淺談中小企業財務管理存在的問題及對策

[摘 要]現就中小企業在財務管理中的現狀，如資金短缺、人員素質不高、財務管理水平低、企業管理模式僵化等現狀進行介紹，并分析出現這種問題的原因，最后提出解決中小企業財務管理問題的對策。

[關鍵詞]中小企業 財務管理 問題 途徑

中圖分類號：F275；F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）18-0137-01

中國中小企業經過多年的發展，已取得了輝煌的成績，在中國國民經濟中占有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有三至五年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。

一、我國中小型企業經營概況

1.經營管理者和所有者統一。中小企業中，經營者往往就是最大的股東。自己出資，自己經營，這一方面表現為企業決策靈活及時，經營目標明確和強烈的追求利潤最大化的優勢，經營者目標與股東利益取得一致；另一方面表現為公司在經營上缺乏有力的外部監督，資金使用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性發展。

2.經營多屬于負完全責任的個人經營。企業的經營決策主要依靠領導人自己對市場的直觀把握，因此企業的成敗完全取決于經營者的個人能力。

3.面臨的市場競爭壓力較大。中小企業從事的行業多容易進入，所以在擴大其產業市場的時候，許多新的對手會參加進來，容易形成過度競爭的局面，而中小企業自身弱小，很難經得起時常波動的沖擊。

4.初始資本及可利用的資本少。企業經營的初始資本主要來源于個人積累及借款，資本額少，加上外部融資能力的限制，使資金短缺成為制約中小企業發展的主要原因，資本增值也在一定程度上受到限制，這就將中小企業的活動領域限于中小資本能以操業的范圍，否則會遇到極大的風險。

二、我國中小企業財務管理存在的幾個問題

1.由自身特點所決定的融資難問題。目前中國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。

2.缺乏高素質財務管理人員。中小企業無論從專業人員還是從資金設備都不及大企業那樣成熟。由于自身規模小，資金不足等原因，企業可能會讓自己的親朋好友來做財務方面的工作，這樣雖然在短期內可以節省成本，但從長期來看很難做大做強。

3.內部財務管理信息化建設落后。大多數中小企業的財務人員不會使用相應的財務軟件，所有的財務記錄都是在紙上完成，效率低，成本高，不便于比較，中小企業的管理者沒有充分利用并發揮財務管理信息化的優勢。有時財務人員會使用財務軟件，但管理者不會使用決策工具，使財務軟件不能更好地發揮它的優勢。中小企業的首要目標是生存，而財務管理的信息化可以更好地管理資金，幫助企業更好發展。

4.管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

三、解決中小企業財務管理問題的途徑

（一）通過網上借貸平臺貸款

中小企業經營的穩定性弱，規模小等原因被歸入信用能力較低的、風險大的資金需求方的問題外，中小企業融資難還在于信息不對稱，投資者的資金供給和融資方之間不能很好地交互，而互聯網的借貸平臺通過近些年互聯網的不斷發展逐漸成熟起來，網絡信息的公開化，透明化，都使得原來看起來遙不可及的一切變成了現實。網絡融資的普及，網絡理財的興起，使得資金的流通更加的方便，快捷，借貸門檻降低，這無疑為中小企業融資提供了非常便捷的渠道。如阿里小貸產品，淘寶網，天貓商城的小貸平臺，為用戶提供了很多貸款便利，貸款手續少，網上操作便可，信用額度高，利率低。只要通過資歷審核便可打入用戶的支付寶賬號。互聯網借貸平臺形式較為多樣，各中小企業根據自己的情況可以選擇不同的產品，門檻較傳統銀行低，拓寬中小企業的融資渠道，企業可以根據自身特點選擇合適的貸款方式。

（二）提升財務管理人員的整體素質

1.企業經營者要充分認識到財務管理在企業運營中的重要作用。更正對企業財務管理的錯誤認識，經營者要加強對財務知識的學習，掌握財務管理的基本流程和業務。并且要對財務管理的各個流程都十分熟悉，了解各個金融機構的信貸門檻和信貸額度，加強并注重財務管理在公司治理中的重要作用，不要將財務管理僅僅視為財務方面的決策，而要從公司的整體層面去理解財務管理的作用。

2.增強企業財會人員的專業技能。為了節約成本，可以讓企業內對財務管理的知識掌握的比較到位的員工對其他員工進行培訓，包括理論培訓和實踐培訓，也可發動企業內人員自主學習財務管理方面的知識。另外，企業可以向比較成熟企業的財務管理的模式學習借鑒，組織財務管理人員去參觀學習其管理模式。

3.應加強全員素質教育。企業的所有管理人員都必須學習有關的法律、法規，學習會計準則和制度。另外要加強財會人員的管理意識，爭取做到能從財務分析中認識到過去的不足及未來的發展策略，解決小微企業資源調配不夠合理的現狀。

（三）根據自身特點選擇財務管理信息化建設方案

在選擇財務管理信息化建設方案的時候企業應遵循幾個原則。首先是成本效益原則，企業作為以營利為目的組織，無論做什么都要考慮到效益。其次，應遵循適應性原則，中小企業與大型企業不同，擁有更多的選擇和更大的發展潛力，財務管理信息化系統應該能隨企業的發展狀況較為迅速地調整。表1列出了中小企業實現財務管理信息化的幾個主要途徑及其對應的優缺點。中小企業財務管理信息化建設與其企業自身的特點與要求，企業應根據自身的需求來選擇適合的信息化模式。

（四）改變僵化的管理模式，加強財會隊伍的建設

目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因，（1）企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；（2）企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題，一是中小企業要嚴格執行從業人員養老、醫療等保障制度，以吸引更多高級財務管理人員到中小企業發揮作用。二是企業的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗。三是企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力。

四、結論

隨著經濟的不斷發展和經濟結構的不斷調整，中小企業已成為我國經濟發展的中堅力量，是適應我國國情的必然需要，也是能為我國市場經濟提供新鮮血液的重要來源。但目前中小企業財務管理方面存在著各種問題，在某種程度上阻礙了企業的持續發展。因此，充分利用互聯網平臺、提升財務管理人員的素質、加快財務管理的信息化建設，建立健全的財務管理體系，將是我國中小企業在新的市場經濟形勢下必然選擇。但是只憑中小企業單方面努力還是不夠，還需要政府扶持及社會各界的關注和支持，使中小企業擁有廣闊的成長空間，使企業通過自身努力和社會環境的幫助順利地解決財務管理中的問題，讓中小企業更加充分地發揮自身的力量，為經濟發展提供更強的動力。

參考文獻：

[1]林毅夫，李永軍.中小金融機構發展與中小企業融資[J].經濟研究，2001，1（10）：10-18.

[2]鞏亦平.中小企業財務管理中存在的問題及對策[J]. 財會研究，2005（3）：58-59.

作者簡介：

寇江華（1984-），男，河南駐馬店人，內蒙古科技大學本科，就職于天津濱海農村商業銀行，現天津財經大學在職研究生在讀。