我國現行的養老保險制度及其應遵循的原則

黎鼎剛　王可忠

摘要：在我國根據不同的人口類型，當前主要確立了城鎮職工養老保險制度和城鄉居民養老保險制度等兩種的養老保險制度，但兩種制度由于繳費基數、計發辦法不盡相同，在實際待遇的享受上往往存在較大的差距。為維護社會公平，推進養老保險制度的實施需要遵循權利與義務相一致、公平與效率相結合、保障水平與生產力水平相適應等方面的基本原則。

關鍵詞：養老保險；差異性；原則

中圖分類號：F840 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2016）02-0089-02

一、我國現行養老保險制度

（一）城鎮職工養老保險制度

該制度是國家以立法形式確立的，由政府主管部門負責組織和管理，用人單位和在職人員共同承擔繳納費義務，面向機關、團體、事業單位、各類企業等城鎮所有用人單位及其職工及個體工商戶、非全日制從業人員、靈活就業人員、城鄉務工人員、及在我國就業的外國人、無國籍人實施的，在上述人員因年老或其他原因退出勞動崗位后為其提供物質補償和幫助以維持其基本生活的一項社會保險制度。在層次上分別由三個層次構成：一是基本養老保險制度；二是企業補充養老保險制度和機關事業單位職業年金制度；三是個人儲蓄養老保險制度。其中，基本養老保險制度是法定保險，城鎮所有用人單位及其職工必須依法繳費參保，企業補充養老保險、機關事業單位職業年金制度和個人儲蓄養老保險制度是現行養老保險制度的重要補充。用人單位及其職工可自行選擇參保。

在基本養老保險制度中，繳費比例歸納起來可分為以下幾種情況：1.通常情況下，用人單位按職工月工資總額的20%繳費，職工按月工資收入的8%繳費；2.職工月工資收入低于當地職工平均工資的，以當地職工月平均工資為繳費基數，按當地職工月平均工資的60%繳費；3.職工月平均工資高于當地職工平均工資的，最高按按照當地職工月平均工資的300%繳費；4.個體工商戶、非全日制從業人員、靈活就業人員等自愿參保人員，以當地上年度職工平均工資為繳費基數，按繳費基數60%中的20%履行繳費義務，其中8%計入個人賬戶。

參加城鎮職工基本養老保險的相關人員，履行繳費義務累計達十五年以上，達到國家規定的法定退休年齡并辦理退休手續的，依法享受基本養老保險待遇。按月領取基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成?；A養老金月標準以當地上年度職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%；用公式表示為：基礎養老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%；個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，公式為：個人賬戶養老金=退休時個人賬戶儲存額，本人退休年齡相對應的計發月數。

（二）城鄉居民基本養老保險制度

該制度是面向非國家機關和事業單位工作人員及不屬于職工基本養老保險制度覆蓋范圍的城鄉居民實施的在城鄉居民達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后為解決其基本生活而建立的一種養老保險制度。

該制度以自愿參保的方式實施，參保人員主要為兩類人員：一類是16周歲以上無勞動關系的城鄉居民（不含在校生）在戶籍所在地自愿選擇參保；另一類為自愿選擇參保類型的個體工商戶、非全日制從業人員、靈活就業人員、城鄉務工人員。繳費方式以定額繳費的方式進行，共分為12個檔次，由參保人自行選擇。參加者城鄉居民養老保險的相關人員，履行繳費義務累計滿十五年以上，不分男女，年滿60周歲，且未領取國家規定的其他基本養老保險待遇的，可以按月領取城鄉居民養老保險待遇。基本養老保險待遇由基本養老金和個人賬戶養老金兩部分組成。用公式表示為：養老金=基礎養老金+個人賬戶總額/139。

