集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

李會(huì)志

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的進(jìn)一步加快，各行各業(yè)中不斷涌現(xiàn)出集團(tuán)形式的公司。作為公司管理工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理工作的水平能夠體現(xiàn)出集團(tuán)公司的整體實(shí)力。然而財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理效率的必要途徑。因此，我們必須進(jìn)行集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。本文將通過(guò)闡述集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目的，探討集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的具體對(duì)策。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)信息化

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）022-000-02

引言

近年來(lái)，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，財(cái)務(wù)管理在集團(tuán)公司的管理工作中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。如何提高自身的財(cái)務(wù)管理效率已經(jīng)成為集團(tuán)公司股票管理中最重要的目標(biāo)之一。為了加速實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，集團(tuán)公司必須進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高自身的財(cái)務(wù)管理水效率，進(jìn)而提高集團(tuán)公司的管理工作，提高集團(tuán)公司的綜合實(shí)力以及在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)狀

目前，大部分的集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理工作中都或多或少的存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題制約了公司財(cái)務(wù)管理效率的提高，這些問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的預(yù)算管理中存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，集團(tuán)公司的預(yù)算管理是由多個(gè)預(yù)算體系融合在一起形成的，是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作。但是在融合的過(guò)程中，不同的預(yù)算體系之間會(huì)存在一定的差異和矛盾，因此在不同體系的融合過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。第二，在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作中，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹、執(zhí)行以及執(zhí)行過(guò)程匯總的全程監(jiān)控都會(huì)存在相應(yīng)的問(wèn)題。大部分集團(tuán)公司中主要依靠人力對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行控制，這種管理方式具有很強(qiáng)的隨意性，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工作執(zhí)行到位的情況。導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算管理的價(jià)值與目標(biāo)發(fā)生變化，無(wú)法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的統(tǒng)一管理。此外，這些問(wèn)題的產(chǎn)生還由于集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)未能進(jìn)行匯總，進(jìn)行預(yù)算數(shù)同完成數(shù)、預(yù)算的同比和環(huán)比、各下屬企業(yè)預(yù)算差異對(duì)比等未能徹底執(zhí)行。

2.企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重，尤其是對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，資金能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)能夠進(jìn)一步發(fā)展的基本條件。在當(dāng)今的集團(tuán)公司中，大部分企業(yè)的資金管理水平都存在一些不足，這些不足主要體現(xiàn)在資金預(yù)算中存在虛假成分，資金結(jié)算中存在散亂的現(xiàn)象，在對(duì)資金管理的監(jiān)督考核存在相對(duì)薄弱的現(xiàn)象以及資金管理的管理方法相對(duì)落后，造成資金管理的效率無(wú)法得到有效的提高。與此同時(shí)，還可能存在預(yù)算工作不按照規(guī)章制度進(jìn)行，導(dǎo)致資金管理秩序的混亂。資金的收入和支出沒(méi)有在合理的統(tǒng)籌規(guī)劃下進(jìn)行，缺乏有效的控制，導(dǎo)致自己收支隨機(jī)性較強(qiáng)，秩序混亂。此外，還有些集團(tuán)公司存在大量的應(yīng)收賬款，不良資產(chǎn)的數(shù)量居高不下以及長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)難以維持資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.集團(tuán)對(duì)于下屬企業(yè)的監(jiān)管存在問(wèn)題

在大部分的集團(tuán)公司中，集團(tuán)管理層無(wú)法及時(shí)了解所有下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況，管理層只能通過(guò)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的監(jiān)管以及要求下屬企業(yè)按時(shí)提交利潤(rùn)報(bào)表。然而這些監(jiān)管形勢(shì)已經(jīng)無(wú)法滿足當(dāng)前集團(tuán)公司發(fā)展的需求，在這種監(jiān)管形勢(shì)下，無(wú)法實(shí)現(xiàn)建立健全集團(tuán)的預(yù)算體系，導(dǎo)致編制預(yù)算時(shí)沒(méi)有響應(yīng)的計(jì)劃，工作進(jìn)行中沒(méi)有得到實(shí)時(shí)的監(jiān)控，工作完成后也不能仔細(xì)的進(jìn)行審計(jì)工作，造成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作中存在很大的風(fēng)險(xiǎn)以及管理困難。

4.企業(yè)信息共享中存在的問(wèn)題

集團(tuán)公司的不斷發(fā)展會(huì)使企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)管理的級(jí)別也會(huì)隨之提升，這樣一來(lái)，集團(tuán)公司就需要有一個(gè)完善的信息管理系統(tǒng)。與此同時(shí)，在集團(tuán)的下屬企業(yè)中，會(huì)存在彼此信息封閉的情況。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不能輸入到財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行核算，導(dǎo)致兩個(gè)系統(tǒng)間無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)接，核算人員在制作憑證的過(guò)程中只能依靠人力將大量的業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，這樣不僅增加了財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容和工作量，而且容易導(dǎo)致在人工整理中發(fā)生數(shù)據(jù)有效性和準(zhǔn)確性的偏差。此外，企業(yè)內(nèi)各部門間時(shí)常出現(xiàn)同類的信息數(shù)據(jù)存在差異的問(wèn)題，導(dǎo)致這種問(wèn)題發(fā)生的原因就是不同的部門對(duì)收集信息和數(shù)據(jù)的角度不同。還有一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不了解財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)，無(wú)法看懂財(cái)務(wù)部門提交的報(bào)表，不了解各類數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，經(jīng)常做出不符合實(shí)際情況的決策。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的概念與目標(biāo)

