建筑公司風險管理識別與防范——以A公司為例

左光之

（安徽建筑大學 建筑與規劃學院，安徽 合肥 230022）

建筑公司風險管理識別與防范——以A公司為例

左光之

（安徽建筑大學 建筑與規劃學院，安徽 合肥 230022）

摘要：由于建筑行業特殊的市場地位，我國部分建筑企業依然沒有完全接納市場經濟的思維模式，建筑行業風險管理意識淡薄，缺乏風險管理體制的建立，應對風險的能力明顯不足。文章通過對A建筑公司的實地調研，識別出A建筑公司目前存在的主要風險，通過理論研究并結合A建筑公司實際情況，構建了具體的風險管理體系并提出了風險防范對策。

關鍵詞：建筑公司；風險管理；風險識別；實施方案

［DOI］10.3969/j.issn.1007-5097.2016.08.027

一、建筑企業風險管理研究概述

（一）建筑業風險管理模式研究

建筑行業的風險管理研究經過長期的發展，形成了一系列風險管理的理論，主要包括伙伴關系的風險管理模式、全面風險管理、集成風險管理等。

（1）伙伴關系的風險管理模式。伙伴關系應用于建筑企業源于美國，目前在美洲、歐洲、澳洲等地應用廣泛?；锇殛P系模式是：“兩個或多個組織間的一種長期合作關系，旨在為實現特定目標盡可能有效利用所有參與方的資源；這要求參與方改變傳統關系，打破組織間壁壘，發展共同文化；參與方之間的合作關系應基于信任，致力于共同目標和理解尊重各自的意愿”［1］。從建筑企業的自身特征出發，伙伴關系模式的引入非常有必要。建筑企業的產品質量有多家單位決定，其中包括業主、設計、監督和實施單位等。如果各個單位之間缺乏協作，決定建筑產品質量的各個單位之間的資源無法得到整合。而伙伴關系管理模式可從不同層面來優化單位之間的資源配置，從而能提高企業風險管理的效果，最終為企業帶來效益。

（2）全面風險管理模式。由于建筑企業的特殊性，在項目、管理、財務和人力等方面都存在風險的可能性，風險如果得不到有效的控制，會影響企業的效益甚至導致企業破產［2］。因此，全面風險管理（ERM）逐漸被引入到建筑企業，成為建筑企業風險管理的重要方式。全面風險管理可以將建筑企業各個階段、各個方面的風險進行有效控制，使管理過程前后連貫，利于建筑企業有效識別和控制相關風險。

（3）集成風險管理模式。集成風險管理包含兩層含義：風險管理要涵蓋來自不同組織機構、不同地域、不同管理層和種類不同的風險，包括純粹風險和投機風險；集成風險管理需要借助風險識別、風險評價、風險預防、風險應對、風險監督等一系列科學有效的管理方法，及時、有效地發現并控制對企業造成負面影響的風險，利用有利于企業發展、獲利的風險［3］。

（二）建筑企業風險識別和應對方式的研究

美國學者Saaty T L認為應針對建筑企業的內部制度和所處的外部環境進行風險識別和評估，然后再采用風險緩解的方式應對建筑企業的風險，風險緩解的實質是降低風險、控制風險，是將建筑企業各方面的風險發生概率和后果降到最低。風險緩解并沒有消除風險或者避免風險，只是降低了風險發生頻率或風險造成的損失。風險緩解最重要實現的目的或將風險降低的程度，主要由建筑企業的實際狀況、高層管理者的要求和對風險的認識程度決定。

Peter Cook（2005）認為建筑企業可以通過過往經驗、向專業風險管理部門咨詢、問卷調查、實際案例分析、現存數據分析等方式識別風險，并作出相應的評估，在應用控制性技術和財務性技術兩類方式應對風險［4］。控制性技術主要是用于避免、解除和降低風險事件發生的概率，對于已經發生的風險控制其損失避免繼續擴大，主要方式包括風險規避、控制損失和非保險轉移等。財務性技術主要包括保險和風險自留。其中保險方式是財務性技術的關鍵，它將建筑企業風險中發生頻率較低，但是損失巨大的風險轉嫁給保險人。風險自留則是企業風險發生后自行承擔損失的方式。

