淺析資金集中管理模式的問題及對策

摘 要 資金集中管理模式是為了適應企業集團發展要求的一種創新資金管理模式，也是一種能夠有效解決中國企業集團資金辦理問題的辦法。資金集中管理可以降低代理成本，充分發揮內部資本市場的積極作用。但是現如今中國企業集團的資金辦理水平與企業集團的成長水平是不相適應的。本文揭示資金集中管理中存在的問題，并對資金集中管理模式提出建議。

關鍵詞 資金集中管理模式；問題；對策

一、資金集中管理模式概述

隨著我國經濟的快速成長，市場經濟體制的健全，使企業集團的發展速度、質量效益都獲得很大水平的提升，呈現了越來越多的大型企業集團。這些企業集團的共同特點就是以產權和契約關系為紐帶，管理上以利潤為方針，以財政為中間，資金為重點。在內部縱橫交錯、組織機構龐大的團體布局下，如何加強資金的集中管理并實現其高效運轉，成為了企業集團面對的一個重大問題。資金集中管理的目標是權衡成本與收益，這就要求企業集團可以選擇適合自己的發展模式，利益模式，那么企業的資金集中管理制度中存在哪些問題，如何讓資金集管理得到最優配置，這是現如今需要重點探討的問題。

二、資金集中管理中存在的問題

1.資金集中管理存在法律糾紛的風險

我國資金集中管理模式由于開始時間和相關法律法規起步較晚，沒有相適應的法律法規和現實案例導致資金集中管理模式辦理秩序混亂，法令糾紛的問題隨之產生。具體到企業內部而言，資金集中管理模式必須具備結算中心這一模塊，而結算中心這一辦理的模式存在著牽連風險，如某個子公司或者分公司產生了法律糾紛，整個企業的資金鏈就會被此法律糾紛牽連，增加企業資金鏈風險概率。如果企業的資金鏈將會被凍結，那么就會造成巨大的損失，正常的經營活動也會因此事件的發生而停滯，同時也可以導致投資計劃也將延遲。近些年來設立統一賬戶的限制的環境雖然有所放寬，但是法律法規的不完善依舊是這一模式存在著重大的缺陷。

2.資金集中管理中的管控能力有待提高

資金管理集中就意味著企業需要極強的管控力。與國外的企業集團的資金集中管理模式相比，我國的企業集團還沒有形成一套建立完整的資金管理程序的意識，出現了許多資金管控上的問題。比如每日清零的子公司或分公司賬戶中，管控效果不佳，控制能力較弱。由于子公司和分公司都以自身利潤最大化作為目標，這必然導致對總公司集團的利益有所侵占，對整個企業未來的發展也會產生負面效果。同時在各個分公司內的儲備的資金得不到最大程度的有效利用，各個分公司或子公司付出的籌資成本可能會相對較高，最終還是企業集團的利益受到了損害。

3.資金集中管理中的信息化流程效率低下

企業開發的資金管理信息系統，負責管理日常的資金業務，日常的一些業務都會在這個系統中反映，但最主要的一個問題是仍實行雙軌制，就是通過純手工單據簽訂的方式和信息系統一起運行的方式進行，會使信息系統沒有實質作用，得不到應有的效果，所以許多流程都需要得到修復和改進。同時信息系統的資金規劃和資金支付模塊相對比較簡單設計，無法滿足日常的業務量，特別是在項目需要調動大量資金時候總是出現不及時，分批調配的情況。資金集中管理模式在信息化流程這方面還有很大的提升空間。

三、加強資金集中管理的對策建議

1.完善資金集中管理的相關法律法規

資金集中管理存在問題的原因之一是法律糾紛問題的存在。法律糾紛的出現主要是因為規章制度的不夠健全。健全的法律法規制度能夠讓資金集中管理模式有依據可循。但是按照現階段的企業發展狀況，各個企業的資金集中管理模式都不盡相同，無論哪一種資金集中管理模式都需要法律制度作為基礎。具體而言，企業可以采取把各個子公司和分公司開設的賬戶納入企業的規章制度中，通過監控各個公司的資金使用情況，規范各個賬戶的使用，達到資金最優化配置，最大化的防止出現閑置資金。

2.提高企業集團對資金的管控能力

在總公司的資金集中管理條件下，不僅要強化企業集團的管控能力，同時也要讓子公司和分公司也有一定的權限來自己管理資金，這兩者的連接也只能是通過董事會等相關部門間接管理。在總公司管理的模式下只有做到子公司與總公司資金集中管理與自主管理結合，才能以達到最佳的效用。因此，要合理分配企業集團和子公司分公司的資金管理權限，以提高資本配置的效率。除此以外，還需建立資金集中模式下的管理監督部門，及時的發現問題，從而有序的展開資金管理工作。綜上，企業對資金的管控還是需要結合自身公司的條件來實施，以達到提高資金的管理控制能力，引導企業走資源優化配置之路，提高經濟效應，實現集團利潤最大化。

3.推進企業信息化管理系統的應用

企業信息化管理系統在現如今是一個提高企業工作效率，節約成本的一個現代化工具。 在現代化過程中，網上銀行管理作為一套成熟的管理系統，可以加快現金流的業務組，確保支付的有效及時，了解支付款項的動態，并且具備許多傳統模式沒有的功能。公司可以充分利用企業信息系統數據和可以通過金融系統對接的業務信息系統的浪潮資源，以最快的速度，生成財務憑證，以確保實施和監控資本計劃的實施，有利于以區域金融會計集中核算展開和資金集中管理的發展，達到資金的最優化使用。

總之，企業資金集中管理模式在現階段并不完美，但是出現的許多問題都可以在一定時間內解決。企業資金集中管理作為大型企業經常會選擇的一種管理模式，企業需要結合自身的特點對此種模式加以完善和提高，既要保證企業集團有一定的控制權，又要使子公司或分公司能夠在一定程度下有自主權，從而確保企業資金支配的有效性和平衡性。

參考文獻：

[1]陳曄.淺析企業集團資金集中管理存在的問題及對策[J].企業研究，2014，16：104-105.

[2]王少軍.企業集團資金集中管理難點、問題分析及建議[J].商業會計，2014，05：87-88.

作者簡介：

汪加煒，（1993年12月），性別：男，民族：漢，籍貫：江西上饒，單位：江西財經大學會計學院，職稱：無，學歷：碩士在讀，研究方向：公司治理。