集團(tuán)公司想要進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，就必須了解財(cái)務(wù)信息化的基本概念。一般來(lái)講，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的概念就是在財(cái)務(wù)管理中使用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)以及現(xiàn)代化的管理方式，從建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)做起，推動(dòng)諾個(gè)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)發(fā)展網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)，提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下實(shí)行財(cái)務(wù)核算、分析、控制、決策和監(jiān)督等現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式、方式及各項(xiàng)功能，通過(guò)這些實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的數(shù)字化管理，為實(shí)現(xiàn)信息化管理的最終目標(biāo)服務(wù)。集團(tuán)公司通常就具有下屬企業(yè)數(shù)量多，經(jīng)營(yíng)范圍和領(lǐng)域廣泛、覆蓋地區(qū)多等特點(diǎn)。對(duì)于這樣的集團(tuán)公司來(lái)講，為了適應(yīng)行業(yè)內(nèi)日益積累的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，必須采用財(cái)務(wù)信息化對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，增強(qiáng)對(duì)各下屬公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)控。集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)主要為實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)目標(biāo)：

1.提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性

在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，為了保證集團(tuán)公司的快速發(fā)展，必須對(duì)財(cái)務(wù)管理中的分析與核算工作提出更高的要求。隨著企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部及外部信息也在快速增長(zhǎng)，并且對(duì)處理信息的速度要求也越來(lái)越高，因此造成了財(cái)務(wù)管理的工作強(qiáng)度增加、工作復(fù)雜度提高的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象使企業(yè)原有的財(cái)務(wù)分析及核算工作無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)于財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性和及時(shí)性的要求，需要使用一種更高效的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，這就是財(cái)務(wù)信息化。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠規(guī)范對(duì)財(cái)務(wù)信息的處理，提高信息處理效率，為企業(yè)提供準(zhǔn)確及時(shí)的信息支持，滿足企業(yè)發(fā)展需求。

2.增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與核算的規(guī)范性

進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，最基本的目標(biāo)是減少財(cái)務(wù)人員的手工勞動(dòng)量，提高財(cái)務(wù)工作的效率，保證財(cái)務(wù)工作的完成質(zhì)量。然而企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展過(guò)程表明，集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)還能夠增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與核算的規(guī)范性。只要在財(cái)務(wù)工作中采用信息化管理方式，并使用現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理方法，集團(tuán)公司就能夠提高自身的財(cái)務(wù)管理水平。

3.為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提拱信息與數(shù)據(jù)支持

集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，能夠解決企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)三者間的信息流通中存在的問(wèn)題。將所有的信息合理的進(jìn)行整合，形成一個(gè)信息與數(shù)據(jù)流通的閉環(huán)。企業(yè)的管理者可以在需要時(shí)獲取任何自己想要的信息和數(shù)據(jù)，為決策者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供信息與數(shù)據(jù)服務(wù)。

三、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)可能遇到的困難

在集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過(guò)程中，有可能會(huì)遇到一些困難，這些困難主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.在財(cái)務(wù)工作中的基礎(chǔ)工作進(jìn)行中

有可能會(huì)出現(xiàn)賬務(wù)的核算與財(cái)務(wù)報(bào)表口徑不一致的情況，這樣會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)分析工作獲得結(jié)論的有效性降低，更加難以為企業(yè)的進(jìn)行抉擇提供信息與數(shù)據(jù)支持服務(wù)。

2.在對(duì)網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行建設(shè)的過(guò)程中

可能會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)建設(shè)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、建設(shè)難度偏高、網(wǎng)絡(luò)條件不滿足要求、工作人員素質(zhì)偏低等多方面的困難，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法順利建立以及正常運(yùn)行。而這些困難需要所有參與到其中的工作人員付出巨大的努力，經(jīng)過(guò)大量的工作后完成。

3.在對(duì)信息進(jìn)行應(yīng)用與分析的過(guò)程中

無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部管理需要，還是外部各方監(jiān)管部門的管控要求，都對(duì)信息應(yīng)用與分析提出了越來(lái)越高的要求。但是，大部分的集團(tuán)公司對(duì)信息進(jìn)行應(yīng)用于分析的水平十分有限，無(wú)法適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展以及企業(yè)決策快速制定，不能實(shí)現(xiàn)精確的數(shù)據(jù)分析。與此同時(shí)，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息對(duì)接的過(guò)程中也存在信息量過(guò)大，數(shù)據(jù)過(guò)多的困難，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)多角度信息交互分析，阻礙了對(duì)數(shù)據(jù)潛在規(guī)則的萬(wàn)挖掘，難以追溯信息及數(shù)據(jù)的產(chǎn)生和變更歷史，造成數(shù)據(jù)不互通等。