美國學者羅耶（2005）認為在對建筑企業存在風險識別時應遵循以下原則：個別與整體結合、理論性與實踐性結合、外部環境與內部環境結合、動靜結合等，并且他首推的建筑企業風險應對措施是風險回避。風險回避主要是針對建筑企業的某類風險造成的損失巨大時，主動放棄引起這類風險的活動，從而回避這項活動給企業帶來的所有風險和損失。羅耶認為風險回避是一種最徹底的風險應對措施，但同時具有一定的消極性。

（三）建筑企業風險管理過程的研究

Robert N Charette、拉爾夫·L·克萊因和歐文·S·路丁（2000）等學者將建筑企業風險管理過程大致分為：風險分析和狹義的風險管理。其中風險分析包括識別建筑企業存在的風險，對識別的風險做出評估和評價。狹義的風險管理是指根據風險結果，制定適合建筑企業的計劃控制風險，并監督控制機制本身以取得成功。

戴維·尼克森（2006）提出的四階段劃分法在學術界具有一定的代表性，他認為建筑企業的風險管理過程是反復循環的，這個循環過程包括四個階段：風險識別、風險評估、風險規劃、風險監督。

然而對于建筑企業風險管理的程序，學術界尚未形成定論。John M Nicholas（2000）認為建筑企業風險管理分為三個階段：風險識別、風險評估和風險決策［5］。Chapman R J（2001）將建筑企業風險管理過程概括為兩個階段：風險分析和風險管理［6］。Rao VM Tumala則提出了建筑企業風險管理體系的五環節：風險識別、風險度量、風險分析、風險監督和控制。

二、A公司簡介與風險控制現狀

（一）A公司簡介

A建筑公司成立于20世紀90年代，注冊資本5.2億元，是一家以建筑業為基礎，以投資開發為重點，以外向型經濟為主導的技術、資金、管理密集型大型公司。公司現有5 300多名職工。2 600多名工程技術和管理人員，50多名享受政府津貼的教授級高工，獲得高級職稱的員工近350人，中級職稱的800多人。公司擁有產品技術開發、勘測設計、項目承包、房地產開發、基礎設施制造、物業管理等完善的建筑產品產業鏈條。

20世紀末，公司通過了國際質量體系的認證，實現了與國際建筑行業的接軌。2002年公司通過了質量、安全、職業環境衛生三個體系的整合貫標認證。2003年，A建筑公司入選“中國承包商60強”。2006年，該公司入選“中國企業500強”。2008年集團產值超過55億元，是當地的“建企航母”。目前，A建筑公司具有公路橋梁、市政公共基礎設施、房地產開發、機電安裝、裝修裝飾等總承包和專業承包30項一級資質，以及設立、監理、勘察、檢測等6項甲級資質。公司的機構主要分為：總部機構、控股機構、分支結構和境外機構。

（二）A公司風險管理現狀及問題分析

（1）公司管理層風險管理意識較淡薄。A建筑公司管理層更多地采用風險轉移和風險自留作為風險管理方式。風險轉移以一種不公正補償為前提轉嫁給其他部門或者合作方，這種情況下可能會讓某些部門暫時獲利，但是風險長期堆積會使矛盾尖銳化，承擔風險的其他部門利益終究會遭受損失，有時甚至會使公司虧損，面臨倒閉的危險。風險自留方式也存在不合理性，一旦自留的風險超出了公司為風險所做儲備，風險發生時，公司財務穩定性、經營連續性會被破壞。為了追求利益最大化，將短缺的資金不愿用來擔保風險，即使風險不會發生，風險存在的可能性也會影響員工工作積極性，造成公司內部緊張氣氛，對公司創造業績同樣會產生不良影響。

（2）風險評估能力不足。A建筑公司對于決策層和中層管理人員并未建立起風險偏好檔案，無法準確把握他們的風險態度，導致應對風險時無法做出合理的評估，采取適當控制措施、選擇合理的風險應對方法。公司對于過往風險評估也未建立資料庫，風險評估的很多經驗已被記錄下來，公司在評估風險上難以有所成長。由于缺乏詳細的評估風險指標和具體評估風險的程序，A建筑公司在公司面臨風險時難以著手，應對風險能力不足。目前公司各部門對于風險的評估僅僅局限于財務風險、建筑市場風險、稅務風險等，切評估標準較為簡單。對于生產風險、人事風險、技術風險等重要環節未見評估涉及。

