商業銀行財務管理運行機制完善研究

徐重賓

【摘要】財務管理是商業銀行運營過程中最重要的組成部分。在市場經濟蓬勃發展的今天，商業銀行想要實現盈利的最終目的，取得更高的經濟利益，在不斷加劇的市場競爭中屹立不倒，就必須制定出一整套科學完善的財務管理運行機制，提高對資金的管理，這樣才能保障資金流通的安全性和合理性。

【關鍵詞】商業銀行 運行機制 財務管理 資金流通

自從我國加入世貿組織以來，我國的經濟活動就深受經濟全球化的影響，商業銀行也不例外，商業銀行作為具有信用創造功能的金融機構，是金融行業中不可或缺的重要組成部分。目前我國大多數商業銀行正通過不斷提高和增強對自身的財務管理來適應現代化的市場環境。商業銀行只有認清當今時代發展的現狀，并制定出針對性的措施，才能在激烈的國際競爭中站穩腳步。

一、中西方商業銀行財務管理運行機制差異性的表現

（一）財務管理理念的不同

西方商業銀行為了達成目標，樹立了以風險管理和控制為核心的基礎運營模式，在做好服務和控制風險方面實現了經濟利益的最大化，同時西方商業銀行的財務管理運行機制還非常注意對資源的分配和管理，尤其是對資本的管理和控制，最大程度的保障成本開支處在自己的控制之下，這樣集中化的資源模式能夠在帶來巨大的經濟利益的同時還能積極開拓市場渠道。西方銀行的財務管理機制在組織機構的體系上，采用了扁平化的財務管理方式，極大的減少了管理層次，優化了管理結構，節約了大量固定的成本支出。目前我國商業銀行的財務管理運行機制中還存在較大的局限性，管理模式不健全、資源配給效率低下而且實體經營的網點數量眾多，網上銀行業務不全面等，使得我國商業銀行的整體財務管理運行機制一直難以提高。[1]

（二）財務管理體系的不同

西方商業銀行在組織結構上的主要是使用垂直管理和雙線負責的管理機制，根據銀行規模的不同，各級銀行的分支機構和財務負責人分別由總部和地區性的總部負責人直接進行管理，實現了業務上的直接領導，而且對于銀行日常的管理模式是實行雙線負責的管理機制，雙線負責的管理機制就是專指銀行一方面要負責本機構內部的財務管理事務并且參與本地區機構的主要決策，另一方面還需要對上級領導者負責，保障本機構內的所有業務活動處在可控的范圍內，向上級領導者報告本機構內部的重要決策內容和財務事項。而我國的商業機構還是實行傳統模式的分級核算的管理方式，銀行內部財務管理的權利太過于分散，形成了不同層面的財務管理主體各自運行的局面，各個分行的財務主管對分行行長負責，不對上級領導人負責，我國商業銀行并沒有形成一個科學合理的財務管理體系，長此以往，會影響我國商業銀行的進步和發展。[2]

二、商業財務管理運行機制的完善措施

（一）建立科學合理的財務運行管理機制

首先，商業銀行要從自身開始改變，積極主動的將會計信息披露質量進行提高，這樣既可以解決商業銀行和投資者之間存在的信息資源不對稱問題，又可以降低融資的成本，提高商業銀行的投資和管理效率，這樣對商業銀行的可持續發展具有非常重要的促進作用。為了避免商業銀行內部出現貪污受賄等現象，商業銀行內部必須制定出科學合理的資金業務崗位責任制，細化商業銀行內部各級人員的分工和責任，明確崗位責任人，避免出現由一個人來管理全部資金業務的情況，要由不同崗位的人員互相監督，共同管理資金業務的相關業務。

最后商業銀行內部還需要建立起完善的現金盤點制度，每天都要對現金的賬本和庫存現金的金額進行核對。確保資金的準確性和貨幣的完整性。商業銀行自身還要提高對分析師隊伍和各分行投資者的管理和制度建設，提高對銀行內部服務質量的管理力度，定期組織銀行內部的相關人員去學習最新的財務知識和管理制度，提高財務管理人員的綜合素質，扎實財務管理的基礎工作，認真抓好每個細節的工作。[3]

（二）改變傳統的管理模式，正確認知股東價值最大化的理念

商業銀行在對財務管理運行機制進行完善的同時，還需要正確理解股東價值最大化的目標，商業銀行經濟效益的構成要素主要是由成本、風險、收入這三個組成的，效益的真正改善來源于穩定的收入，成本的正確使用和對風險的有效控制這三者共同組成了商業的經濟效益。只有采用科學合理的措施才能通過業務的發展和控制風險的基礎上實現股東價值的最大化，商業銀行經濟利益最大化的目標就是要求合理的規劃和對未來收益的控制和管理，正確處理好當期的利益和長期利益之間的關系，股東價值最大化是實現全行統一法人整體價值最大化的跟本目的，但是這絕不代表著局部效益的實現能夠幫助整體利益最大化的實現。

（三）建立全面的財務風險監督機制

商業銀行財務風險的來源是非常復雜的，這就決定了全方位財務風險管理在商業銀行財務管理運行機制中是非常重要的，商業銀行應該首先從外部環境的變化規律開始算起，通過健全內部的管理機制來適應外部市場環境的具體要求，提高應對和防范財務風險的管理措施。全面科學的財務風險監督機制需要針對不斷變化的財務風險進行全面的研究而和控制，牢牢把握其變化的規律和趨勢，制定全面的應對和解決措施。積極調整和改進財務風險管理的方法和對策，增加商業銀行應對財務風險的能力。

根據商業銀行內部資金運轉的規律，商業銀行的財務活動可以分為籌資、投資、資金運營和收益分配等過程，資金在財務活動的每一個流通環節中都存在發生財務風險的幾率，所以商業銀行在建立財務分先控制和管理體系的同時，還需要詳細考慮資金流通的全過程，對每一個過程中存在的問題都給予足夠的重視，降低財務風險對商業銀行所造成的破壞。[4]

三、結束語

隨著社會發展程度和經濟環境的不斷變化，完善商業銀行財務管理運行機制是商業銀行實現可持續發展的必經之路。商業銀行必須結合自身的工作特點，將財務管理和內部控制的作用完整的發揮出來，使得商業銀行能夠實現平穩、有序、高效的發展，最終達到增加商業銀行經濟效益，實現商業銀行可持續發展的根本目的。

參考文獻

[1]中國工商銀行江西省分行課題組，劉福妹.對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].金融與經濟，2010，12：17-09.

[2]程軍.基于價值鏈的商業銀行財務管理體系研究——以青島建行財務系統為例[D].華中農業大學，2013-02-13.

[3]陳玉冰.基于財務倫理的商業銀行財務競爭力研究——以成都銀行為例[D].西南財經大學，2014-12-13.

[4]張進.完善商業銀行財務管理運行機制的思考——從考察與借鑒美國商業銀行財務管理運行經驗的視角[J].武漢金融，2014，07：09-30.