釋盈虧分界點。

入住率=入住人數÷養老院總床位數

該老年公寓盈虧平衡點入住率= 124÷300=41.3%，即當入住率超過41.3%時，養老院才可盈利。 根據該地區13家民營養老院的經營情況統計，當入住率達到60%左右，均能達到盈利狀態。這說明公辦較民營有著一定的優勢。

四、成本居高不下原因分析

1.伙食費較高。該老年公寓早餐為雞蛋、稀飯、饅頭、牛奶、咸菜等，中餐和晚餐嚴格二菜一湯，兩周不重樣，在全市養老公寓伙食條件最好。根據數據統計，食材加上廚房用人成本，實際人均伙食費遠超過收取的生活費，這是成本高的一個主要原因。

2.非護工崗位人均服務成本高。該老年公寓運營才二年多點，老人入住率不到50%，但各崗位人員配備齊全，即入住100人和300人，這些基本管理和運營崗位人員都不變。保潔、門衛、前臺、保管等運營保障崗位，不因入住人員多少而變化，這些人員在老年公寓運行前期，人均服務成本較高。

3.水電暖使用節約意識薄弱。該公寓是公辦養老機構，存在很多公家單位通病。水電暖實行費用包干，不用白不用，很多老人成宿開著電視電燈，還使用很多在其他民營老年公寓不允許使用的電器，在洗涮過程中也存在嚴重浪費用水情況。

4.機構人員培訓教育成本高。由于養老產業特性，護工的學歷一般都很低，并且護理方面的專業素養很難達到實際需要。客觀上需要加大對護工專業知識的培養，現在民政部會組織一些免費專業培訓，但名額有限，很難滿足實際需要，這就需要從社會上找一些培訓機構進行培訓，一定程度上增加了機構運營成本。

五、降低運營成本策略

根據實際運營，我們認為公辦養老機構可以從以下幾個方面降低成本。

1.加強廚房管理，降量不降質。制定廚房管理制度，從食材采購、儲存、烹調等所有細小環節嚴格把控。采購要質優價廉、數量對當、貨品新鮮、送達及時；儲存要分門別類、快進快銷、安全可靠；烹調要整料整用、大料大用、小料小用、下腳料綜合利用，節源開流絕不浪費。同時廚房用水用電量比較大，各種設備在使用時要注意節約水電，要加強對設施設備的維修和保養，提高利用效率，延長使用壽命，降低設備費用支出；同時，還嚴格控制各種物料消耗，壓縮管理費用。但廚房成本控制絕不能犧牲伙食質量，其應該在逐步提高服務質量基礎上不斷降低成本。

2.合理用人合理分工，強化崗位協作。由于是公辦養老機構，用人自主權較少，但卻可以通過優化調整崗位分工，對于非護工崗要編制“崗位責任制表格”優化崗位職責，促進崗位分工更為合理，降低后續用人成本。該公寓通過摸底，打破常規思路，將所有職工工作職責進行梳理，重新合并分解工作任務，各司其責，各盡所用，做到除護工崗外，即使入住再多的人，也可以不再設崗增人。

3.內外有別，提高公寓所有人員水電節約意識。制定用水用電用氣獎懲制度，加強內部員工管理。通過張貼溫馨提示和發起“勤儉節約、杜絕浪費”主題倡議，多渠道、多形式地積極思想教育活動，引導入住老人提高節約意識，努力在公寓形成厲行節約、反對浪費的良好氛圍，從而不僅降低公寓成本，同時也為社會和諧發展做出貢獻。

4.請進來走出去，互幫互助降低培訓成本。正如前面所說，護工專業素養與養老產業專業需求不相匹配的特性需要養老機構加大對這些人員的教育培訓。根據老年公寓運行需要，在對比出去學和請回來教成本的基礎上，選擇最合適的方式進行培訓教育，以最低的成本，培訓更多的人才，取得最好的效果。同時，要加大外出培訓人員的管理，每次培訓完后要求他們再對其他人員進行培訓，通過轉培訓和相互幫助提高隊伍素質。

5.主動購買保險，降低風險成本。老年人是意外事故高發人群。當意外發生時，養老機構往往脫不了干系，這就需要購買保險來轉稼風險。由于保險針對老年人的供給較少，養老機構選擇余地有限，大致可以購買養老機構責任保險和針對老人的意外險來一定程度上降低風險成本。公辦養老機構雖然有政府投資并且在運營上給予一定扶持，但政府不可能全部大包大攬，并且隨著政府機構改革深化，老年公寓運營必然自負盈虧，這就要求從細處著手，加強管理，最大程度上降低成本，同時最大限度上提高服務，在成本和服務二極上盡可能拉伸。

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