（3）風險控制水平低下。風險控制除了制度不健全，執行力低也是A公司目前面臨的一個難題。風險控制的實施是一個系統的過程，需要公司各個部門的配合和參加。A公司對風險控制重視不夠，致使風險控制只有少數部門、少數環節參與，沒有覆蓋公司管理的各個部門、各個方面，公司高層對風險控制的執行力度不強導致公司整體對風險控制的不重視。在研究中我們可以發現，雖然A公司建立了有關風險控制制度，但是更多時候流于書面，實際操作時與風險控制的有關規定不符，個人的權力凌駕于制度之上，風險控制形同虛設。另外，風險控制的操作部門不同職責缺少分離，諸如風險控制的授權和操作職權同時集中在某一部門，這給管理舞弊、經營失利提供了可能。由于不相容職務未被分離，有些部門的管理人員不遵守風險管理相關制度，濫用權力、越權管理，給公司帶來經濟損失。更有甚者，有的風險管理人員為了自身利益，違背職業道德，忽視風險控制制度，給公司帶來很大的經濟損失。風險控制是風險管理的實質環節，制度的不健全和執行不力給公司帶來的損失應引起高度的重視。

（5）信息溝通不暢。A建筑公司的信息溝通并不通暢，主要由以下幾個原因造成：其一是各職能機構溝通不暢。隨著科學技術的發展，生產水平不斷提高，建筑行業在社會的重要程度越來越大，使得建筑公司不斷發展。隨著A建筑公司規模的不斷擴大，部門專業化分工更加細致，風險管理活動更加復雜，部門間合作協調越來越重要；但是A公司各分支機構溝通不暢，造成信息資料不夠集中，資源得不到共享，對于風險管理不能形成系統有效的信息系統，風險管理成本因此加大。其二是上下級溝通不足。A建筑公司高層與風險管理負責人主要是通過通話、郵件等形式進行日常風險管理溝通，這些溝通方式導致公司決策層很難及時獲取風險管理相關信息，從而及時做出相應的應對決策，風險管理部門不能迅速得到領導指示，具有滯后性。

三、A建筑公司存在主要風險識別分析

（一）風險識別與風險管理

風險管理一般分為風險識別、分析分析、分析評價、風險處理、風險監控五個階段。其中風險識別是風險管理過程的基礎，對企業所面臨的風險進行有效的識別和評估是進行有效的風險管理的第一步。風險識別是指在企業所面臨的潛在風險發生之前，通過采用各種方法對企業所面臨的各類潛在風險及其成因進行系統識別和分析。

因此，在進行A建筑公司風險管理研究過程中，首先要通過對A建筑公司經營管理現狀的分析，采用頭腦風暴法、德爾菲法、財務分析法等方法對A建筑公司所面臨的潛在風險進行有效分析。

（二）投標風險

建筑企業所從事的建設項目通常需要通過公開的招投標來競爭，A建筑公司因自身發展尚不具備足夠的競爭力，常常會為獲得項目而在招投標環節出現風險評估和風險管理意識不強的問題。A建筑公司成立于2008年，截至2015年A建筑公司參與項目投標40次，其中中標項目16次，占40%；投標未中20次，占50%；流標項目4次，占10%。從往年的投標項目來看，中標的16次中，10次競標從報價和工程質量來看，符合公司的預期，屬于較為成功的投標行為；其中3次中標項目工程報價過低，項目收益率較低；1次中標項目的項目需求和后期實施難度評估不足，延誤了工期，造成了人力和財力耗損率過高，屬中標項目中較為失敗的投標行為。而未中標的投標行為中，8次因對項目評估不足，報價過高，競爭力不足；7次屬盲目競標，公司資質達不到招標項目要求?？傮w來看，A建筑公司在投標中的中標率偏低，有盲目投標和報價不合理行為，存在一定的投標風險。