四、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)

在集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過(guò)程中，要對(duì)以下的幾點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格的控制：

1.財(cái)務(wù)工作效率以及自動(dòng)化程度

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)不需要過(guò)分強(qiáng)調(diào)效率及自動(dòng)化程度。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)具備提財(cái)務(wù)工作效率、加強(qiáng)工作自動(dòng)化程度的特點(diǎn)。但是，集團(tuán)公司中的財(cái)務(wù)管理工作水平的提高不可能完全實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，工作中還需要有人工操作。因此，不能期望通過(guò)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)便可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的完全自動(dòng)化。

2.高層集中、分級(jí)管理

由于集團(tuán)公司的規(guī)模一般都會(huì)比較龐大，涉及的業(yè)務(wù)范圍也比較廣泛，公司相關(guān)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、企業(yè)管理層級(jí)以及管理方式的區(qū)別。與此同時(shí)，不同企業(yè)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與信息的要求有很大的區(qū)別。因此，在企業(yè)管理過(guò)程中，必須實(shí)行高層集中、分級(jí)管理的規(guī)則。也就是在集團(tuán)公司內(nèi)部，收集、分析并管理核心和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在集團(tuán)層級(jí)以下的各個(gè)層級(jí)中，需要根據(jù)企業(yè)管理層級(jí)進(jìn)行分級(jí)管理，體現(xiàn)管理的靈活性和個(gè)性化。

3.正視財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

在集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，能夠獲得怎樣的效果以及實(shí)現(xiàn)的程度，是取決于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的，只有在企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平足夠高的情況下，才能保證財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的效果。如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低，則不要寄希望于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能夠幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提高管理水平。因此，要正視財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，它的實(shí)施無(wú)法提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

五、集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的具體對(duì)策

1.對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化

對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化實(shí)質(zhì)上是對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行控制。流程可以對(duì)行為進(jìn)行規(guī)定，并根據(jù)規(guī)定判斷行為的可行性。然而，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是優(yōu)化后的流程和信息化載體相結(jié)合，并可以對(duì)流程優(yōu)化產(chǎn)生影響，有效的控制集團(tuán)財(cái)務(wù)并進(jìn)行監(jiān)督和促進(jìn)。因此，在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過(guò)程中，必須對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化。

2.建立健全財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作必須順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，以現(xiàn)在的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，建立健全集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)。這項(xiàng)工作需要做到以下幾點(diǎn)：第一，健全企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。這要求集團(tuán)所有下屬企業(yè)都使用同一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，并利用統(tǒng)一的核算系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。集團(tuán)能夠快速的對(duì)于憑證、報(bào)表等進(jìn)行查詢，還可以利用這些數(shù)據(jù)和信息生成集團(tuán)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的建立。第二，健全企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)。集團(tuán)公司預(yù)算管理系統(tǒng)的建立，能夠支持對(duì)整個(gè)預(yù)算過(guò)程的管理，包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析以及業(yè)績(jī)考評(píng)在內(nèi)的所有與預(yù)算相關(guān)的內(nèi)容。在預(yù)算的編制過(guò)程中，要采用多回合協(xié)商、多種編制模式。完善的預(yù)算管理系統(tǒng)還能夠有效的提高預(yù)算編制工作效率，增加預(yù)算的可執(zhí)行性，并強(qiáng)化預(yù)算的管理以及執(zhí)行控制工作，方便對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析并及時(shí)反饋。第三，健全企業(yè)資金管理系統(tǒng)。集團(tuán)公司的資金管理系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的所有資金進(jìn)行全方位的掌握和支配，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理，同時(shí)對(duì)下屬企業(yè)的自己管理實(shí)施監(jiān)控，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)它們進(jìn)行合理的調(diào)度。這個(gè)系統(tǒng)的核心是對(duì)賬戶的管理，同時(shí)還要做好與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)，并能夠與票據(jù)管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，還能夠?qū)崿F(xiàn)網(wǎng)上銀行服務(wù)。

3.實(shí)現(xiàn)信息資源共享

集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、生產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一，保持資金、信息以及物品的三個(gè)流的同步性，并實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)預(yù)算以及財(cái)務(wù)分析。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中要實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)，不是單純的對(duì)信息進(jìn)行匯總，而是要對(duì)這些信息進(jìn)行對(duì)業(yè)務(wù)的管理，是信息間的互動(dòng)，也是不同系統(tǒng)間的互動(dòng)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，同時(shí)具有強(qiáng)大的業(yè)務(wù)處理能力，能夠?qū)崿F(xiàn)跨部門的業(yè)務(wù)處理，在處理業(yè)務(wù)時(shí)直接產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

六、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，集團(tuán)公司要想通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行信息化的管理來(lái)提高財(cái)務(wù)工作效率，保證工作完成質(zhì)量。就必須了解并掌握財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的概念與目標(biāo)，注意建設(shè)過(guò)程中可能遇到的困難和控制重點(diǎn)，并根據(jù)這些信息采取相應(yīng)的具體對(duì)策，全面加快企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。

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