中小企財務管理存在的問題及對策

龔雪

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中小企財務管理存在的問題及對策

龔雪

摘要：中小企業一般為家族式企業，企業只注重生產、銷售，由于缺少專業財務管理人員和有效的財務管理手段，致使企業經濟效益不高，企業自身資金實力薄弱、企業競爭處于劣勢。本文結合中小企業基層財務管理存在的問題與同行進行探討，以期促進中小企業財務管理水平的提高。

關鍵詞：中小企；財務管理；存在問題；對策

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務人員業務素質不高

個別從業人員跟不上時代發展的步伐，思想意識停留在計劃經濟時代，對會計電算化、信息時代、市場經濟的把握差，會計理論知識、法律政策、競爭意識等觀念跟不上經濟發展需要，致使財務管理整體素質不高，這些都嚴重制約財務管理水平的提高。

（二）企業規模小，部門分工混亂，融資難、資金使用率不高

中小企業處于發展的初始階段，充足的資金才能保障企業運轉順暢，由于規模小，管理部門缺失，甚至沒有專業財務人員，資金的使用沒有計劃，致使企業經營無法進行預測，經營過程經常出現資金周轉不暢通，加之企業技術力量薄弱、獲取銀行貸款的可能性不大，資金使用率不高，從而制約企業的發展。

（三）企業管理理念落后，財務管理水平不高

經營者缺乏有效的企業經營理念，利用近親屬從事財務管理工作，沒有有效的財務管理制度，財務管理流程混亂，財務控制缺失，忽視生產過程的成本管理，財務賬目混亂，企業財務信息失真，不能為企業經營提供參考。

（四）財務管理信息化水平低下

中小企業財務管理人員專業素質不高，對財務電算化辦公不了解，對現行的財稅政策不了解，沒有制度、流程、信息化支持致使財務管理效率低下，造成企業資金管理還亂，給企業經營帶來不利，無法有效地為企業財務管理提供支持。

（五）投資決策失誤，過分擴張傳統落后產能造成資金短缺

中小企業不注重國家行業政策，一味的擴張傳統型、高能耗落后規模，不注重企業創新和提高效率，造成盲目擴大生產規模，缺乏投資分析，往往造成資金短缺，給企業經營埋下很大的隱患。有的中小型企業一時融資難，通過民間高利借貸造成無力償還的局面，致使企業瀕臨破產。

（六）缺少財務風險管理意識

中小企業財務風險意識單薄，隨著企業的發展，由于專業人才的缺失，自身素質的不高，財務管理制度的不健全，制度的缺失、滯后，流程的混亂，賬目不清、成本不實、稅費政策、風險控制等環節缺失，形成企業的潛在風險不利于企業的經營和決策。

二、中小企業財務管理存在問題的對策

（一）加強從業人員職業素質的整體提升

隨著全球經濟一體化步伐的加快，信息時代、知識經濟的到來，從業人員必須加強業務學習，才能適應不斷變化的經濟需要求。近年來隨著職務犯罪案件的發生，挪用公款、設立小金庫、資金管理混亂給企業和社會造成了惡劣的后果，為此要有崇高的職業道德和對法律的敬畏，才能將財務工作做好；工作中要有競爭意識和危機意識提高財務管理工作的透明度和公開性，做到客觀、公正真實反映經濟活動，提升從業人員的整體素質。只有這樣才能提高整個行業管理水平。

（二）轉變企業經營模式，理順部門分工，優化資金使用效率，促進企業科學化發展規模，提升融資信譽度

企業有效的經營模式包含企業資金籌集、投資決策、經營決策、費用支出、利潤成本、再生產創造等環節組成，只有建立健全企業經營模式才能做到全方位財務管理。企業部門之間橫向、豎向要溝通順暢，理順部門職能和職責，建立科學的管理體系，使各部門職責盡其發揮，調動員工參與公司管理的積極性，樹立全面財務管理的理念，優化資金使用計劃，充分利用有效資金盤活更多的經營活動，從而創造更多的價值，只有良好的經營活動才能取得可靠的盈利能力和償債能力，從而擴大企業規模進行再生產創造，提升了企業的信譽度，進而贏得更多的有效資金支持企業的日常經濟活動。

（三）提高財務管理水平

建立企業財務管理目標，實行考核制度。通過再教育的模式提升財務人員管理水平，一個企業良好的財務管理水平離不開專業人員，在財務管理過程中熟悉中小企業生產經營的相關環節并熟練掌握國家稅費政策，打造企業財務管理團隊，通過獎懲、考核制度調動財務管理人員的積極性，提高財務管理水平。完善財務管理制度，制定規范化流程，責任到人，通過獎懲激勵措施，規范對資產和現金的管理，提升企業資金使用效率，通過反腐廉政建設，提升企業抗風險能力。通過財務管理人員的培訓，提升從業人員水平，層層審批把關，領導確認，定期抽查提升整體素質發揮財務管理作用實現企業盈利能力、償債能力和營運能力。

（四）加大財務管理信息建設步伐

通過信息化建設提高中小型企業利用外部數據的效率，為企業經營決策提供服務，提升會計電算化水平，選擇符合企業財務管理有用的財務軟件，在搜集、整理、匯總、分析各類數據后優化企業發展結構，明確企業發展方向，為企業發展提供動力支持。加大對財務信息復合型人才培養力度，樹立終身學習的企業文化，提升專業技能和職業道德水平，利用當前互聯網建設及國家實施的互聯網+促進財務信息化建設水平的提高，通過大數據的分析，找出為企業經營發展所需要的有效信息，提升企業的綜合實力和競爭力。

（五）科學決策，創新經營

企業要注重行業政策的變動，對產能落后的設備要進行升級改造或更新，實際運作過程通過成本收益率、投資回收期、財務凈現值等財務指標進行科學化決策，力爭用最低的成本實現產業的升級改造，引進先進技術，不斷創新發展科學決策，提高科學技術的含量，利用先進科學技術為企業效益創造新的經濟增長點，實現財務成本管理的巨大效益。

（六）培育企業財務抗風險能力

中小企業發展的潛在內力在于資金支持，而企業發展的需要政府相關部門金融政策的支持，十八大后國家鼓勵社會資金參與融資，中小企業擔保機構的建立為融資提供有效條件。企業應多方面規劃融資渠道，提高自身財務變現能力，加快貨款的回收周期，降低或減少呆賬、壞賬的出現概率，加強企業票據管理，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符，加強財務風險監管力度，實行責任到人，實行負責人審計制度和任職期間的審計提高中小企業自身抗風險能力。

本文從從業人員專業知識的提升和職業道德培養方面入手，通過理順部門分工，理順財務管理流程，通過科學化管理模式的塑造，經營活動全面財務管理意識，有效利用企業現有資金，提高自身經營活動的實力，有效利用外部融資渠道，利用信息化技術，將企業做大做強，創新經營、培育企業財務抗風險能力，希望對中小企業的財務管理起到立竿見影的作用，為社會經濟的發展注入新的活力，促進新的經濟增長點。

參考文獻：

［1］丁娜.淺析中小企業財務管理存在的問題及對策.科技經濟市場，2016-01-15.

［2］劉媛，王少華.論中小企業現金流管理存在的問題及對策.中國市場，2016-01-05.

（作者單位：青島茂源金屬集團有限公司）