基于財務風險管理下的企業內控體系創建研究

任雪琴

在市場經濟環境當中，通過合理的創建企業內控體系，能夠切實提升企業本身的管理能力，從而對企業發展中可能遭遇到的風險進行有效的規避，這對于企業的持續穩定發展有著重要作用。以財務風險管理為前提來對企業內控體系進行創建，能夠切實提高企業整體的風險防控能力。本文首先對于內控體系和財務風險之間的關系進行闡述，同時對于當前企業內控體系中存在的問題進行探討，最后對于財務風險管理基礎上的企業內控體系創建策略進行研究，希望通過本文，能夠為企業內控體系的創建提供一些參考和幫助。

內控體系和財務風險之間的關系

企業運營過程中會面對各種各樣的風險，引起這些的風險的因素源于各個方面，如果對風險不能夠進行有效的處置，那么必然會對企業的經濟效益帶來不利影響，同時也會影響企業的正常運營發展。通過對這些潛在風險問題進行有效的識別，并做好控制工作，提升財務管理能力，才能夠推動企業的穩定發展。企業內控起到了一定的風險防控效果，能夠實現合理的權責分配和設置，從而實現各個流程中的相互監督和制約，這十分有利于資源的進一步優化配置。除了對高風險領域進行關注之外，也要加強部門之間的溝通交流，并注意培養企業工作人員的歸屬感，防止內控體系缺陷問題而帶來了不利影響。內控體系主要是為達到企業的目標而服務，而財務風險則是對企業目標形成影響的因素，所以應該在內控體系中重點關注財務風險問題，在對內控體系進行優化時，應從財務風險的角度上來進行思考，從而提升內控體系的有效性。

企業內控體系中存在的問題

對財務風險管理缺乏重視

從目前的情況來看，雖然有越來越多的企業開始關注財務風險管理，但和一些發達國家相比而言我國的大部分企業都缺乏足夠完善的內控體系，導致內控體系無法在其中發揮風險控制和調節的功能。究其原因是沒有形成良好的內控體系創建環境，大部分企業會將主要的精力放在運營發展上，無論是內控體系的建設還是財務風險管理都沒有得到充分的重視，從而導致內控體系建設在執行上和設計上都存在著一定的問題，無法將其應有的作用發揮出來。

內控管理體系不夠完善

很多企業已經逐漸意識到了企業發展過程中內控體系建設的重要性，并在這個過程中積極地采取的相應的措施，但因為缺少足夠的經驗，導致內控體系的創建不夠完善，在進行體系構建的過程中，更多的企業會選擇直接復制其他企業的內控體系，從而導致了企業出現內控體系建立后反而績效更差的情況，究其原因就是因為這些企業所創建的內控體系并不符合自身的實際情況。企業之間的情況各有不同，如果在創建內控體系時沒有以企業的環境基礎為出發點，那么就會出現內控體系與企業發展相互脫節的情況，甚至會對企業的發展形成阻礙。

風險評估能力不足

一些企業在進行風險評估的過程中，并未找到其中的關鍵性階段特征，仍然將其作為一個固定的過程，并未將其和企業的運營過程進行結合。在風險評估中更多的關注執行中的財務風險，而并未重視計劃階段中的風險。從而導致風險的管理能力不足，缺乏足夠的系統性和整體性，沒有關注到風險之間的關聯性，所建立的風險評估系統缺乏長效機制，只能夠在風險出現之后再嘗試去彌補和解決，整體而言在應對風險問題上企業處于十分被動的地位，沒有形成整體大局上的風險防控管理。

財務風險管理基礎上的企業內控體系創建策略

重視組織形式的合理創建

想要實現對內控體系的有效創建，則需要找到一個更加合理的組織形式，利用相對應的控制結構和職業權限來對企業的財務特征相適應，為企業內控體系的建設帶來重要的基礎。在創建組織形式上需要堅持透明、科學和精簡的基本原則，通過分析企業的自身戰略來合理構建各個職能機構，確保企業的內控措施和重大決策能夠準確落實，這也是企業內控體系建立的關鍵點。從企業財務風險的角度來看，以財務風險管理為基礎的內控體系創建有著很強的專業性，同時也對財務風險管理工作人員有著非常高的要求。需要在人員聘用上堅持專業性原則，盡可能聘用具備專業風險管理能力的人才，除此之外也要做好針對這些專業人員的考核工作，從而為內控體系的創建打下良好的基礎。

