中小企業財務管理中存在的問題及優化策略研究

【摘要】市場經濟的發展與完善，離不開保證國民經濟的重點大型企業，也不能夠忽視中小企業在市場經濟中重要的地位，伴隨經濟全球一體化進程的加速，中小企業財務管理問題日益突出，尋找中小企業所面臨的財務管理方面的問題，不斷提高我國中小企業財務管理能力和優化財務管理體系是當前財務管理研究方向的一個重要問題。文章結合當前中小企業財務管理現狀重點總結和其問題所在，并根據相關問題提出相應的優化策略，以期促進中小企業的進一步創新管理。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題 優化策略

中小企業以其市場適應能力、強大的生命力和靈活的機制成為社會經濟發展的重要基礎和強大的推動力。在過去的幾年中，一些中小企業逐步進入了新三板、創業板、主板等資本市場，成長成為國內大公司甚至國際型大公司，為經濟社會的發展注入了鮮活的動力，促進了社會主義社會的和諧發展。而作為中小企業內部管理中重要的一部分，財務管理卻存在諸多問題，其財務管理制度不規范，自身發展與市場不適應，這就對中小企業的發展造成了嚴重的影響。因此，加強對市場的研究，制定科學合理的財務發展戰略，為中小企業的發展鋪設一條健康、積極的道路成為了當前最重要的問題。文章對中小企業中存在的一些問題進行總結，并提出相應的優化策略，以期能夠為相關研究者提供思路。

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）融資能力差

1.中小企業自身原因。第一，自有資本不足，缺乏足夠的貸款擔保品。第二，財務不透明，主要包括賬目混亂、財務不透明，導致銀行貸款難度和風險。第三，信用意識淡薄，很多企業采取各種手段拖欠還款，甚至套取銀行貸款，造成信用危機。第四，競爭能力和抗風險能力低，很多企業缺乏創新、缺乏發展前景，不具備市場綜合競爭力。

2.外部市場原因。一是銀行貸款品種不能滿足眾多的中小企業，銀行需要小微企業提供的質押、抵押物不能滿足其融資需求。二是我國經濟市場的信用評級體系不健全，由于現在銀行執行的評級體系多針對于大中型企業的特點，各個方面很難符合中小企業的特點。三是部分金融機構愿意參與小額、高頻的中小企業貸款，影響小微企業的金融機構貸款積極性。

（二）財務管理制度不健全

1.財務管理意識淡薄。由于社會發展迅猛，很多企業管理者不能跟上時代觀念，缺乏新事物認識等問題，使得企業在推進管理創新的過程中遇到各種問題，很難順利推進。而且很多的中小企業是私營、個人企業，他們經營具有很強的個人色彩，內部管理缺乏現代化的管理，缺乏正確的財會理念，嚴重制約了企業的發展。

2.管理制度混亂。中小企業缺乏規范的管理制度作為企業發展的支撐，特別是財務管理，因為規模小，內部結構單一，這就會淡化財務管理的重要作用，使一個人身兼多職，而一個企業的發展離不開財會的嚴格把控管理，如果缺乏必應的財務制度就會造成企業財務上的諸多問題，嚴重制約企業的發展。

3.預算管理不完善。我國中小企業預算機制還不完善，缺乏科學的預算編制方法。有的企業就沒有專門的預算機構，沒有將預算與實際財務規劃相結合，這很不符合現代企業的發展形式。還有的單位有預算編制，但是缺乏后期的反饋，使得預算在執行的過程中出現偏差而得不到及時糾正，這也限制了預算的發展。

二、中小企業財務管理問題的優化策略

（一）解決融資難問題

1.中小企業完善自身發展。第一，重視產品質量和品牌建設。首先應加強企業管理規范，科學有效地管理制度是一個企業做大做強的堅強盾石；其次抓質量，良好的品質加上強有力的品牌效應，是我們企業提高市場占有率的有效保證。第二，完善企業財務制度。完善的財務制度是企業管理的核心競爭力，財務不完整、賬目不清晰很難保證企業可持續發展。同時，完善、透明的的財務是企業獲取融資的必要條件之一。第三，構建企業核心價值體系。中小企業相比大中型企業規模要小得多，但是要比大中企業更靈活，更能體現自己的核心價值，第四，加強企業創新。中小企業結合自身實際，分析自己的優勢所在，改進當前企業中存在的一些問題，提出自身的一套理論或者方法，加強企業市場競爭力。

2.完善市場，提供中小企業發展保障。完善經濟市場體系，保障中小企業發展，是經濟改革的重要任務之一。第一，加強立法和政策指引。首先，針對中小企業融資的法律法規進行完善，構建適合的中小企業信用評級體系。其次是政府應當推動相關政策向中小企業傾斜，來解決融資難等問題，包括財政扶持力度、優惠創業政策、加強財政補貼等等。第二，完善政策性金融服務建設。一是國家政策引導政策性銀行設立小微企業融資部，促進金融機構積極向小微企業放貸。二是專門設立政策性小微企業發展銀行。自下而上建立一批幫助小微企業發展的金融機構，對解決大銀行無法滿足小地方的融資問題很有幫助。

（二）健全財務管理制度

1.提高意識，增強管理。建立一套完善的財務管理制度對一個中小企業來說至關重要，第一，中小企業的管理人員要提高自身意識，重視財務管理工作，保障財會政策的順利實施，同時，還要提高企業的財務信息質量，給企業打造一個堅定的財務管理平臺。第二，在財務管理中要防止一言堂，提高管理人員在管理中的發言權與決策權，杜絕員工是自己的親戚就放松原則，降低執行的標準，這種阻礙財務管理制度執行的家族管理對企業的發展危害極大。

2.重視審計，完善預算信息反饋機制。財務部門要清晰責任，完善監督、獎懲機制。嚴格按照已有制度辦事，減少人的管理，引導單位有序發展。中小企業要完善內部審計制度，將審計部門重視起來，真正意識到審計在控制和監督方面的作用。預算信息反饋機制可以加強中小企業預算的控制，更加明確實際工作中與目標之間的偏差并及時作出調整。信息反饋機制還可以根據市場變化實時進行對比，修正偏差，為中小企業發展找到正確方向。

三、結語

中小企業門檻低，規模小，但是行業分布極廣，在社會主義市場經濟中作用越來越大，作為民營經濟的重要組成部分，中小企業為社會的發展和人民的就業提供了完善的平臺，為社會的穩定奠定了堅實的基礎。文章總結了當前中小企業財務管理中存在的問題，并提出了相應的優化策略，希望在企業改革的浪潮中提供一些策略支持。

參考文獻

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[2]曹繼學.我國中小企業財務管理存在的問題及策略研究[J].企業導報，2013（23）.

[3]秦天.中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].現代經濟信息，2014（22）.

作者簡介：楊雪蓮（1968-），女，漢族，湖北人，大專，助理政工師，研究方向：基層財務工作的管理及基礎規范的探討。