新常態下商業銀行內控存在的問題和對策

柳娜

摘要：近年來，商業銀行發展較快，但普遍存在銀行內控制度相對薄弱的問題。因此，本文就先針對于完善商業銀行內控管理的必要性進行簡單闡述，再在此基礎上，來分析一下目前在新常態下商業銀行內控所存在的問題，最后針對問題提出了對策。

關鍵詞：商業銀行；內控；問題

中圖分類號：F830.33 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-0000-02

就針對于目前的實際情況來看，我國的各大國有商業銀行已經初步建立起了一套相對嚴密的內控制度，并以此來形成了一種相互監督與制約的內控機制。不過，就針對于總體情況來看，現階段，其不僅內控體系不夠完善，且實際的內控水平也和國際之間存在著比較大的差距，導致內控效果并不是非常的理想。

一、強化商業銀行內控管理的必要性

簡單來說，商業銀行的內控所指的，就是對于其在決策過程中以及決策執行中所產生的問題進行相應的防范與糾正，并采取有效的管理與監督措施，來實現對經營全過程的科學管制。在新的時代背景下，強化商業銀行的內控管理工作，具有明顯的必要性與緊迫性，其主要體現在；第一，加強對商業銀行的內控管理，是確保其金融安全的一個重要基礎，第二，加強對商業銀行的內控管理，是幫助其有效防范目前金融風險的一項重要舉措。

二、新常態下商業銀行內控存在的問題

1.缺乏完善的法人治理與組織結構

從某種意義上來說，建立起一個健全的法人治理結構，是保證銀行內控有效性的一個重要的源動力。相比于真正的市場化金融企業來說，現階段，我國的各大商業銀行，并沒有真正的建立起一個，充分滿足標準要求的法人治理結構，并且，各項自我發展與約束機制也應當進行更進一步的優化與完善。大部分的商業銀行都是依照行政區域，來將其設置成了金字塔型的組織結構，并進而形成多級管理，使得內部控制靈敏度出現了嚴重的降低，并以此來致使其基層機構的控制效果不佳。此外，目前銀行的內部職能部門分工還不夠清晰，導致內控管理出現了盲點與交叉重疊現象。

2.缺乏必要的內控意識與內控文化

從本質上來說，商業銀行的內部控制，是一個需要有相應的管理人員與董事會以及各級人員的共同努力，才能夠真正實現的一個過程。就針對于目前的實際情況來看，商業銀行本身并沒有形成一個相對完善的內控文化，導致各層人員自身的內控意識不高，容易受到短期利益的影響，而出現重業務輕管理的問題，缺乏較高的風險防范意識。

3.難以對其所面臨的風險作出及時評估

現階段，就針對于我國的商業銀行內控而言，其自身的識別技術與風險評估技術相對來說還較為落后，導致其并沒有建立起一個規范的程序與標準，并且難以對其進行持續的跟蹤評估。這樣一來，后期的內控措施與風險管理都不能及時的跟進，導致銀行在面對風險時，只能被動地承受。

4.相應的內控制度執行不夠到位

在目前的商業銀行管理中，其并沒有真正內控制度有一個很好的運用，這也是目前其最所面臨的最主要的問題，其具體體現在：

（1）缺乏合理的崗位設置，使得崗位制約不能充分發揮效果。例如，在會計結算崗位中，我們要求其應當進行“印、押、證”三分管，然而，就針對于目前的合計情況來看，其在實際的執行過程中，通常更多的注重于減員增效，導致崗位因為個人素質或者是缺員的問題，來難以按照規章制度來進行嚴格的執行，并且在許多的分支機構中，還普遍存在著一人多崗、混崗的問題，這就很容易導致經濟案件的出現。

（2）缺乏高素質的管理崗人員，導致監督制度不能充分發揮監督作用。例如，各大銀行原本都有授權管理監督制度，但是，在實際的執行過程中，其往往會因為管理人員自身風險意識的淡薄，以及人員數量的不足等原因，導致其出現虛假授權與逃避授權的各種問題，并因此而使得授權制度最終流于形式。

（3）業務主管部門過于重視制度建設，并沒有做到嚴格的貫徹檢查。從本質上來說，商業銀行當中所設立的業務主管部門，不僅僅是相關規章制度的制訂者，同時也是制度執行現狀的問題檢查者，但是，就針對于目前的實際情況來看，各主管部門還存在著明顯的重制度，輕檢查的問題。對于一些已經查處的問題，也往往會因為個人利益，而隱瞞不報，這也就在很大程度上使得各種違章現象出現了明顯的增長。

5.現有的信息系統難以支撐內部控制管理

現階段，在我國的商業銀行當中，其所實行的主要還是總、分、支行體制，導致其分支機構的設置層次相對來說比較多，沒有建立起一個相對統一的數據信息系統，而致使數據信息較為分散。因為受到信息系統不健全的影響作用，導致商業銀行自身的內部控制管理也得不到有效的信息技術支持。