持續推進“放管服”改革，按照權責利相統一的原則，進一步簡政放權，堅持有所為、有所不為。按照改革要求，進一步優化服務流程，簡化審批手續，持續推行首接負責制、限時辦結制、一次性告知制等舉措，努力實現讓師生“最多跑一次”。修訂財務制度規范，遵循教學和科研工作規律，充分下放權限，放寬經費支出限制，尤其是對科研經費支出的限制，進一步增加勞務費和科研績效的比例，讓教學、科研人員擁有更多的獲得感，從而激發工作的創新性和主動性。例如，試行橫向科研經費500元以下的小額支出報銷，在無發票的情況下憑收據、項目負責人簽字等證明材料即可報銷。

從A建筑公司招投標管理現狀來看，A建筑公司在項目招投標環節的風險管理的意識不強，有待進一步加強。從歷史數據來看，A建筑企業存在潛在的招投標風險，如盲目投標的風險和投標價格報價風險等。

（三）合同風險

A建筑公司在項目實施過程中還存在著合同風險，合同風險可分為兩大類，即合同承接風險和合同文本風險。合同承接風險主要表現為，A建筑公司缺乏專門的工程合同管理經驗和相應的管理人才，致使在項目合同簽訂時公司因不熟悉工程施工的標準和一般慣例，而不善于協調項目各利益相關方的關系。有時，也因公司所采用的是陌生的施工組織方案，造成公司在承接項目時盲目地接受歧視性低價、苛刻支付條件、苛刻罰則、無條件保函等導致合同履行超出自身能力形成的風險。

自2008年以來，A建筑公司出現合同糾紛20件，主要是合同文本出現了問題，主要表現為合同文本的不完整、風險分擔條款不平等、責權利不清晰、合同文本前后不一致等情況。合同文本風險的出現使得A建筑公司在經營過程中，項目的實施會因合同文本出現的問題造成合同執行過程中出現不合理、不合法的問題，從而造成公司項目利益受損。

（四）施工風險

由于工程項目一般比較大，投入設備和施工人員多，涉及生產的環節復雜，建筑企業多存在施工方面的風險。A建筑公司的項目施工過程中存在的主要風險大致可分為兩類，一類是人為因素造成的施工風險，一類是由施工設備、施工技術等因素造成的客觀施工風險。人為不安全因素表現為安全生產意識不強，施工監管不力，責權界定不清晰等。工程施工因素表現為設備安裝和維護不達標存在潛在風險，生產施工技術欠缺造成的工程質量問題和施工人員安全問題。

從A建筑公司的項目實施情況來看，A建筑公司所承接的項目中，出現由于施工設備、施工技術等造成的客觀施工問題8起，涉及項目3項，因工期拖延和工程返工等問題造成的經濟損失超過5 000萬元；出現不安全施工事故3起，造成2人重傷、10人輕傷，造成的經濟損失500萬元左右。此外，在施工過程中，還存在諸多施工設備損壞、施工質量不達標等施工事故，致使A建筑公司的施工風險較多。

（五）財務風險

在房地產市場競爭激烈的市場環境下，A建筑公司作為一家并不大的建筑企業，會常常面臨資金財務的風險，且抗風險的能力較弱。從經營情況來看，A建筑公司的財務風險主要表現為：①在房地產行業面臨信貸緊縮的情況下，A建筑公司在實施地產開發項目時貸款難度加大，且目前A建筑公司之前開發的幾套房產還存在存貨的情況，這就使得A建筑公司的資金回籠面臨壓力，現有儲備資金難以維持公司新業務的可持續發展；②在開發新項目的時候，A建筑公司的墊資資金壓力巨大，投入明顯多于產出，造成企業資金短缺，對新資金的依賴嚴重，缺乏有效的新的融資渠道；③此外，從近年來A建筑公司的投資收益以及收益分配來看，A建筑公司的投資決策存在風險，致使其投資收益并不樂觀，加之A建筑公司沒有很好的投資收益分配機制，致使公司收益分配不合理，使得A建筑公司的資金難以有效地產生新的收益。

