離崗不辦交接手續(xù)的風險啟示

周慶蘭+邱凌云

※◇※◇案例背景※◇※◇※◇※◇※◇※◇

為適應國庫業(yè)務發(fā)展需要，進一步規(guī)范國庫會計業(yè)務行為，防范國庫資金風險，總行相繼出臺了一系列加強國庫資金風險管理的辦法，制定了應對國庫業(yè)務各環(huán)節(jié)的風險控制措施，以確保國庫資金安全。但由于規(guī)定的崗位設置與基層國庫人員配備不足之間的矛盾，導致制度執(zhí)行困難，違規(guī)兼崗現(xiàn)象時有發(fā)生，存在風險隱患。

※◇※◇案例介紹※◇※◇※◇※◇※◇※◇

筆者在某支行開展審計時，發(fā)現(xiàn)其國庫會計主管屢次出差均未辦理交接手續(xù)。經(jīng)查會計財務憑證中的出差報銷單，2015年國庫會計主管兩次到某地出差檢查時間長達20多天，未見其在《業(yè)務交接登記簿》有辦理交接手續(xù)的記載，調(diào)閱《系統(tǒng)運行日志》也未見其作為國庫會計主管口令凍結(jié)的記錄，違反了銀發(fā)〔2011〕306號《國庫會計管理規(guī)定》第12條“國庫會計人員崗位變動或離崗時，應按規(guī)定辦理業(yè)務交接，未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的不得離崗”的規(guī)定。此事暴露出某些支行有章不循違規(guī)操作的現(xiàn)象已然存在，亟需引起相關(guān)部門和領(lǐng)導的重視。

※◇※◇案例分析※◇※◇※◇※◇※◇※◇

針對這一問題，檢查人員展開深入調(diào)查，究其原因，一是國庫人員只滿足正常情況下的人員配備，如遇人員出差、強制休假等情況，內(nèi)部無人頂班。其主要根源受限于編制得不到補充，縣（市）支行職位職數(shù)編制不足，達不到正常崗位設置人數(shù)，于是違規(guī)兼崗難以避免。而跨部門兼崗因達不到工作要求而流于形式，且兼崗人員對國庫業(yè)務制度、操作生疏，容易發(fā)生業(yè)務差錯而導致資金風險，兼崗人員怕?lián)燁I(lǐng)導不放心。二是領(lǐng)導重視不夠。按照規(guī)定，國庫會計人員崗位變動或離崗時，應按規(guī)定辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)的不得離崗。國庫會計主管離崗，分管行領(lǐng)導還須到場進行監(jiān)交。而該案的國庫會計主管一個月內(nèi)離崗兩次，累計20多天，分管領(lǐng)導沒有進行監(jiān)交也不聞不問，以人員不足為借口，聽之任之，把規(guī)章制度視為兒戲、視為擺設，隨意而為之，助長了此類風氣。三是風險意識不強。離崗不交接，其實就是違反內(nèi)控制度要求，違規(guī)兼崗甚或“一手清”處理業(yè)務，使風險控制措施無法有效實施。此案會計主管嫌交接工作手續(xù)繁瑣，離崗不辦交接，由口頭代崗人員以國庫會計主管的口令密碼在系統(tǒng)中進行操作，容易造成業(yè)務“一手清”，會計主管以人情代替制度，抱有僥幸心理，對風險管理沒有引起足夠的重視。人民銀行類似案件給我們的沉重教訓還是為數(shù)不少的。四是監(jiān)督檢查處罰不力。離崗不交接不登記，各級各部門的檢查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題之后，沒有進行嚴肅處理，以致于此類現(xiàn)象屢查屢犯屢禁不止。

※◇※◇案例啟示※◇※◇※◇※◇※◇※◇

離崗不辦交接手續(xù)雖然存在一定的客觀原因，但其背后隱藏的風險卻不容忽視：不登記的根本原因在于違規(guī)兼崗，以信任代替制度，違反內(nèi)控制度要求，容易造成業(yè)務“一手清”，風險控制措施無法有效實施，可能給心存邪念之人以可乘之機，存在風險隱患。為杜絕違規(guī)兼崗現(xiàn)象再發(fā)生，建議采取以下措施：一是創(chuàng)新用人機制，適當增加縣（市）支行人員。有計劃、分步驟補充縣（市）支行人員，從根本上改善縣（市）支行職工的年齡結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu)，優(yōu)化人力資源配置，充實縣（市）支行現(xiàn)有力量，提升縣（市）支行履職效能。二是合理配置人員，保證規(guī)范有序。在條件允許的情況下，國庫人員的配備不能僅僅滿足于崗位設置的基本要求，要留有余地，充分考慮重要崗位人員強制休假和職工正常出差、培訓學習的需要。嚴格落實AB崗制度，保證兼崗合理規(guī)范、固定有序、松馳有度。三是加強業(yè)務培訓，提升整體素質(zhì)。為確保跨部門兼崗的順利實施，必須加強對兼崗人員的業(yè)務培訓，熟練掌握所兼崗位職責及操作規(guī)程，適應兼崗業(yè)務需要。同時，提高風險防范意識，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度。四是強化責任追究。對上級各種現(xiàn)場檢查、項目審計、執(zhí)法監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的問題，適時采取誡勉談話、通報批評、限時整改、組織處理、紀律處分和經(jīng)濟處罰等措施，加大責任追究的力度，做到有錯必糾，有責必問，切實杜絕屢查屢犯屢禁不止的行為。

（作者單位：中國人民銀行宜豐縣支行）