三、如何強化我國商業銀行內部控制

1.建立完善的內控法律制度

首先，要求我們應當健全內部控制規章制度，來為銀行內控起到強有力的制度支撐。當我們在進行內控制度的制定時，要求我們必須要將相應的崗位職責和業務規范作為基礎依據，并堅持程序牽制、責任牽制的原則，確保做到信貸經營和監管、審批的三分離，以此來有效避免因為各個部門之間的摩擦，導致控制環節出現的漏洞問題。對業務流程進行嚴格的控制與規范，確保不同的業務環節由不同的人員來獨立完成，來做到不相容職務之間的有效分離，并以此來實現崗位牽制的目的。此外，在對個人的業務處理權限進行相應的規定時，需要我們明確其所應當承擔的各種責任，并以此來做到權責之間的充分結合。

其次，要求各立法部門要強化對風險的研究與評估，確保各項能夠對商業銀行風險進行有效控制與化解的制度，能夠做到更加深入的全面化與系統化。其中，要求其尤其要通過運用權威性的立法形式，來通過法律的手段，來對商業銀行怎樣防范與控制風險進行相應規定。

2.加強對內控制度落實效果的監督核查力度

首先，要建立起“以人為本”的重要思想，并以此來為其營造一個相對良好的內部控制環境。要求其必須要強化管理人員與各級員工對于內控制度的理解，確保其能夠充分認識到內控制度的權威性與嚴肅性。并且，在此基礎上，要求其應當積極貫徹落實交互式管理模式，讓全體員工都能夠充分的了解到，所謂的內部控制，并不是各種內控制度之間所進行的簡單組合，而是在實際的業務經營過程中的有機組成部分，確保其能夠真正將內控制度完全的落實到實際的業務經營中，來形成一種經營者不僅是被管理者，同時也是管理者的認知。同時，要求其必須要重視相應的道德約束，通過運用教育、宣傳等各種手段，來積極培養起員工遵章守紀的茲決定，并確保全體員工都能夠有一種高度的認同感，自覺地參與到內控制度的完善中來，并切實將行業發展與個人利益緊密的聯系起來。

其次，要求其應當建立完善的內控組織結構。要求商業銀行必須要依據各個系統相互牽制的基本原則，來對各項內部控制組織結構進行優化設置。要求相關的決策者不可以出現違反程序與超越決策的問題，且各執行者進行職權的行使時，必須要確保在職責范圍內進行。此外，要求各內部監督系統必須要建立起健全的業務風險評價制度與處罰制度等，來對其進行嚴格的管理與監督。

最后，要求其應當建立起嚴格的內控稽核制度。從某種意義上來說，在金融機構內控中，這也是其最后的一道防線，通過運用該制度，能夠實現對對控制的再控制。因此，為了能夠充分發揮出稽核工作的重要性，就要求我們必須要對已有的稽核體制進行適當的優化改革，并以此來強化制度的建設與人員的管理。第一，要求其必須要保證內部稽核的權威性與獨立性，全面提升稽核人員的綜合素質，并在此基礎上，建立起有效的內部責任追究制度。第二，要求其必須要強化內部審計的力度。依據獨立性的原則，來對內部審計進行重新的組織設計，并以此來全面提升審計的力量，促進人員綜合素質的全面提升。第三，要求其必須要強化和外部審計之間的協調作用，真正處理好內部審計與中央銀行監管審計等的關系，保證審計作用的充分發揮。

3.進行嚴格的全面風險管理

從本質上來說，銀行的風險來源過非常多，因此，其多進行的內控，必須要立足于應對全部的角度上，而不應該針對個別風險進行。因此，我們應當對傳統的風險控制方法進行有效的創新，積極改變原先只對單項信貸較為重視的現象，并在此基礎上，來展開對其所面臨的各種流動性風險、信貸風險以及資本風險等問題們進行全面的評估與識別，以此來加大對于表外業務與創新性風險的管理力度。與此同時，要求我們應當及時創新風險管理手段，并為其設置科學的風險額度。通過運用“計算機風險控制”的辦法，來實現對風險控制制度的計算機程序化處理，并以此來形成一個相對完整的控制系統，再將其運用到相應的風險管理中，以此來形成一個更加客觀、高效、公正的控制目標。要求我們應當重視風險管理的作用，并將其當做內部控制活動中的一個關鍵內容，以此來全面促進銀行對于風險應對的主動性。

四、結語

經濟進入新常態，社會經濟結構也隨著進行戰略大調整，商業銀行面臨著更加激烈的競爭和挑戰。商業銀行必須要提高對于內部控制建設的重視性，并進一步從制度建設、組織結構與文化理念、信息系統和評價體系等各個方面加強內部控制建設，最大程度的減少經營管理風險的發生，才能保障銀行健康、持續、穩定、高效地運營和發展。

參考文獻：

[1]張媛.我國商業銀行內部控制建設現狀及其改善研究.首都經濟貿易大學，2014.

[2]盧桂成，張同建.我國銀行業信息系統內部控制體系解析.財會通訊，2015（12）.