（六）法律風險

就目前來看，A建筑公司的法律風險主要表現為：①缺乏專業的法務部門和法律相關人才，常常是由其他部門（如清欠辦）的工作人員兼職法律相關事宜。這就使得A建筑公司在處理法律問題時缺乏專業有效的力量，增加了工程項目的法律風險。②公司法務參與企業或項目管理過程中介入階段滯后，目前A建筑公司的公司法務事宜多在出現了法律糾紛之后才參與到其中，在公司項目實施過程中未能夠及早參與，比如能夠通過嚴謹的法律合同、法律糾紛預計和規避等法務體系在公司決策階段為公司項目提供前期的法律保障。A建筑公司法務滲透力的不足勢必未能及早規避存在的潛在法律問題，亟待解決。③公司管理層對法務人員的工作重視度不夠，認為法務部門是不產生經濟效益的機構，因而不重視法務人員的培養和法務工作的支持。表現為兼職的法務人員常被作為行政事務人員，其績效難以表現，造成兼職法務人員對提升自己的法律知識和業務水平的投入積極性不高。

四、A公司風險管理對策

（一）構建全面風險管控體系

鑒于A建筑公司的風險管理現狀和純在的主要風險，本章結合國內外有關風險管理的研究，構建了A建筑公司全面風險管控體系，如圖1所示。該體系包括了A建筑公司風險管理制度體系、風險管控流程體系，以及A建筑公司全面風險管理過程方法庫，是A建筑公司全面風險管控體系構建的主要內容。

在該體系中，A建筑公司風險管控體系是核心，分為五大風險管理流程，即風險識別、分析分析、分析評價、風險處理、風險監控。每個階段對應不同的風險管理方法，采用這些方法能夠有效地、科學地進行風險管理流程化管理。而A建筑公司的風險制度體系的建立，是保證風險管理流程制度化執行的保障。

圖1　A建筑公司全面風險管控體系

其中在風險管理制度體系中，A建筑公司需制定嚴格的風險管理制度，包括風險管理職責明細表、風險處理應對措施、流程管理的監督制度等，以制度實現科學的、有章可循的管理體系；此外，鑒于A建筑公司缺乏專業的風險管理人才，A建筑公司還需建立風險管理人才培養、公司內部管理人員風險管理培訓制度，以此強化A建筑公司內部管理的風險管理意識，提升風險管理人員的風險管理專業技能，保障風險管理的科學化、常態化、專業化；強化A建筑公司風險監控和監督制度，制定項目風險監控方針、控制程序、信息報告制度、預警制度和項目風險監控的溝通程序，定期審查項目風險監控活動和風險處理的措施落實情況等風險管理結果，是否能夠符合項目風險管理計劃和項目風險應對計劃的安排；在風險管理相關制度建立后，A建筑公司還應設置專門的風險管理部門，通過內部管理部門日?；芾砗蛯で髮I管理咨詢機構進行咨詢和評估，從而建立專業的風險管理部門，實現公司風險管理的專業化。

（二）提升投標風險管理意識

從建筑企業投標風險的成因來看，工程項目投標因素的復雜性和建筑企業投標操作的主觀性等特性都表明項目投標風險是復雜的，需要進行系統而科學的識別和管理的。然而，許多建筑企業對工程項目的投標風險的識別和管理意識并不強，表現為缺乏科學系統的風險識別系統，在工程項目招投標階段未對風險管理進行足夠的重視。

本研究認為，要想對投標風險進行有效識別和管理，首先要求A建筑公司必須提高對投標風險的識別、預測和防范意識，并將這種風險管理的意識從招投標階段延伸到整個項目的各個階段，只有具有科學化、系統化、過程化、全程化的風險管理意識，才能夠使企業在投標階段的風險得到有效控制，從而為整個項目的順利實施打下堅實的基礎。

（三）制定并執行合理的合同風險識別步驟

合同風險的識別不但要有科學系統的分析方法，還需要有合理縝密的識別步驟，從而在有效執行識別步驟的情況下有效地識別出合同中的潛在風險。本研究基于COCO模型框架研究認為，A建筑公司在進行合同風險識別時，可采用如下步驟：①首先判定其不確定性，分析包括合同當事人、項目特點、關鍵節點、項目環境等環節的不確定性，這一步可配合流程圖分析法來逐個合同環節進行分析判定；②科學系統地對風險事件進行歸類，以此來針對不同的風險進行嚴重程度評估、防范對策制定；③根據合同風險分析結論，編制風險識別報告。風險識別報告中要匯總所識別的風險，并要按類別對這些風險進行合理排序，從而能夠保證風險相關人員、崗位等快速獲悉自己所面臨的合同風險，降低風險傳達的不確定性和理解成本，并能夠幫助所有相關人員全面了解風險的相關性，提升相關人員對合同風險連鎖反應的敏感性。