提升風險管理意識

從企業發展的角度來看，樹立正確的風險管理意識是十分重要的，從企業的角度來看，首先要保證財務風險管理人員的專業性，要求他們必須能夠正確意識到風險內控工作的重要性，才能夠真正將其應用到工作當中，從而真正起到防范企業財務風險的作用，將企業中的各個業務環節進行良好的監督、控制和把握。在當前這一經濟環境下，企業方面應該關注風險管理意識的轉型和優化，要緊跟時代的發展，從而建立正確的風險管理意識，并在企業中建立一個良好的風險管理氛圍。具體可以通過內部宣傳或者風險防控講座等方式來讓企業中更多的員工能夠充分意識到財務風險管理的重要性并要讓他們在工作中能夠積極主動地去配合財務風險管理工作的開展，做到人人有責、人人監督，共同為降低企業風險而努力。

重視信息披露過程

以財務風險管理為基礎的內控體系建立，需要以信息披露機制為前提條件，實現財務信息的有效溝通，例如通過信息化平臺的建立來幫助財務風險管理人員能夠更加快速的明確企業中的資金應用和分配情況，在對企業方面的具體需求進行明確的情況下來提升資金利用效率。同時，在這樣的信息平臺當中，應該及時的披露企業的財務信息，這樣才能夠更加及時的發現企業經營發展中所面臨的財務風險，從而更加迅速地對其進行解決，運用各種合理的方式方法來避免這個過程中可能出現的風險問題。在進行財務信息披露后，獲得了相關風險的認知，從而制定出更加有效的應對措施，這十分有利于企業當中內部控制體系的建立，同時在進行信息披露時應該注意加強企業方面的信息傳輸速度，并要采用專業的技術來給予其足夠的支撐和幫助，這樣才能夠切實提升信息交流的速度，從而增強企業管理層進行決策的科學性。為了能夠達到這個目的，有必要建立一個更好的溝通系統，在企業內控體系中通過對該系統技術的運用來為信息的采集和分析提供重要的保障，使其能夠順利有序開展。除此之外，要去企業中的財務人員能夠積極地學習先進科學技術手段，以此來掌握企業方面的財務環境，這樣才能夠結合可能出現的財務風險來制定應對方案，來對風險問題進行有效的規避，這對于提升企業的財務風險防控水平有著十分重要的意義。

正確實施風險預測

基于財務風險管理來進行內控體系的建立，應該將風險預測作為其中的重要組成部分，想要實現這一點，就需要負責財務管理的工作人員在工作過程中能夠對財務收支進行詳細的記錄，并分析企業在市場經濟中所具備的競爭力，從而制定出財務發展的具體方向，這有利于準確的預測和猜想一些可能出現的財務風險，從而提前做好應對措施，避免風險到來時而來不及有效應對。與此同時，從企業的角度上來看，應該重視對財務人員的風險管理培訓，通過這一指導過程來切實提升財務人員的風險預知能力和評估能力，從而切實降低企業的財務風險發生概率，提升企業的內控水平。另外，要對之前的內控體系進行進一步的完善和優化，作為內控工作人員要能夠對企業自身以及專業人員的意見進行分析，從而加強細節部分的改革，實現對預警機制和應急預案的完善，確保內控體系的穩定運行。

結 語

總而言之，隨著社會經濟的高速發展，各個行業中的企業都會在這樣的市場中面臨更多的競爭，這從企業的角度上來看無疑會面對更多的財務發展風險，因此企業必須做好財務風險管理工作。在企業的內部控制體系建設上，要從財務風險管理的角度上來著手，這樣才能夠確保企業內部控制體系的建設完善，在這個過程中要重視信息披露制度的設立，實現財務信息的順利溝通。

（西南科技大學城市學院經濟管理學院）

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