二、各種養老保險制度葬老保險待遇的差異性

上述類型養老保險制度，由于繳費基數，計發辦法不盡相同，實際的領取待遇往往存在較大的差距。

（一）城鎮企業職工與機關事業單位職工養老保險待遇的差異性

依照現行城鎮職工基本養老保險待遇的計發辦法。即基本養老金：基礎養老金+個人賬戶養老金，就理論層面而言，兩者之間并無較大的差異。但在實際生活中，兩者之間由于在繳費基數和計發指數上存在差異，實際領取待遇往往存在明顯的差距。一方面，機關事業單位工作人員由于工資收入水平普遍較高，通常均在當地平均工資以上，在繳費基數上，均按社平工資及以上繳費，繳費指數基本都在1以上。企業職工和部分自愿參保人員，由于工資收入相對普遍較低，不少人大都低于當地的社平工資，在繳費基數上通常按當地社平工資的60%或40%繳費，繳費指數普遍較低，通常為0.6或0.4。依照相應的計算公式，所得結果往往存在不少的差距。以同樣兩人60歲退休，繳費年限均為40年，社平工資為4000元，但繳費指數一個為2，一個為0.4為例：繳費指數為1時，基礎養老金為（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1%=2400元，繳費指數為0.4時，基礎養老金為（4000元+4000元×0.4）÷2×40×1%=1120元。兩者相差1280元，尚且不包括個人帳戶養老金的差距。另一方面，在機關事業單位，由于普遍建有職業年金制度，加上職業年金的收入，養老保險待遇的收入則更高。而不少企業職工，尤其是那些民營企業的職工，不要說企業補充養老保險，就是正常的基本養老保險，不少單位均難以正常繳費，企業補充養老保險對不少企業職工而言，基本仍停留在政策的層面上，未得以正常實施。一般而言，企業職工的養老金通常為原工資60%，有的甚至更低，而機關事業單位一般在原工資的80%以上，雙方之間的差距通常為1.45倍至1.83倍，有的甚至懸殊高達10倍以上。

（二）城鄉居民與城鎮職工養老保險待遇的差異性

與城鎮職工保相比，城鄉居民養老保險中的基礎養老金部分不與社會平均收入掛鉤，而是一個定額，全部由財政負擔，但保障水平較低。以貴州為例：2015年，貴州省城鄉居民基本養老保險基礎養老金標準為每人每月70元，全年為840元，而同期，貴州城市居民最低生活保障標準分別為一類地區460元/月，二類地區435元/月，三類地區390元/月，農村居民最低生活保障標準分別為一類地區2330元/年，二類地區2260元，年，無論是城市居民低保還是農村居民低保，目前的城鄉居民的養老保險待遇都遠遠低于上述標準，即使加上個人賬戶養老金，每月也不過200元左右。而2014年貴州城鎮居民人均消費性支出為每年15254.64元，每月為1271元，農村居民人均5970.25/年，每月為497.5元。目前的養老保險待遇明顯太低，雖然農村和城鎮居民也納入了公共養老保險體系，但實際保障水平有限，可能難以激勵城鄉居民參保。

當然，由于城鄉居民養老保險沒有雇主為其繳納保險費，基礎養老金全部依靠財政資金投入，養老金水平要與有工作的人員完全拉平也是不理性和不現實的。從世界各國的實踐看，就業人員與非就業人員間，就業人員中不同職業間的養老待遇存在差異也是很普遍的現象。

三、推進我國現行養老保險制度應遵循的原則

上述各種養老保險待遇的差異性，不同程度的引起了社會各階層的不滿，有人甚至發出了同是中華人民共和國的退休公民，卻享受不同養老待遇的呼吁和感嘆，深感社會不公。市場經濟體制條件下，由于各個社會成員的能力是參差不齊，對經濟社會發展所作的貢獻不盡相同，因此，即便是退出勞動領域后，其所享受的待遇也不應是整齊劃一，否則就是平均主義，大鍋飯，不利于調動社會成員的工作積極性和創造性，不利于推動和促進經濟社會的發展，也不利于推動和促進我國養老保險制度的發展。推動和促進我國養老保險制度的發展，無疑同樣遵循一定指導思想和行為準則。