（四）建立安全生產制度

依照國家建筑法要求，建筑企業的施工生產必須要做到“安全第一，預防為主，綜合治理”的安全生產方針。鑒于A建筑公司的施工風險大都可歸結為人為因素風險，A建筑公司要強化管理人員和施工人員的安全生產意識，建立完善嚴格的安全生產制度，要求監管人員依照職責進行全面嚴格的監管，及時發現和解決不安全因素，要求施工人員依照安全生產制度，服從安全生產規定，將施工人員的生命安全放在首位。

因此需要對企業員工和施工人員定期進行安全生產教育，普及安全生產常識，做到“有危險不施工，無危險慎施工”。使建筑企業的生產監管部門將安全生產作為施工基本原則，認識到安全施工對保證工人生命安全、項目可持續健康發展的重要性。此外，A建筑公司還應設立專門的施工安全監督機構，定期檢查各施工項目的安全情況，做到預防為主，綜合治理，及時解決施工中存在的安全隱患，為企業工程項目的安全生產提供有力的保障條件。

（五）強化財務管理監督審核制度

目前，A建筑公司的財務管理狀況并不樂觀，鑒于此，建議A建筑公司加強其財務管理、監督和審核機制。具體做法是，完善財務管理制度，明確各部門的職責，分責到人，嚴格把控財務狀況，找出薄弱環節加強管理；強化企業內部的財務監督審計機制，定期對財務進行審查，查漏補缺，及時查處財務中存在的問題，配合財務風險預警體系評估財務風險，及時規避。

圖2　A建筑公司財務管理系統的財務風險管理

此外，為加強對A建筑公司的財務管理，還應當充分發揮A建筑公司如圖2所示的財務管理系統，實現財務管理的信息化和自動化，以此來加強業務部門人員和財務部門人員的溝通，及時發現企業財務管理出現的風險，及時制定完善的財務風險應對方案。

（六）加強內部監控機制

在公司法律顧問制度建立完善后，還需要A建筑公司配套建立完善的相關管理規章制度，加強對法律風險管理機制的監控，從而保證法律風險防范能夠在公司經營管理活動中成為常態化的一些工作。此外，為有效規避企業法律風險，企業其他規章制度的實施也要嚴格落實到位，以加強內部管理來規避由于人為因素造成的潛在法律風險，使企業的一切生產經營活動都能夠依法發展。這就需要對各級經營管理者、企業員工進行有效的行為規范。

總之，在面對復雜的市場競爭環境情況下，A建筑公司只有積極推進依法治企工作，緊緊圍繞A建筑公司的建設、改革和發展的實際需求，才能夠通過法律風險控制手段防范，來實現對公司法律風險的有效識別和管理，從而規避重大法律風險造成的企業重大損失，提升企業在市場競爭中的核心競爭能力。

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［責任編輯：歐世平］

中圖分類號：F272.35

文獻標志碼：A

文章編號：1007-5097（2016）08-0179-06

收稿日期：2016-03-27

基金項目：安徽省科技廳科技攻關項目（1501041132）

作者簡介：左光之（1976-），男，安徽廬江人，副教授，碩士生導師，碩士，研究方向：建筑設計與風險管理。

Identification and Prevention of Risk Management of Construction Companies —The Case of A company

ZUO Guang-zhi
（School of Architecture and Planning，Anhui Jianzhu University，Hefei 230022，China）

Abstract：Due to the special market position of construction industry，some construction companies in China are still not fully accepted mode of thinking of the market economy，the awareness of risk management in the construction industry is poor，the risk management system has not been established，and the capability to deal with risk is obviously insufficient.This paper，through the field investigation of A construction company，identifies the main risk existing in A construction company.The paper builds a specific risk management system and puts forward the countermeasures of risk prevention through the theoretical study and combined with the actual situation of A construction company.

Keywords：construction company；risk management；risk identification；implementation plan