對醫(yī)院住院處財務內(nèi)部控制制度研究

王旭東

摘要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，醫(yī)院財務內(nèi)部控制急需完善，尤其是住院部；因為住院處自身的許多原因，在財務內(nèi)部控制上存在著許多的問題；本文將就目前醫(yī)院住院處內(nèi)部控制上所存在的問題進行探討分析，并提出解決措施。

關鍵詞：住院處 財務 內(nèi)部控制 問題及解決

一、引言

隨著企業(yè)的發(fā)展與完善，醫(yī)院內(nèi)部控制所存在的問題就越來越突顯，現(xiàn)在已經(jīng)到了我們必須要解決的地步；只有我們正確面對這些問題，才能解決并且促進醫(yī)院的發(fā)展，以避免更多的損失。

二、目前醫(yī)院住院處財務內(nèi)部控制上存在的問題

（一）收費系統(tǒng)不完善

由于沒有完善的收費系統(tǒng)，在收費時很容易讓別人利用這些漏洞鉆空子；比如說收取患者上交的費用后只打印收據(jù)而利用系統(tǒng)不完善沒有把費用輸入到收費系統(tǒng)，這樣系統(tǒng)就無法保存相關數(shù)據(jù)，某些人就可以利用這種手段中飽私囊。另外，住院處在預交金收據(jù)上和結(jié)算收據(jù)上沒有管理恰當；某些人員利用數(shù)據(jù)中的一些斷掉的號碼截留收入；出院結(jié)算時存在相關數(shù)據(jù)的處理風險或者患者欠費被漏收的現(xiàn)象。這些情況都會造成醫(yī)院承受許多的損失。

（二）收據(jù)管理不科學

在收據(jù)領用后并沒有做到實報實銷，票據(jù)管理人員并沒有盡到自己的職責，沒有詳細的登記收據(jù)的使用情況，也沒有對批準的收據(jù)進行有效地監(jiān)控管理，對票據(jù)編號沒有引起重視，沒用的收據(jù)處理不當；這些問題都會造成某些人徇私舞弊，利用這些漏洞對醫(yī)院造成傷害。另外，對收費員的單據(jù)管理松懈，相關會計人員不能及時注意延遲交款或未交款，作廢收據(jù)不能嚴格管理，存在被人繼續(xù)使用的現(xiàn)象。

（三）人員分配不合理，責任不明確

住院收費與收費管理沒有按照崗位不相容原則進行分離，沒有制約收費活動，退費也沒有專人負責，在管理時出現(xiàn)問題時由于責任不明確導致問題不能及時解決，不能有效地監(jiān)控管理，導致財務混亂。另外，退款及其相關程序不完善，容易造成部分人的貪污腐敗沒有很好地做到控制退款風險。

（四）監(jiān)督措施不完善

沒有完善的內(nèi)部控制制度，工作人員不能及時注意到問題；在沒有行政其他部門的監(jiān)督管控，住院處的管理松懈；收費員擅自更改日報，日報的更改意味著操作失誤或者貪污腐??；經(jīng)常出現(xiàn)日報斷號不連續(xù)的現(xiàn)象；部分收費人員利用自己的職權(quán)篡改日報，將醫(yī)院費用納入自己的腰包；繳款日報斷號不連續(xù)很大程度上都是由于財務內(nèi)部控制制度的不完善所導致的。

三、問題的解決措施

（一）內(nèi)部控制意識的提高

要想解決這么多復雜的問題，首先就要提高工作人員的內(nèi)控意識；首先是要得到管理層的重視，然后再帶動醫(yī)院的其他人員一起重視；因為內(nèi)部控制不僅僅是管理層或者財務審計的事情，他需要醫(yī)院全體人員的共同參與；從入院到治療再到最后的出院會經(jīng)歷很多復雜繁瑣的程序，單憑財務審計肯定是管理不過來的；在管理上，設定目標，對于完成目標的科室給予獎勵，對于未完成的進行批評，有效科學的促進醫(yī)院的發(fā)展。

（二）收款費用的管理

在進行收繳費用時按照病種和病人身份進行不同管理；對于由于某些原因暫時不能繳納費用的可以進行記錄后續(xù)補上；除了特殊的原因，本則上已經(jīng)繳納的費用是不退款的；對于特殊原因（如：支付方式的轉(zhuǎn)變，患者身份的改變）的退款需要得到負責該患者的醫(yī)生護士的同意簽字；將退款的信息準確的記錄并且匯報到財政部門。每天對于預交金和收退款進行核算，以避免出現(xiàn)缺漏。

（三）票據(jù)管理

票據(jù)記錄著住院處的所有收支費用，是醫(yī)院核算的原始依據(jù)；內(nèi)部控制的重點就是加強對票據(jù)的管理；在票據(jù)的領用上，要專人管理；設置一級會計專門負責請購入賬，二級會計負責建立庫存；另外，在票據(jù)的使用上要嚴格的監(jiān)控管理；在打印票時要注明票據(jù)使用情況，然后本人簽字，在核對好之后才能使用。避免票據(jù)的不恰當使用。在票據(jù)使用時，如果出現(xiàn)損毀情況要重新打印票據(jù)，需要進行記錄，過程中要確保不斷號；在廢票的管理上，進行回收制度；在票據(jù)使用之后要進行回收，如果不能回收要記錄上報，在使用票據(jù)時要確保不是廢票；從根本上杜絕票據(jù)管理上的漏洞，切實提高醫(yī)院住院處的財務管理效率。

（四）欠退費管理

在欠費問題上，由住院處自己負責追繳；在住院流程上進行優(yōu)化盡量避免欠費；通過內(nèi)部控制管理，利用信息化手段高效派單，降低人工成本，增加費用自助查詢機，讓患者可以很方便的隨時隨地的了解自己用費情況；醫(yī)生對自己的患者需要提前告知及時繳費；也可建設自助繳費系統(tǒng)，讓患者輕松繳費；在患者欠費的情況下，醫(yī)生不能為其繼續(xù)治療，除了某些特殊情況可以進行記錄后續(xù)補交。退費是內(nèi)控中重要的環(huán)節(jié)；要嚴格控制退費，實現(xiàn)崗位分離管理；在患者出院后很少有退費的情況，有的話需要相關人員仔細對待；一般出現(xiàn)在患者住院中；由于醫(yī)院的特殊性，病人情況的變化性，經(jīng)常會在治療過程中出現(xiàn)退費現(xiàn)象；加強對人員的培訓，層層考核，引起重視，盡可能避免退費。

（五）完善內(nèi)控，明確責任

內(nèi)部控制問題的存在很大部分原因就是因為缺乏有效的內(nèi)控制度；我們需要根據(jù)醫(yī)院住院處自身的情況進行設定，在必要時進行修改完善；明確各級人員的責任與義務，在出現(xiàn)特殊情況時，可以有相關人員出來及時的解決問題，以避免不必要的損失。

四、結(jié)束語

綜上所述，要想很好的管理醫(yī)院住院處，就需要從票據(jù)、收退費上的管理以及內(nèi)控制度的完善上去解決；隨著時代的變化，現(xiàn)有的經(jīng)濟市場也是在隨時的變化的，要想醫(yī)院能夠長遠穩(wěn)定的發(fā)展下去就需要對醫(yī)院的制度靈活的運用及完善，這樣醫(yī)院才會在競爭激烈的市場中有自己的一份立足之地。

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