（一）權利與義務相一致的原則

即公民在享有權利的同時，必須承擔一定的義務，而且享有權利的大小與義務承擔的多少有著密切的聯系。養老保險不同于完全由政府提供資金的社會救助、社會優撫等制度。要享受養老保險的待遇，必須履行相應的義務，也就是說只有按時足額繳納規定的社會保險費，才能享受規定的社會保險待遇。而且待遇的多少，與繳費時間的長短和數額多少有著直接的聯系。以城鎮職工為例，城鎮職工在崗期間，按照現行的養老保險制度的規定，其繳費比例為單位工資總額的20%，個人本人工資的8%，兩者相加為28%，若以工資收入每月4000元計算，則需每月繳納養老保險費1120元，每年繳費養老保險費13440元，而城鄉居民則是按年繳費，每年的繳費為100元至2000元12個檔次，由參保人自愿選擇繳費，兩者相比較，顯然城鄉居民的繳費數額大大低于城鎮職工的繳費數額。自然，在享受養老保險待遇時，兩者自然存在較大的差距，不可能處于同一水平。否則難以調動社會成員的繳費積極性。也不利于推動和促進我國養老保險制度的發展。

（二）公平與效率相結合的原則

所謂公平是指作為我國公民都有參加養老保險并享受相關養老保險待遇的權利。所謂效率則是指以繳費時間的長短和數額的多少享受相應的養老保險待遇，鼓勵多繳多得，允許養老保險待遇的享受存在一定差距。所謂公平與效率相結合則是指養老保險作為國民收入再分配的一個重要手段，既體現和更加注重公平的要求，又體現工作人員之間貢獻大小差別，建立待遇與繳費掛鉤機制，多繳多得、長繳多得，提高單位和職工及城鄉居民參保繳費的積極性。

“效率優先、兼顧公平”是建立社會主義市場經濟體制的客觀要求。市場經濟體制條件下，勞動者在職時，不同的勞動者其勞動能力是不盡相同的，其本人及其所在單位的收入水平也是不盡相同的，在養老金的享受上應體現這一過去勞動的差別，以調動勞動者參保繳費的積極性，增進養老保險基金的籌集。事實上在城鄉居民養老保險費用的籌集上，國家設置了12個檔次的繳費標準，也體現了這一原則和精神。當然，基本養老金畢竟是勞動者退休后維持生活、安度晚年的物質保障，作為國家和社會必須盡可能確保有勞動能力時給社會作過貢獻的勞動者到年老力衰時都可以一律平等地得到“物質保障”，使勞動者在退休后老有所養，保障勞動者基本生活，維護社會公平。

（三）保障水平與生產力發展水平相適應的原則

這一原則包含兩個方面的深層含義，其一是與社會生產力發展水平相適應，即與國民收入的基本情況相適應，既不能高于國民收入的水平，也不能低于國民收入的水平，其二是隨著社會生產力水平的提高，隨著國民收入不斷增長，養老保險保障水平也將隨之不斷提高。

養老保險作為國民收入再分配的一個重要手段，其社會保障水平只能始終與國民收入的基本情況相一致，即只能保障退休人員的基本生活。如果保障水平過低，則無法發揮保障功能；如果保障水平超過社會生產力發展水平，超過國民收入平均水平，則會在客觀上造成“養懶漢”的社會效應，并誘發提前退休的內在沖動，浪費有效的勞動力資源，不僅會制約生產力的發展，而且會危及養老保險制度的正常運行。

至于當前城鄉居民養老保障水平普遍較低，不足以維持基本生活的現象，這是由于歷史的原因造成的，由于我國城鄉居民養老保險制度建立較晚，基本沒有必要的資金積累，基本完成依靠財政資金的投入。對此各級政府根據自身的財政收入狀況，已作了最大的努力。這在一定程度上也可以這樣說，這與當前我國生產力發展水平相適應，與國民收入的基本狀況相適應。