實施項目儲備經濟性與合規性評價 提升項目管理水平

鄭友誼

【摘 要】近年來，公司初步構建了項目預算全過程閉環管理體系，有效發揮了預算在項目事中控制和事后分析方面的管控作用。但項目儲備管理仍存在薄弱環節，如投資估算不盡合理、取費標準不盡完善、項目資本和成本性支出混淆、項目分類交叉重疊等問題。為從源頭上加強對儲備項目的事前管控，2014年8月，公司制定了一套項目經濟性、合規性審查規則，由財務部門遵循規則介入儲備項目審查工作，開展項目儲備經濟性與合規性評價工作勢在必行。

【關鍵詞】項目儲備；經濟性；合規性；評價

一、公司配網項目存在的問題

（一）項目設計深度不夠，項目實際執行與設計存在較大偏差

在項目儲備流程中，由運檢部根據當年的規劃及實際工作提出配網改造方案，設計院進行初步設計及概預算編制工作，發展部組織經研所進行概算審查工作。公司經研所多次反饋，項目前期工作深度不夠，部分項目編制粗糙，影響審查的質量和概算準確性。

（二）資本性與成本性支出劃分不清，存在稅收及審計檢查風險

改造項目在投運時增加了資產，為資本性項目，大修項目完成時并不增加資產，為成本性項目，如果在項目儲備時，沒有準確將兩者進行區分，計劃執行后勢必造成資產虛增或成本虛增。

二、主要管理做法

（一）控源頭，加強與項目規劃的融合

規劃工作主要包括規劃報告的編制及滾動調整、規劃專題研究、規劃信息化管理，以及規劃的審批、評價與考核等內容。每年6月份，發展部組織配改辦審定后2年滾動規劃項目庫，作為項目計劃的依據，原則上所有網項目計劃均應來源于規劃項目庫。只有列入規劃庫并完成項目審查批復才可列入項目儲備庫。

財務部多次溝通發展部、配改辦、經研所等規劃編制相關部門，具體了解規劃的整體流程與編制情況，為更好地介入項目儲備審查做了充分的準備工作。進行配網項目儲備經濟性與合規性評價時，從源頭加強管控，對于沒有列入配網規劃庫的項目，實行一票制否決管理，要求經研所不予審查批復。

（二）貼實際，加強與生產運檢工作的融合

為了使項目儲備更好的為生產服務，財務部多次深入運檢部了解項目儲備的重點及方向。2016年項目儲備根據配網滾動規劃項目庫，針對配網薄弱環節和重點城市建設、頻繁停電整治等專項工作開展儲備，包含以下主要方向：一是配電線路網架結構優化梳理，滿足配電自動化策略要求；二是異常臺區整治；三是架空線路差異化改造；四是老舊設備改造；五是臺區標準化整治；六是頻繁停電治理。

（三）強重點，加強與過重載臺區分析的融合

每年安排的儲備項目是根據滿足供電需要和在配網中的作用、地位，按照優先及緊急程度從高到低排序的，為解決現有配網過、重載的10千伏線路及配變新建、擴建及改造項目是項目儲備的重點，財務部有必要加強儲備審查力度。為此財務部2015年起持續關注每周早調會上運檢部匯報材料中提及的過重載臺區、饋線的整治情況，將涉及這些臺區、饋線的儲備項目作為經濟性與合規性評價工作的重點進行審查。

（四）糾偏差，加強與設計的融合

針對設計深度不夠，導致資金結余偏差較大的問題，財務部聯合經研所、物資供應中心對運檢部提報的項目方案、設計院編制的概預算進行審查，重點審查了其中的定額標準、設備材料價格，確保儲備項目概預算金額的準確性。

（五）重管控，加強與項目實施時間節點的融合

結合2015年省公司發展部、財務部、運監中心等部門共同牽頭組織的項目與資金計劃閉環管理時間節點報表填報工作，在進行配網項目儲備經濟性與合規性評價時，要求運檢部完善資料并加強對項目實施進度和全過程時間節點的合理預估，特別是設計、物資到貨、預計開工、竣工、財務決算等主要時間節點。

三、工作取得的成效

（一）有效把控配網改造投資規模，使配網投資更加科學高效

通過從配網規劃編制及項目改造方案提報環節的審查，將一批沒有列入2015年配網規劃或者純粹用來湊數的臨時項目方案予以否決，有效控制了2015年配網改造的投資規模，阻止了這些沒有經過現場勘查、虛假不成熟的項目占用有限的資金計劃，避免了項目下達后因無法實施而必須進行取消的業務風險。

（二）深入挖掘了項目設計潛力，減少項目執行偏差

以經濟性與合規性評價為工具，通過將一批方案粗糙、設計深度不夠的項目退回，倒逼運檢部、設計院等單位糾正觀念，重新復核現場勘查情況、細化配網改造方案、提升初設圖紙與概預算的編制水平。通過與經研所幾個月的共同努力，后期運檢部、設計院上報初設、預算的質量已經有了相應提高。

（三）加強部門融合，出臺了工程項目審核管理辦法

結合配網項目儲備經濟性與合規性評價工作中發現的概預算編制質量問題，橫向協同福州公司發展部、經研所，于2015年6月出臺了工程項目審核管理辦法。該辦法對項目概算審查流程中項目籌建部門、專業職能部門及經研所的工作職責進行了明確規定，并且將對報送評審的項目資料存在的質量問題進行工作考核，有利于今后運檢部在進行項目儲備概預算編制時提高編制水準。

四、下一步改進方向

由于評價標準尚未成熟及工程財務人員能力、精力有限等客觀原因，處于起步階段的配網項目儲備經濟性與合規性評價還有很多不足之處，財務部后續將圍繞以下幾個方面進行提升和改進：

1.通過公司分管領導的牽頭協調作用，使運檢部、配改辦、發展部、經研所等部門主動配合、積極融入此項工作，尤其是運檢部近期提出的改造方案中依然存在項目必要性描述不充分、臺區改造不徹底、設備選型與典設不符、設計方案不合理等問題，對經濟性與合規性評價工作的整體參與度有待提高。

2.為進一步契合電網發展需求和經營績效目標，科學優化資源配置，引導電網投資方向，引導運檢部方案提報人員針對不同供電區域類型設定配網投資策略，主動篩選投入產出較高的配網項目，減少項目決策的盲目性，優化配置配網投資資源，提高配網建設項目投資效益、社會效益和環境效益。

參考文獻：

[1]甘麗凝等.大型投資與資本結構動態調整[J].會計研究，2015.

[2]王琦.多措并舉強化外包施工管理[J].中國電業，2015.